又到年底，每逢這一節(jié)點，歐洲的海關(guān)與稅務(wù)部門總會加班加點的“趕業(yè)績”，譬如查驗率上升，補稅案件激增等。最近，歐洲檢察官辦公室（EPPO）又公開了一則涉及400家企業(yè)的VAT欺詐案件。
揭開22億VAT欺詐大案
近期，由歐洲檢察官辦公室（EPPO）領(lǐng)導(dǎo)的跨國行動——“海軍上將行動2”，動員了624名執(zhí)法人員。在16個國家（奧地利、比利時、保加利亞、塞浦路斯、捷克、愛沙尼亞、法國、德國、意大利、拉脫維亞、立陶宛、盧森堡、波蘭、荷蘭、斯洛伐克、西班牙）進行了350多次搜查和調(diào)查措施，在愛沙尼亞、拉脫維亞和立陶宛拘留了32人。
在搜查過程中，執(zhí)法部門查獲了大量文件和數(shù)字證據(jù)，包括價值超過4750萬歐元的小型電子設(shè)備（例如手機、平板電腦、耳機）、幾輛豪車和126,965歐元現(xiàn)金。此外，還有62個銀行賬戶被凍結(jié)，金額超過550萬歐元。
/圖源：EPPO
據(jù)了解，這起增值稅欺詐案件涉及電子產(chǎn)品的跨境貿(mào)易活動，估計造成了2.97億歐元（約合人民幣22.6億元）的增值稅損失。
根據(jù)調(diào)查，嫌疑人在15個歐盟成員國成立了公司，充當(dāng)電子產(chǎn)品的合法供應(yīng)商，他們通過在線市場向歐盟客戶銷售了價值超過14.8億歐元的電子產(chǎn)品。
在歐盟市場，貨物銷售時會有一筆銷售增值稅（通常涵蓋在產(chǎn)品最終售價中），這筆稅款將由消費者承擔(dān)，消費者購買產(chǎn)品后，即默認是提交了銷售增值稅給到商家。
/圖源：EPPO
按照合規(guī)化的操作，商家會在月度/季度的稅務(wù)申報當(dāng)中，將銷售增值稅繳納給當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)機關(guān)。但在此次案件當(dāng)中的電子產(chǎn)品供應(yīng)商公司，最后并未提交這筆銷售增值稅，而是通過“消失”逃避應(yīng)繳的增值稅稅款。
欺詐鏈中的其他公司隨后會向歐盟當(dāng)?shù)貒叶悇?wù)機關(guān)申請增值稅退稅，所以這一整個活動下來，這批犯罪團隊不僅沒有向歐盟當(dāng)?shù)氐亩惥掷U稅，還反過來薅了稅局的增值稅稅款。最后，整個犯罪活動產(chǎn)生的受益將會被全部轉(zhuǎn)移到離岸賬戶。
其實這樣的案例并非是第一次，早在2022年歐洲檢察官辦公室就曾開展過一次“海軍上將行動”，揭開了一起高達22億歐元的電子產(chǎn)品增值稅詐騙案件，這起案件是當(dāng)時揭露的歐洲最大的增值稅欺詐行為。
/圖源：EPPO
就在不久前，這個“海軍上將行動”又更新到了第三版，歐洲檢察官辦公室（EPPO）在希臘揭開了最新一起電子產(chǎn)品的增值稅欺詐案件。根據(jù)證據(jù)顯示，在 2017年至2024年期間，價值約3.05億歐元的產(chǎn)品通過該犯罪計劃進行交易。
如此頻繁的調(diào)查行動，短時間來看，可以說是歐盟海關(guān)與稅局在沖KPI；從長遠來看，這也是一種稅務(wù)合規(guī)的信號。
歐洲稅務(wù)合規(guī)迫在眉睫
在海外市場做生意，就需要遵守當(dāng)?shù)厥袌龅囊?guī)則。在歐盟，增值稅(VAT）是當(dāng)?shù)卣囊豁椫匾斦碓?，因此逃稅、漏稅、偷稅等是被稅局部門嚴(yán)厲打擊的違法行為。即使賣家企業(yè)主體并不在歐盟境內(nèi)，但是這并不代表著就不會受到應(yīng)有的影響和處罰。
中國賣家要想進入歐盟市場，必須要有VAT稅號，這個稅號也是亞馬遜等跨境電商平臺強制性要求提交的材料，因為平臺在跨境電商貿(mào)易當(dāng)中，起到一個監(jiān)督作用，必須代扣代繳相應(yīng)的銷售VAT。
但是toB（to Business，面向企業(yè)用戶）的商家或是歐盟本土企業(yè)，在銷售增值稅上不受到平臺的監(jiān)管，因此這部分賣家需要自主繳納并申報銷售增值稅。
按照常規(guī)的清關(guān)操作，貨物進口歐盟時需要先繳納進口增值稅，待完成貨物銷售后，以銷售增值稅抵扣進口增值稅的方式完成稅務(wù)申報。但在歐盟市場，還有另外一種清關(guān)方式，即遞延清關(guān)。
遞延清關(guān)，是指貨物在進口國清關(guān)時無需繳納進口增值稅，遞延至銷售完成后，通過繳納申報銷售增值稅的方式，完成稅務(wù)閉環(huán)。但不少非法企業(yè)，比如此前比利時查出的3.1億歐元的增值稅欺詐案件，就是利用了遞延清關(guān)的漏洞，通過遞延方式進口貨物，然后利用空殼銷售公司逃避增值稅的繳納。
此外，經(jīng)營歐盟市場的賣家朋友，一定要注意切忌低申報，這包括使用低稅率的海關(guān)編碼、低報數(shù)量、價格等。低申報就意味著，應(yīng)繳納給歐盟稅局的稅款減少，這完全踩在了歐盟海關(guān)與稅局的“雷點”之上。要知道，歐盟海關(guān)對每一個VAT稅號都有長達6年的追溯期，如果6年時間內(nèi)有任何一票貨物低申報被查，都將可能面臨海關(guān)的追溯查驗。
所以，還是要提醒我們賣家朋友們，經(jīng)營歐洲市場一定要做好稅務(wù)合規(guī)的準(zhǔn)備，走自稅合規(guī)的出口道路。一八堅持英/歐自稅9年，積累了大量的成功經(jīng)驗，這包括在清關(guān)、查驗以及追溯的各個環(huán)節(jié)，將持續(xù)助力中國品牌合規(guī)出海！
