2025 年 11 月，墨西哥參議院通過的《2026 年聯(lián)邦收入法》，將于 2026 年 1 月 1 日正式生效。此次法案并非簡單的稅率調(diào)整，而是針對數(shù)字經(jīng)濟(jì)的全鏈條監(jiān)管升級，其核心變革集中在三個(gè)層面：

平臺(tái)成為 “稅務(wù)守門人”

法案強(qiáng)制要求亞馬遜、美客多等主流平臺(tái)承擔(dān)代扣代繳主體責(zé)任，直接從賣家銷售額中預(yù)扣稅款并上繳墨西哥稅務(wù)局（SAT）。這意味著平臺(tái)從 “交易中介” 轉(zhuǎn)變?yōu)?“稅務(wù)執(zhí)行方”，監(jiān)管觸角直接延伸至每筆訂單的資金流。

RFC 稅號成生死線

根據(jù)賣家合規(guī)程度，稅負(fù)差異堪稱 “天壤之別”：

• 合規(guī)賣家（有 RFC 稅號 + 本地賬戶）：企業(yè)賣家綜合稅負(fù) 12%（4% 所得稅 + 8% 增值稅），個(gè)人賣家 10.5%（2.5% 所得稅 + 8% 增值稅）；

• 不合規(guī)賣家（無 RFC 稅號）：直接觸發(fā) 36% 的懲罰性稅負(fù)（20% 所得稅 + 16% 增值稅），遠(yuǎn)超多數(shù)品類的利潤空間；

• 跨境特殊場景：即便有 RFC 稅號，若收款至境外賬戶，仍需全額繳納 16% 增值稅，無任何減免余地。

SAT 實(shí)現(xiàn) “數(shù)據(jù)穿透”

新規(guī)賦予 SAT實(shí)時(shí)訪問平臺(tái)數(shù)據(jù)的權(quán)限，交易訂單、支付路徑、發(fā)票信息、資金流向?qū)⑷嫱该鳌＿^去依賴賣家自主申報(bào)、線下稽查的監(jiān)管模式徹底終結(jié)，“每筆交易即計(jì)稅” 成為現(xiàn)實(shí)。

【截圖于墨西哥財(cái)政部發(fā)布的公告文檔】

這場稅改將從資金、運(yùn)營、競爭格局三個(gè)維度，重塑墨西哥跨境電商市場：

• 中小賣家現(xiàn)金流承壓

稅款在交易完成后立即預(yù)扣，而非按月申報(bào)，導(dǎo)致銷售收入 “先扣稅再到賬”。對依賴現(xiàn)金流周轉(zhuǎn)的中小賣家而言，庫存采購、廣告投放的資金靈活性將大幅下降，部分薄利品類可能陷入 “賣得越多虧得越多” 的困境。

• 合規(guī)成本顯著攀升

RFC 稅號從 “可選項(xiàng)” 變?yōu)?“必選項(xiàng)”，而注冊需提交經(jīng)墨西哥本地翻譯的海牙認(rèn)證材料，流程耗時(shí) 2-3 個(gè)月，且需綁定本地銀行賬戶（需 CLABE 號碼驗(yàn)證）。對未布局本地運(yùn)營的跨境賣家，僅合規(guī)準(zhǔn)備就需投入數(shù)萬元成本。

• 品類與供應(yīng)鏈洗牌

法案同步調(diào)整 1400 余種進(jìn)口商品關(guān)稅，中國出口的汽車（稅率從 20% 提至 50%）、紡織品（35%）等成品首當(dāng)其沖。相反，原材料、基礎(chǔ)中間品僅需 10%-15% 關(guān)稅，這將倒逼賣家從 “成品出海” 轉(zhuǎn)向 “本地組裝”，或優(yōu)先布局低稅品類。

面對 2026 年 1 月 1 日的生效期限，跨境賣家需啟動(dòng) “合規(guī) + 成本 + 供應(yīng)鏈” 的三維調(diào)整：

1. 完成 RFC 稅號與本地賬戶綁定

• 立即通過合規(guī)服務(wù)商啟動(dòng) RFC 注冊，企業(yè)稅號可豁免全額增值稅代扣，是降低稅負(fù)的核心抓手；

• 優(yōu)先選擇第三方支付平臺(tái)開通墨西哥虛擬賬戶（需確認(rèn)含 CLABE 號碼），避免因收款賬戶問題觸發(fā)額外扣稅。

2. 從 “被動(dòng)扣稅” 到 “主動(dòng)籌劃”

• 測算稅負(fù)對定價(jià)的影響：以 30 美元客單價(jià)商品為例，合規(guī)賣家需承擔(dān) 3.6 美元稅費(fèi)，不合規(guī)則需 10.8 美元，需通過提價(jià)（控制在 5% 以內(nèi)避免流失客戶）或優(yōu)化采購成本消化差額；

• 建立稅務(wù)檔案：留存訂單、發(fā)票、物流單據(jù)等全套憑證，應(yīng)對 SAT 的實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)核查。

3. 供應(yīng)鏈優(yōu)化：借政策紅利調(diào)整品類結(jié)構(gòu)

• 收縮高關(guān)稅成品業(yè)務(wù)，轉(zhuǎn)向半成品本地組裝（如將紡織面料進(jìn)口至墨西哥加工為服裝，稅率從 35% 降至 20%-35%）；

• 布局墨西哥海外倉：本地發(fā)貨不僅可享受平臺(tái)流量傾斜，還能通過庫存前置縮短物流時(shí)效，對沖價(jià)格上漲的負(fù)面影響。

盡管短期陣痛難免，但這場稅改本質(zhì)是墨西哥電商市場從 “野蠻生長” 向 “規(guī)范發(fā)展” 的轉(zhuǎn)折。對合規(guī)賣家而言，36% 的懲罰性稅負(fù)將清退大量灰色競爭者，市場競爭環(huán)境更趨公平。同時(shí)，稅務(wù)透明化將增強(qiáng)本地消費(fèi)者對跨境商品的信任，為注重品牌化、本地化運(yùn)營的賣家打開更大增長空間。