據(jù)米蘭本地媒體 MilanoToday 2025 年 9 月 9 日報道，意大利米蘭金融警衛(wèi)隊（Guardia di Finanza，當?shù)厮追Q “黃 色火焰”）近期開展跨境稅務(wù)專項稽查，成功偵破一起跨境電商領(lǐng)域跨國增值稅（IVA）欺詐案。該案揭開一家米蘭本地公司以單一辦公地址為核心，為 2.6 萬余家外國經(jīng)濟實體提供 “虛假稅務(wù)代理”、逃避歐盟及意大利稅收監(jiān)管的違法事實，繼續(xù)使用未經(jīng)授權(quán)代表的賣家將很快被關(guān)閉?。?！目前相關(guān)風險阻斷措施已落地，從源頭遏制欺詐擴散。

圖源MILANO TODAY

米蘭金融警衛(wèi)隊最初通過稅務(wù)數(shù)據(jù)動態(tài)監(jiān)測發(fā)現(xiàn)異常：一家米蘭本地公司，竟為 26287 家境外經(jīng)濟實體提供意大利稅務(wù)代理服務(wù)，且所有境外主體的稅務(wù)注冊地址均集中于該公司同一辦公地址。這種 “超密集地址綁定” 違背正常商業(yè)邏輯，成為調(diào)查核心突破口。

經(jīng)核查，涉案公司的違規(guī)特征顯著，完全不符合合法經(jīng)營要求：

無實際運營基礎(chǔ)：未雇傭員工，無辦公設(shè)備與經(jīng)營場地，無法提供與所代理 26287 個增值稅號相關(guān)的任何業(yè)務(wù)證明（如代理協(xié)議、申報記錄）。

無合規(guī)從業(yè)資質(zhì)：唯一股東兼管理者未在意大利稅務(wù)部門完成身份與資質(zhì)登記，不具備商業(yè)運營、稅務(wù)代理的專業(yè)能力與背景，本質(zhì)是 “無資質(zhì)代持” 的空殼主體。

基于此，調(diào)查團隊判定該公司為跨國增值稅欺詐的“核心操作據(jù)點”。

涉案米蘭公司并非正常經(jīng)營主體，而是專為協(xié)助境外企業(yè)避稅設(shè)立的“工具性空殼實體”。

資質(zhì)造假：為境外企業(yè) “違規(guī)賦能”

針對未在意大利設(shè)實際經(jīng)營機構(gòu)的外國公司，該公司以“合法稅務(wù)代理” 名義，偽造業(yè)務(wù)場景、虛報經(jīng)營需求，為其違規(guī)申請意大利增值稅號，助境外企業(yè)獲取參與歐盟內(nèi)部交易的 “合規(guī)身份”，為后續(xù)應(yīng)稅業(yè)務(wù)鋪路。

責任轉(zhuǎn)嫁：利用規(guī)則綁定 “連帶責任”

依據(jù)歐盟稅務(wù)規(guī)則，稅務(wù)代理方需與委托方共同承擔繳稅義務(wù)。涉案團伙利用這一規(guī)則，讓境外公司以“被動連帶責任” 模式開展業(yè)務(wù)，將繳稅責任間接轉(zhuǎn)移至代理方，為逃稅埋下伏筆。

雙重逃稅：形成 “無人擔責” 局面

實際業(yè)務(wù)中，境外公司拒不繳稅；涉案米蘭公司因無實際資產(chǎn)、無償債能力，無法補繳稅款。最終導(dǎo)致意大利稅收直接流失，形成“委托方逃稅、代理方無力擔責” 的雙重違法閉環(huán)。

為遏制欺詐蔓延、挽回損失，米蘭金融警衛(wèi)隊聯(lián)合意大利稅務(wù)局采取兩項關(guān)鍵措施：

終止增值稅號效力：注銷涉案公司增值稅號，徹底剝奪其稅務(wù)代理、跨境貿(mào)易稅務(wù)申報資質(zhì)。

移除歐盟數(shù)據(jù)庫登記：將該公司從“歐盟內(nèi)部貿(mào)易主體信息數(shù)據(jù)庫” 剔除，切斷其為境外企業(yè)提供跨境稅務(wù)支持的通道，防范類似欺詐復(fù)現(xiàn)。

該案不僅暴露“空殼代理”“地址共用” 等跨境稅務(wù)風險點，也為意大利監(jiān)管部門優(yōu)化機制提供參考 —— 如加強境外主體稅務(wù)登記實質(zhì)性核查、完善 “地址 - 資質(zhì) - 業(yè)務(wù)” 關(guān)聯(lián)校驗規(guī)則，對維護歐盟內(nèi)部貿(mào)易稅務(wù)合規(guī)意義重大。

