與其他國(guó)家相比，其稅務(wù)結(jié)構(gòu)已相對(duì)簡(jiǎn)單清晰。中國(guó)跨境電商賣家主要面臨三種稅收

關(guān)稅、銷售稅和所得稅。

一．關(guān)稅

關(guān)稅是根據(jù)進(jìn)口貨物的種類和價(jià)值征收的費(fèi)用。

可以理解成，貨物進(jìn)入美國(guó)時(shí)需要交一種特別的“進(jìn)門費(fèi)”，它的多少取決于你買的東西是什么，它們的價(jià)值是多少，以及它們是從哪個(gè)國(guó)家來的。

怎么查詢？

關(guān)稅的分類依據(jù)源自HTSUS《美國(guó)協(xié)調(diào)關(guān)稅表》（Harmonized Tariff Schedule of the United States），簡(jiǎn)稱HTS。這是一種由美國(guó)海關(guān)采用的編碼系統(tǒng)，每個(gè)編碼對(duì)應(yīng)著一組10位數(shù)字，用于對(duì)進(jìn)口商品進(jìn)行分類和確定關(guān)稅稅率。　

通常情況下各國(guó)HTS子目前6位是一致的，后面4位為各國(guó)制定的不同的商品細(xì)化編碼。

具體來說就是在中國(guó)出口報(bào)關(guān)查出的HS CODE （谷歌或百度也可搜索）通常前六位是國(guó)際通用，在搜索框中輸入，再根據(jù)產(chǎn)品具體描述選擇準(zhǔn)確的美國(guó)HTS子目。

以下小美列出來幾款網(wǎng)站上熱賣的產(chǎn)品類目HS，供大家參考。

提示：一種產(chǎn)品在一些情況下可能有多種用途，您應(yīng)該根據(jù)其主要用途選擇一個(gè)HTS編碼。例如，一種化學(xué)品可能既用于清潔也可能用于制造，您需要根據(jù)其主要市場(chǎng)用途來確定正確的HTS編碼。

接下來小美以我們網(wǎng)站這款熱賣的拆裝寵物圍欄-白色為例，進(jìn)行演示。

1. 在首頁(yè)搜索框輸入對(duì)應(yīng)HS編碼前六位：442199，會(huì)看到頁(yè)面左側(cè)是詳細(xì)的編碼及描述，右側(cè)的Rates of Duty一欄中，1有General（一般進(jìn)口稅率，絕大多數(shù)國(guó)家，含中國(guó)）和Special（特定國(guó)家稅率，與美有自由貿(mào)易協(xié)定或貿(mào)易優(yōu)惠安排的國(guó)家，如墨西哥），2是與美無貿(mào)易關(guān)系、貿(mào)易受限的特殊國(guó)家稅率，如朝鮮、古巴。
2. 根據(jù)描述確定商品具體的編碼為99.70.20。
3. 查看General中的1對(duì)應(yīng)的稅率為Free，表示關(guān)稅0，但后面顯示有“1/”，表示該商品屬于美國(guó)對(duì)中國(guó)加征關(guān)稅的清單，有額外關(guān)稅。將鼠標(biāo)輕放置“1/”，會(huì)看到商編：88.03。
4. 搜索框輸入對(duì)應(yīng)的商編，顯示有25%的額外關(guān)稅。

那么該拆裝寵物圍欄的關(guān)稅稅率就是：0%（Free）＋25%（額外關(guān)稅）=25%

2024年11月特朗普宣布在2024年總統(tǒng)選舉中獲勝，為保護(hù)美國(guó)本土制造業(yè)，進(jìn)一步加大對(duì)中國(guó)商品的301關(guān)稅力度。據(jù)USTR訊：美國(guó)貿(mào)易代表辦公室于當(dāng)?shù)貢r(shí)間2024年12月11日發(fā)布正式通知，自2025年1月1日起：

• 對(duì)原產(chǎn)自中國(guó)的鎢類商品HS編碼：8101.94.00、 8101.99.10、8101.99.80列入加征清單，加征關(guān)稅率25%，原本無需加征關(guān)稅。
• 對(duì)原產(chǎn)自中國(guó)的商品含硅化學(xué)商品HS編碼2804.61.00、3818.00.00產(chǎn)品由現(xiàn)加征關(guān)稅率25%提高至加征關(guān)稅率50%。

