自今年 10 月起，稅務(wù)部門已先后兩次向跨境電商賣家發(fā)送稅務(wù)申報(bào)提醒，明確傳遞出稅務(wù)合規(guī)的緊迫性。不過，由于針對(duì)跨境電商的稅務(wù)申報(bào)細(xì)則尚未完全梳理完善，賣家在實(shí)際申報(bào)操作中仍面臨不少待解疑問。
最近稅務(wù)部門的工作節(jié)奏明顯加快了，浙江地區(qū)部分跨境電商賣家反饋，當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門已啟動(dòng)調(diào)研問卷收集工作，通過摸排平臺(tái)內(nèi)商戶的實(shí)際經(jīng)營狀況與現(xiàn)存問題，為后續(xù)優(yōu)化稅收服務(wù)提供依據(jù)，這一動(dòng)作也被視為稅務(wù)部門關(guān)注賣家訴求的重要友好信號(hào)。
01稅務(wù)調(diào)研問卷：聚焦經(jīng)營痛點(diǎn)，覆蓋面廣
此次浙江地區(qū)推出的稅務(wù)調(diào)研問卷，在覆蓋范圍上兼顧了不同經(jīng)營模式的賣家，既包含僅開展國內(nèi)業(yè)務(wù)的主體，也涵蓋專注跨境業(yè)務(wù)及“國內(nèi) + 跨境” 雙軌經(jīng)營的商戶，確保調(diào)研樣本的全面性。
在調(diào)研內(nèi)容上，問卷也圍繞這賣家經(jīng)營中的關(guān)鍵稅務(wù)相關(guān)環(huán)節(jié)展開：
①.關(guān)注上游成本發(fā)票的獲取情況，包括能否順利取得發(fā)票、導(dǎo)致發(fā)票獲取困難的具體原因等；
②.聚焦企業(yè)經(jīng)營數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，例如實(shí)際毛利水平、投流費(fèi)用在總生產(chǎn)成本中的占比，以及平臺(tái)報(bào)送的經(jīng)營收入數(shù)據(jù)與賣家自主記錄數(shù)據(jù)是否存在差異。
針對(duì)發(fā)票獲取困難這個(gè)問題，問卷也列舉了行業(yè)常見情形
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從批發(fā)市場(chǎng)進(jìn)貨時(shí)獲取發(fā)票會(huì)增加經(jīng)營成本
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自然人供應(yīng)商不愿協(xié)助代開發(fā)票
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人力成本上升后缺乏對(duì)應(yīng)可抵扣進(jìn)項(xiàng)
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境外業(yè)務(wù)中發(fā)票獲取難度較大等
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設(shè)置“其他原因” 填報(bào)項(xiàng)，便于賣家補(bǔ)充個(gè)性化問題
此外，問卷還專門預(yù)留板塊，邀請(qǐng)賣家提出對(duì)當(dāng)前稅收監(jiān)管政策及服務(wù)的建議，鼓勵(lì)商戶反饋申報(bào)過程中的實(shí)際難點(diǎn)與操作層面的優(yōu)化方向。
在之前的兩次稅務(wù)短信提醒中，已提及部分跨境電商賣家存在平臺(tái)報(bào)送數(shù)據(jù)與自主申報(bào)數(shù)據(jù)不匹配的問題，尤其是第二次提醒明確指出，若屬于申報(bào)錯(cuò)誤需及時(shí)更正，否則可能引發(fā)法律風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)損失及納稅信用記錄受損等后果。
而此次調(diào)研問卷的推出，恰好為賣家傳遞訴求提供了渠道，也體現(xiàn)出稅務(wù)部門對(duì)行業(yè)實(shí)際情況的重視。
02跨境賣家訴求：呼吁政策適配，緩解合規(guī)壓力
1. 政策適配與執(zhí)行節(jié)奏
不少賣家表示，6 月發(fā)布的相關(guān)稅務(wù)政策此前未充分觸達(dá)行業(yè)，直至 10 月中旬才通過亞馬遜等平臺(tái)得知數(shù)據(jù)推送安排，短時(shí)間內(nèi)未能將稅務(wù)成本納入經(jīng)營核算，直接導(dǎo)致利潤空間壓縮，部分中小賣家甚至來不及應(yīng)對(duì) “一般納稅人” 資質(zhì)的升級(jí)，希望稅務(wù)部門能設(shè)置合理的數(shù)據(jù)報(bào)送過渡期，給予企業(yè)調(diào)整時(shí)間。
2. 進(jìn)一步拓寬中小賣家的發(fā)聲路徑
當(dāng)前部分平臺(tái)提供的銷售額數(shù)據(jù)包含配送費(fèi)等非核心收入項(xiàng)目，與實(shí)際經(jīng)營收入存在差異；同時(shí)，歐洲市場(chǎng)已要求賣家繳納近 20% 的增值稅（VAT），假如國內(nèi)再對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)征收增值稅，可能存在重復(fù)征稅的爭(zhēng)議，這些問題需要更暢通的反饋機(jī)制推動(dòng)解決。
3. 體諒跨境電商的行業(yè)特殊性
由于運(yùn)輸周期與銷售周期較長，10 月 13 日平臺(tái)通知數(shù)據(jù)報(bào)送后，已出庫商品要繼續(xù)完成交易，短期內(nèi)銷售額數(shù)據(jù)偏高。所以建議首次合規(guī)階段可暫免增值稅，僅繳納企業(yè)所得稅，待下個(gè)季度再全面執(zhí)行合規(guī)要求；同時(shí)，針對(duì) “出口商品被視同內(nèi)銷” 的認(rèn)定，賣家認(rèn)為企業(yè)持有國內(nèi)采購記錄與國外平臺(tái)銷售明細(xì)，足以證明出口屬性，希望相關(guān)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)能更貼合行業(yè)實(shí)際。
03合規(guī)化成行業(yè)必然：多方協(xié)同推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展
跨境電商作為我國外貿(mào)增長的新動(dòng)能與重要抓手，始終受到政策層面的支持，在通關(guān)便利化、外匯管理等領(lǐng)域已落地多項(xiàng)利好措施，為行業(yè)發(fā)展創(chuàng)造了良好環(huán)境。
而稅務(wù)合規(guī)正是行業(yè)從“高速擴(kuò)張” 轉(zhuǎn)向 “高質(zhì)量發(fā)展” 的關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)，盡管短期內(nèi)合規(guī)調(diào)整可能給部分企業(yè)帶來經(jīng)營壓力，但從長期來看，這一過程將推動(dòng)行業(yè)告別 “野蠻生長”，逐步建立規(guī)范的經(jīng)營秩序。
隨著各地稅務(wù)部門調(diào)研的深入，以及大量賣家真實(shí)訴求的反饋，符合跨境電商行業(yè)特性的稅務(wù)申報(bào)細(xì)則有望進(jìn)一步完善。
在稅務(wù)部門的政策優(yōu)化、平臺(tái)的數(shù)據(jù)協(xié)同與賣家的主動(dòng)適配下，行業(yè)將逐步邁入合規(guī)正軌，最終篩選出更具競(jìng)爭(zhēng)力、能代表“中國制造” 與 “中國品牌” 實(shí)力的優(yōu)質(zhì)企業(yè)，為外貿(mào)高質(zhì)量發(fā)展注入更強(qiáng)動(dòng)力。