該案為跨境電商賣家敲響警鐘，稅務(wù)合規(guī)核心是“真實性” 與 “規(guī)范性”，具體可從四方面著手：

慎選稅務(wù)代理：拒絕“空殼掛靠”

1.要求代理提供意大利稅務(wù)局備案編號，通過官網(wǎng)核驗狀態(tài)，避免與“未登記”“無資質(zhì)” 方合作。

2.通過實地考察、商會推薦或谷歌街景確認地址真實性，拒絕“一址多企” 的掛靠代理（2.6 萬余家企業(yè)共用地址的異常，本可作為避風險信號）。

3.警惕“低價陷阱”：正規(guī)代理需承擔人員、核查成本，價格不會顯著低于市場水平，低價代理可能引發(fā) “跑路”“虛假申報” 風險。

堅守地址合規(guī)：確保“真實可用”

1.若在意大利設(shè)辦公點，地址需能接收稅務(wù)、海關(guān)官方文件；若委托代理提供地址，需明確地址使用排他性，定期查看使用情況，避免被挪用；

2.通過意大利工商平臺或稅務(wù)系統(tǒng)，核驗注冊地址是否與陌生企業(yè)綁定。發(fā)現(xiàn)濫用需立即整改，必要時換地址并向稅務(wù)部門報備，避免卷入他人違規(guī)。

3.無實際辦公的賣家（如國內(nèi)遠程運營），應(yīng)選“商務(wù)地址托管” 而非 “虛假掛靠”，正規(guī)托管機構(gòu)有備案，可提供文件接收服務(wù)，降低違規(guī)風險。

規(guī)范增值稅管理：全流程控真實性

1. 增值稅號申請：基于真實業(yè)務(wù)備材料

做 B2B 貿(mào)易：提供與歐盟供應(yīng)商的合作協(xié)議、物流計劃。

做 B2C 零售：提供電商平臺店鋪鏈接、運營數(shù)據(jù)及銷售預(yù)測。

材料需可追溯、可驗證，避免“虛構(gòu)業(yè)務(wù)” 獲號 —— 違規(guī)號碼若被注銷，可能影響歐盟其他國家市場準入。

2. 日常申報：做到 “賬實相符”

留存采購發(fā)票、物流單據(jù)、銷售記錄，確保申報數(shù)據(jù)與實際一致。

避免“零申報異常”：長期零申報但訂單量大，易觸發(fā)核查。

定期核對代理申報表格：核查進項抵扣與合同對應(yīng)關(guān)系、稅率準確性，避免漏報、錯報。

3. 跨境交易管控：關(guān)注 “反向 charge 機制”

涉及歐盟內(nèi)部跨境交易的賣家，需準確填寫交易清單（EC Sales List），確保買家增值稅號有效（通過歐盟 VIES 系統(tǒng)查詢）、交易金額與發(fā)票一致，避免被認定為 “虛假交易” 而面臨補稅、罰款。

留存合規(guī)證據(jù)：應(yīng)對稅務(wù)核查

1.身份類：企業(yè)注冊證書、稅務(wù)登記證、法人身份證明；委托代理的，額外留存授權(quán)委托書、代理備案證明。

2.業(yè)務(wù)類：采購 / 銷售合同、物流提單、平臺交易賬單；

稅務(wù)類：增值稅申報表、繳稅憑證（含銀行記錄）、進項抵扣清單。

3.文件保存需滿足：保存期限不低于歐盟規(guī)定的 7 年。面臨核查時，按 “身份 - 業(yè)務(wù) - 稅務(wù)” 邏輯提供文件；對結(jié)果有異議，可委托代理，憑證據(jù)維護權(quán)益。

米蘭案體現(xiàn)歐盟及意大利對跨境稅務(wù)違規(guī)的“零容忍”。隨著歐盟 VAT 信息交換系統(tǒng)（VIES）升級，跨境稅務(wù)數(shù)據(jù)實時共享，違規(guī)行為會馬上預(yù)警，查處效率大幅提升。

對賣家而言，切勿抱有“借虛假代理鉆漏洞” 的僥幸 —— 一次稅務(wù)違規(guī)導(dǎo)致的賬號凍結(jié)、資金扣押，損失遠高于合規(guī)投入。唯有從 “選正規(guī)伙伴”“守真實合規(guī)”“細流程管理” 入手，將合規(guī)貫穿地址注冊、稅務(wù)代理、增值稅申報全環(huán)節(jié)，才能在歐盟市場長期穩(wěn)定發(fā)展。合規(guī)，才是跨境電商核心競爭力之一。