中國賣家通過合規(guī)路徑實(shí)現(xiàn)商品出口退稅或免稅，提升跨境競爭力。

一、政策定義與適用范圍

跨境出口零稅率（Zero VAT Rate for Export）指中國境內(nèi)企業(yè)將貨物報(bào)關(guān)出口后，依據(jù)國家稅務(wù)總局規(guī)定享受增值稅免征或退還在生產(chǎn)環(huán)節(jié)已繳納的稅款。該政策適用于通過一般貿(mào)易（Code 0110）、跨境電商B2B（9710）、跨境電商出口海外倉（9810）等海關(guān)監(jiān)管方式出口的商品。根據(jù)財(cái)政部、稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布的《關(guān)于跨境電子商務(wù)零售出口稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2013〕96號(hào)），符合條件的跨境零售出口可享受免征增值稅和消費(fèi)稅，但不辦理退稅（即“免稅不退”）；而采用一般貿(mào)易報(bào)關(guān)出口并申報(bào)退稅的企業(yè)，可實(shí)現(xiàn)退稅率5%-13%（視品類而定，如服裝退稅率13%，電子產(chǎn)品9%）。

關(guān)鍵前提是：真實(shí)出口、收匯核銷、單證齊全（包括報(bào)關(guān)單、發(fā)票、提單、外匯收款憑證）。據(jù)深圳稅務(wù)局實(shí)操案例，通過9810模式申報(bào)出口的燈具類目企業(yè)，平均退稅到賬周期為15-22天，較傳統(tǒng)0110模式提速約40%。

二、三大適用模式對(duì)比與實(shí)操路徑

• 1. 跨境電商綜試區(qū)“無票免稅”政策：在105個(gè)跨境電商綜試區(qū)內(nèi)注冊的企業(yè)，若通過電商平臺(tái)出口且無法取得進(jìn)貨發(fā)票（如中小工廠供貨），可憑交易流水、物流信息、報(bào)關(guān)數(shù)據(jù)申請(qǐng)免稅。適用對(duì)象：中小賣家、個(gè)體工商戶。注意：銷售額需納入企業(yè)所得稅核定，且年出口額不得超過800萬元人民幣（超限轉(zhuǎn)為查賬征收）。
• 2. 一般貿(mào)易出口退稅（0110）：需具備進(jìn)出口權(quán)、開票能力及完整財(cái)務(wù)體系。操作路徑：簽訂采購合同 → 取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票 → 報(bào)關(guān)出口 → 收匯 → 登錄電子口岸提交退稅申報(bào)。平均審核周期7–10個(gè)工作日，退稅款可達(dá)貨值的9%-13%。風(fēng)險(xiǎn)提示：若發(fā)票被列為異常抵扣憑證，將觸發(fā)稅務(wù)稽查，可能導(dǎo)致暫停退稅資格6個(gè)月以上。
• 3. 9710/9810模式出口免稅：適用于跨境電商B2B直接出口或海外倉備貨。通過單一窗口申報(bào)，無需增值稅專用發(fā)票。解法：綁定跨境電商公共服務(wù)平臺(tái)（如杭州、鄭州平臺(tái)），上傳訂單、支付、物流“三單”信息。轉(zhuǎn)化率數(shù)據(jù)顯示，使用9810申報(bào)的企業(yè)在亞馬遜FBA入倉時(shí)效上提升22%，因清關(guān)文件更匹配平臺(tái)物流體系。

三、常見問題解答（FAQ）

1. 沒有進(jìn)出口權(quán)能否享受出口零稅率？

可以。個(gè)體戶或無進(jìn)出口資質(zhì)企業(yè)可通過外貿(mào)代理公司（如一達(dá)通、世貿(mào)通）代為報(bào)關(guān)，代理費(fèi)通常為貨值的0.3%-0.8%。注意：必須確保交易真實(shí)性，切忌虛構(gòu)訂單，否則可能被列入海關(guān)失信名單（代碼C類），導(dǎo)致后續(xù)報(bào)關(guān)查驗(yàn)率升至100%。

2. 使用9710申報(bào)被退單怎么辦？

常見原因?yàn)椤叭龁伪葘?duì)失敗”。解法：檢查電商平臺(tái)訂單編號(hào)是否與物流運(yùn)單、支付單一致；確保ERP系統(tǒng)推送數(shù)據(jù)延遲不超過24小時(shí)。據(jù)寧波口岸數(shù)據(jù)，因數(shù)據(jù)不同步導(dǎo)致的退單占比達(dá)63%。建議對(duì)接阿里國際站官方API或使用店小秘、馬幫等支持9710自動(dòng)推單的ERP工具。

3. 出口到美國是否適用零稅率？

中國出口端可享零稅率，但美國進(jìn)口環(huán)節(jié)需繳納關(guān)稅+銷售稅（Sales Tax）。例如，加州對(duì)>$800的包裹征收7.25%起的銷售稅。切忌使用“低申報(bào)”避稅，US Customs近一年對(duì)Temu、SHEIN合作倉的抽查中，低報(bào)商品價(jià)值的處罰金額高達(dá)貨值的3倍。

4. 海外倉發(fā)貨如何匹配退稅資格？

通過9810監(jiān)管代碼申報(bào)可實(shí)現(xiàn)“視同出口”，提前退稅。操作項(xiàng)：備案海外倉地址 → 在電子口岸登記倉儲(chǔ)協(xié)議 → 發(fā)貨時(shí)申報(bào)9810清單。某汽配賣家反饋，改用9810后資金周轉(zhuǎn)周期從45天縮短至18天。注意：若實(shí)際未入倉或虛假備案，一經(jīng)查實(shí)將面臨追繳稅款+50%罰款，并取消跨境電商資質(zhì)。

5. 平臺(tái)傭金是否影響退稅計(jì)算？

不影響。退稅以報(bào)關(guān)金額為準(zhǔn)，而非平臺(tái)結(jié)算價(jià)。例如，產(chǎn)品報(bào)關(guān)價(jià)$100，平臺(tái)扣除15%傭金后實(shí)收$85，仍按$100退稅。但若長期申報(bào)價(jià)格顯著高于市場價(jià)，可能引發(fā)稅務(wù)預(yù)警。建議申報(bào)單價(jià)浮動(dòng)控制在同類產(chǎn)品海關(guān)均價(jià)±10%以內(nèi)。

四、未來趨勢

監(jiān)管趨嚴(yán)，數(shù)據(jù)聯(lián)網(wǎng)加速，合規(guī)化是唯一出路。