離日本JCT發(fā)票合規(guī)制度執(zhí)行還有不到3個月的倒計時。針對即將開始銷售商品或服務(wù)的賣家朋友們，天天再次提醒您要注意了！

根據(jù)亞馬遜分享的最新數(shù)據(jù)，截至2023年6月底，已有大約331萬人/店鋪（共3318422個）注冊成為納稅實體，向NTA（日本國稅務(wù)總局）提交了約356萬個JCT注冊號申請。

（圖源：日本國稅廳）

根據(jù)日本國稅廳（NTA）公布的JCT注冊申請數(shù)量，可以看出JCT合規(guī)已成為必然的趨勢，而且許多賣家已經(jīng)完成了JCT合規(guī)事宜。

對于那些無法在10月1日新政生效前獲得JCT注冊號的賣家來說，相比已獲得JCT注冊號的賣家，他們的銷售和店鋪競爭力將受到巨大的負面影響（訂單和商品競爭力將受到JCT篩選和標記功能的影響）。

并且，他們也無法享受到JCT注冊號所帶來的競爭優(yōu)勢（如合規(guī)的稅務(wù)抵扣和退稅、清晰安全的進口清關(guān)流程以及亞馬遜專屬的JCT扶持曝光頁面）。

為了幫助賣家們更好地遵守日本的稅收法規(guī)， 考慮到許多賣家面臨著注冊時效增長的情況，亞馬遜FBA獎勵計劃再一次放寬參與條件，取消了時間限制，重磅推出JCT（日本消費稅）注冊獎勵。

同時滿足以下三個條件就有機會成功拿到補貼：

1.  收到相關(guān)日志

收到標題為“【福利升級】立即注冊日本消費稅（JCT）注冊號，贏取450美金FBA費用獎勵”的日志。

2. 提供注冊憑證

將注冊憑證（例如，與稅務(wù)代理簽訂的合同或注冊證明截圖等）回復(fù)在日志中或提供給對應(yīng)的客戶經(jīng)理（添加日志中對應(yīng)的客戶經(jīng)理或與自己的客戶經(jīng)理直接溝通）。
  3. 上傳并驗證JCT注冊號
于賣家平臺提交 JCT 注冊號，并驗證成功，平臺將會對提交JCT注冊號的日本站賣家進行驗證，驗證成功即可領(lǐng)取補貼，越早注冊拿到補貼的機會越高！

日本JCT申報周期通常為年報（國稅廳其他要求除外），即次年的2月28日稅局根據(jù)賣家上一年納稅期的銷售稅額進行征稅處理。

常用申報方式分兩種：簡易申報、標準申報。

簡易申報，是日本國稅廳為減輕中小型公司報稅負擔，不以實際發(fā)生的進項消費稅進行抵扣，而以銷項消費稅額乘以稅局認定采購率作為進項消費稅進行抵扣的征稅制度（繳納稅金時，可以減去固定比例稅金）。

簡易申報的稅金計算方式：

簡易申報的納稅金額 = 應(yīng)繳稅金-（應(yīng)繳稅金 × 稅局認定采購率80%） = 應(yīng)繳稅金× 20%（相當于稅金打了二折）

可以看出，適用簡易申報的賣家在繳稅時，只需要繳納應(yīng)繳稅金的20%，更有利于賣家運營。

注：跨境電商屬零售業(yè)，采購率為80%，是核定征收；賣家不用提供進項單據(jù)。

經(jīng)營模式單一、企業(yè)進項稅不多的賣家，在符合情況下可以選擇簡易申報。

第一：如果有效的進項單據(jù)不多，企業(yè)采用標準申報，可抵扣的金額會減少，選擇簡易申報更有利。當進項稅超過企業(yè)營業(yè)額的80%，反之選擇標準申報；