針對(duì)跨境電商賣家，尤其是那些將商品銷售到美國(guó)的中國(guó)賣家，以下是幾個(gè)關(guān)鍵的應(yīng)對(duì)策略：

• 了解關(guān)稅變化：密切關(guān)注美國(guó)貿(mào)易代表辦公室（USTR）發(fā)布的關(guān)稅政策更新，特別是針對(duì)中國(guó)商品的301關(guān)稅。
• 調(diào)整定價(jià)策略：根據(jù)關(guān)稅的增加，適當(dāng)調(diào)整商品售價(jià)，以確保利潤(rùn)率，同時(shí)考慮是否能夠吸收部分成本以保持市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。
• 多元化市場(chǎng)：探索其他國(guó)際市場(chǎng)，減少對(duì)美國(guó)市場(chǎng)的依賴，分散風(fēng)險(xiǎn)。
• 提高產(chǎn)品附加值：通過增加產(chǎn)品的獨(dú)特性或附加服務(wù)，提高產(chǎn)品的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，這有助于吸收關(guān)稅成本。

二．銷售稅

銷售稅是對(duì)銷售商品或服務(wù)所征收的一種稅。它通常由賣家在銷售商品或服務(wù)時(shí)向消費(fèi)者收取，并定時(shí)申報(bào)和上繳給州政府，再由州政府分發(fā)給地方政府。

可以理解成你去超市買東西，結(jié)賬時(shí)價(jià)格標(biāo)簽上顯示的只是商品的價(jià)格。但當(dāng)你把錢交到收銀員那里時(shí)，他們會(huì)在總價(jià)上多加一點(diǎn)錢，這部分額外的錢就是銷售稅，交給政府的。

目前，全美國(guó)共有45個(gè)州和哥倫比亞特區(qū)設(shè)置了銷售稅，銷售稅已成為州政府的主要財(cái)政收入來源。銷售稅的稅率包括州銷售稅（State Sales Tax）和地方銷售稅（Local Sales Tax）組成，合計(jì)平均在8%-12%之間浮動(dòng)。

亞馬遜賣家通常無需擔(dān)心銷售稅的收取和申報(bào)，因?yàn)閬嗰R遜平臺(tái)會(huì)自動(dòng)處理這些事務(wù)，包括計(jì)算稅額、向消費(fèi)者收取以及向州政府繳納。這樣，賣家可以專注于產(chǎn)品和市場(chǎng)，而不必過多操心稅務(wù)問題。不過，了解銷售稅的基本情況仍然是必要的，以便更好地規(guī)劃業(yè)務(wù)和遵守法規(guī)。

什么情況下需要交銷售稅？

• 1.在該州擁有實(shí)體店鋪或倉(cāng)庫(kù)
• 2.通過遠(yuǎn)程銷售（如在線銷售）達(dá)到該州設(shè)定的銷售閾值
• 3.使用亞馬遜的Fulfillment by Amazon (FBA)服務(wù)
• 4.通過其他方式在該州開展業(yè)務(wù)活動(dòng)。

怎么計(jì)算？

銷售稅額 = 商品價(jià)格 × (州稅率 + 地方稅率)

各個(gè)州和地方的稅率各有不同，由州政府自行設(shè)定。

各州稅率

最新稅率表一覽

截止2024年12月更新：

Tips:阿拉斯加州（AK）、特拉華州（DE）、蒙大拿州(MT)、新罕布什爾州（NH）和俄勒岡州（OR）這五個(gè)州不征收州銷售稅。

怎么查？

1.州政府官網(wǎng)：大多數(shù)州政府的稅務(wù)局官網(wǎng)都提供了稅率查詢工具。用戶可以根據(jù)自己的位置或郵編查詢到相應(yīng)的稅率。

2.第三方稅務(wù)服務(wù)網(wǎng)站：一些第三方網(wǎng)站和應(yīng)用程序提供全面的稅率查詢服務(wù)，用戶可以輸入地址或郵編，快速獲取當(dāng)前的銷售稅率。

不同平臺(tái)跨境賣家怎么申報(bào)？

1. 第三方平臺(tái)：如亞馬遜、eBay、Wish、Walmart、TK等，平臺(tái)會(huì)代扣代繳銷售稅。
2. 獨(dú)立站：如Shopify、Shoplazza等，后臺(tái)可以設(shè)置自動(dòng)收取銷售稅，賣家需注冊(cè)各州銷售許可證（一般是銷額達(dá)到1萬美金或者是200個(gè)訂單時(shí)），使用EIN稅號(hào)進(jìn)行定期申報(bào)并繳納銷售稅。

3.B2B線下分銷商：美國(guó)B2B銷售通常免稅，但需提供下游合作方出具的轉(zhuǎn)售證書，表明賣家是合法的轉(zhuǎn)售商，無需在購(gòu)買商品時(shí)支付銷售稅。

三．聯(lián)邦及地方公司所得稅

a美國(guó)公司

定義：就是那些在美國(guó)成立的公司，包括它們?cè)诿绹?guó)境外成立的分公司，不管公司的利潤(rùn)是在美國(guó)還是國(guó)外賺的，不管這些錢有沒有分給美國(guó)的總公司，都要在美國(guó)交稅。就像是一個(gè)在美國(guó)出生的孩子，不管它在哪兒工作或有沒有財(cái)產(chǎn)，都要向美國(guó)交稅。

稅率：

美國(guó)聯(lián)邦公司所得稅統(tǒng)一稅率：從2017年開始，美國(guó)對(duì)公司所得稅采用一個(gè)簡(jiǎn)單的稅率，就是21%。不管你公司賺了多少錢，只要是在美國(guó)產(chǎn)生的利潤(rùn)，都要按照這個(gè)稅率交稅。

地方公司所得稅稅率：美國(guó)各州（不征州公司所得稅的州除外）規(guī)定了從1%至12%不等的州公司所得稅稅率。這意味著，除了聯(lián)邦稅，你還需要根據(jù)所在州的稅率交稅。

b中國(guó)公司

定義：非美國(guó)稅收居民企業(yè)在美國(guó)的收入，無論是通過經(jīng)營(yíng)活動(dòng)還是投資獲得，都需要依法納稅。經(jīng)營(yíng)所得，如銷售商品或提供服務(wù)，與美國(guó)市場(chǎng)直接相關(guān)，需繳納聯(lián)邦和州稅。投資所得，包括股息和利息等被動(dòng)收入，通常需繳納30%的預(yù)提稅，由支付方代扣代繳。

 我們中國(guó)賣家如何正確履行稅務(wù)扣繳義務(wù)？

W-8BEN-E表格主要用于非美國(guó)企業(yè)對(duì)美國(guó)來源的收入申請(qǐng)免稅或申請(qǐng)與收入相關(guān)的稅收協(xié)定優(yōu)惠‌。通過填寫該表格，企業(yè)可以證明其符合某些稅收協(xié)定的條件，從而享受減稅或免稅待遇。

請(qǐng)參考 IRS W-8BEN表格說明與本指南配合使用。如果以下說明與IRS網(wǎng)站之間存在差異，則以IRS網(wǎng)站為準(zhǔn)。

• 一個(gè)完整的W-8 BEN-E表格由以下關(guān)鍵部分組成：

1. 基本信息：包括實(shí)體的名稱、居住國(guó)家和稅務(wù)識(shí)別號(hào)，以及相關(guān)的協(xié)定條款。
2. 標(biāo)簽信息：僅適用于有美國(guó)分支機(jī)構(gòu)的企業(yè)，否可忽略。
3. 協(xié)定優(yōu)惠聲明：企業(yè)需詳細(xì)列明申請(qǐng)優(yōu)惠的協(xié)定條款。
4. 授權(quán)簽署：由法定代表人簽署確認(rèn)信息真實(shí)性。

• W-8BEN表格填寫指南

1. 填寫個(gè)人信息：在表格第一部分，需要用英文準(zhǔn)確填寫全名、地址、國(guó)籍、出生日期等個(gè)人信息。
2. 選擇稅務(wù)身份：在第二部分，需要選擇適用的稅務(wù)身份。一般來說，非美國(guó)居民可以選擇“非居民個(gè)體”或“外國(guó)公司”等身份。
3. 提供免稅協(xié)定信息：如果享有與美國(guó)簽訂的免稅協(xié)定相關(guān)的特殊待遇，請(qǐng)?jiān)诘谌糠痔峁┫嚓P(guān)信息，例如協(xié)定國(guó)家、條款等。這有助于確保收入不會(huì)被錯(cuò)誤地預(yù)扣稅款。
4. 簽名和日期：完成信息填寫后，簽名并注明日期。

• 注意事項(xiàng)

1. 更新表格：個(gè)人信息或稅務(wù)身份變化時(shí)（例如地址更改、國(guó)籍變更等），需及時(shí)更新W-8BEN表格。
2. 使用最新版本：請(qǐng)確保使用最新版本的W-8BEN表格進(jìn)行填寫。舊版本的表格可能不符合當(dāng)前的規(guī)定和要求。
3. 附加證明文件：在某些情況下，可能需要附加其他證明文件來支持您的W-8BEN表格。例如，您可能需要提供護(hù)照復(fù)印件或稅務(wù)文件來證明您的非美國(guó)居民身份。請(qǐng)務(wù)必按照要求提供所有必要的文件。
4. 仔細(xì)審查：在提交W-8BEN表格之前，請(qǐng)務(wù)必仔細(xì)審查所有信息，確保沒有任何錯(cuò)誤或遺漏。

在跨境電商的征途中，稅務(wù)合規(guī)不僅是企業(yè)責(zé)任的體現(xiàn)，更是長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的基石。面對(duì)美國(guó)市場(chǎng)的稅務(wù)要求，中國(guó)賣家需要不斷學(xué)習(xí)、適應(yīng)并掌握相關(guān)法規(guī)，以確保業(yè)務(wù)的可持續(xù)發(fā)展。