第二：跨境企業(yè)只需要按一種采購系數(shù)計算一種業(yè)務(wù)，不用分類核算，選擇簡易申報流程會簡單很多，整體上減輕企業(yè)財務(wù)工作。

申報方式一般默認標準申報，如果賣家選擇簡易申報則需要在此之前申請，簡易申報有申請門檻，并非所有人都能使用。使用簡易申報的賣家必須符合以下兩個條件：

1）過去連續(xù)2年的應(yīng)納稅營業(yè)額為5000萬日元以下；

2）在簡易申報的納稅期開始之前提交《消費稅簡易稅制選擇通知書》。

注意：

A. 一旦申請了簡易申報，海關(guān)繳納的進項稅金、本土采購都無法進行抵扣；

B. 如果企業(yè)在基準期銷售額超過5000萬日元，那么在該基準期對應(yīng)的納稅期，企業(yè)將不能再使用簡易申報。

C. 如果企業(yè)一直符合簡易申報標準，那么在成為簡易申報企業(yè)后2年內(nèi)不得更改申報方式，2年后適用賣家想繼續(xù)使用簡易申報，仍需重新提交申請；但如果不想使用簡易申報了，也可通過向稅局提交申請回歸標準申報。

1、申請JCT是否需要提前申報和補繳歷史稅費？

首先，日本JCT跟歐洲VAT不同，有免消費稅的1000W閾值，并不是從銷售開始就要求繳稅。

其次，日本JCT會根據(jù)基準期來判斷企業(yè)是否有納稅義務(wù)。從基準期當年或特殊期超過閾值，到提出JCT注冊申請，成為納稅企業(yè)，時間長達2年或以上。

最后，以目前下號情況來看，日本稅務(wù)機構(gòu)暫時不會進行主動查稅。建議賣家可以先完成稅號注冊，并在后續(xù)考慮是否自愿進行補繳（如需要了解稅號注冊，可滑至文末免費咨詢天天哦）。

2、如果我已經(jīng)產(chǎn)生歷史稅費，我何時需要進行申報和補繳？

目前針對賣家的歷史稅務(wù)問題，賣家可以選擇主動披露或申報歷史銷售情況。您可以在申報窗口期選擇補稅或在稅局要求情況下主動配合進行補繳。

3、如果我選擇不補繳歷史稅費，會怎么樣？

以目前日本國稅廳的人力及方向情況來看，日本稅務(wù)機構(gòu)暫時不會進行主動查稅。但是隨著合規(guī)大勢所趨，建議您優(yōu)先申請JCT的，因為可以保障不會受到發(fā)票新規(guī)和平臺政策影響而導(dǎo)致店鋪訂單流失。

而且目前看來注冊JCT，反而會提升以企業(yè)采購為目的的訂單競爭力，符合店鋪的利益。

如果您的歷史銷售已經(jīng)超過了JCT申報閾值，并且不想進行補繳，若稅局進行查稅，亞馬遜可能會需要配合稅局要求，提供您的過往銷售數(shù)據(jù)。稅局根據(jù)店鋪歷史銷售情況可能要求補稅和產(chǎn)生罰金。同時，稅局也可能會要求亞馬遜暫停您的銷售權(quán)限，直至您的歷史稅務(wù)問題解決。

日本政府已于2021年10月開始開放讓中國賣家注冊JCT。

此前，日本并沒有針對離岸企業(yè)的查稅案例。

發(fā)票新規(guī)出臺后，也未曾有收到日本國稅廳查稅的政策消息。但隨著稅務(wù)合規(guī)的深化，難免日后日本稅局不會進行稅務(wù)稽查，這一點在歐洲站點相信大家已經(jīng)有了一些經(jīng)驗和教訓(xùn)。

所以，天天建議賣家寶寶們合規(guī)經(jīng)營，根據(jù)自身的情況選擇標準申報或簡易申報，以最大限度降低稅務(wù)成本。如果您對日本JCT還有任何疑問，可以隨時跟天天咨詢~