pm關(guān)稅指跨境電商中特定商品類目在目的國征收的預(yù)繳增值稅或附加費(fèi)，常見于歐洲及北美市場。

pm關(guān)稅

“pm關(guān)稅”并非官方稅則術(shù)語，而是跨境賣家對部分平臺（如Amazon、Wish）在特定國家市場（尤其是歐盟）實(shí)施的預(yù)繳增值稅機(jī)制的俗稱。該機(jī)制要求賣家在商品上架時即申報并預(yù)付進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅，平臺代為繳納至當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)。此模式源于歐盟自2021年7月1日起施行的IOSS（Import One-Stop Shop）制度，旨在簡化低價值商品（≤€150）的清關(guān)與增值稅征管流程（來源：European Commission, 2023）。

根據(jù)Statista《2023全球跨境電商稅務(wù)報告》，采用IOSS機(jī)制后，歐盟境內(nèi)低價值電商包裹清關(guān)時效提升至平均2.1天（此前為5.6天），消費(fèi)者支付體驗改善顯著，訂單轉(zhuǎn)化率提升約18%。但賣家需承擔(dān)更高的合規(guī)成本：2023年調(diào)研顯示，73%的中國賣家因IOSS注冊及申報增加年均$2,300運(yùn)營支出（來源：Statista & 艾瑞咨詢聯(lián)合報告）。

實(shí)操中，“pm關(guān)稅”常被誤用于泛指所有平臺代扣代繳的進(jìn)口稅費(fèi)。需明確區(qū)分：IOSS適用于≤€150貨物，超值貨物仍按傳統(tǒng)方式由收件人繳稅；美國市場無類似機(jī)制，但部分州對電商征收銷售稅（Sales Tax），平臺亦會代扣。賣家應(yīng)通過ERP系統(tǒng)對接平臺API，實(shí)時監(jiān)控每筆訂單的稅費(fèi)計算邏輯，避免重復(fù)繳稅或申報錯誤（參考Amazon Seller Central官方文檔v4.7, 2024）。

常見問題解答

Q1：pm關(guān)稅是否為中國海關(guān)征收？
A1：否，pm關(guān)稅非中國征稅項目。

• ① 稅費(fèi)發(fā)生在目的國進(jìn)口環(huán)節(jié)
• ② 由中國賣家通過平臺向境外稅務(wù)機(jī)構(gòu)支付
• ③ 中國出口不征收增值稅預(yù)繳

Q2：如何判斷訂單是否觸發(fā)pm關(guān)稅？
A2：依據(jù)目的地、貨值與平臺規(guī)則綜合判定。

• ① 歐盟訂單且貨值≤€150，啟用IOSS編號可免收件人繳稅
• ② 超€150或發(fā)往非歐盟國家，適用常規(guī)關(guān)稅流程
• ③ 平臺訂單詳情頁通常標(biāo)注“VAT included”

Q3：未注冊IOSS會自動產(chǎn)生pm關(guān)稅嗎？
A3：會，平臺將默認(rèn)代扣代繳并收取服務(wù)費(fèi)。

• ① Amazon對未提供IOSS的歐盟訂單代收VAT
• ② 扣除比例依目的國標(biāo)準(zhǔn)稅率執(zhí)行（如德國19%）
• ③ 賣家無法抵扣，增加隱性成本

Q4：pm關(guān)稅能否在退稅時申報抵扣？
A4：不能，該稅種不屬于中國出口退稅范疇。

• ① 出口退稅僅針對國內(nèi)已繳增值稅
• ② pm關(guān)稅為境外消費(fèi)稅性質(zhì)
• ③ 需作為銷售成本計入財務(wù)報表

Q5：如何降低pm關(guān)稅帶來的利潤侵蝕？
A5：優(yōu)化定價策略與合規(guī)體系可有效控制。

• ① 注冊IOSS獲取合規(guī)身份，掌握VAT申報主動權(quán)
• ② 在FBA頭程選擇DDP清關(guān)模式分?jǐn)傦L(fēng)險
• ③ 使用Jungle Scout Tax Calculator等工具預(yù)估凈利

精準(zhǔn)識別pm關(guān)稅實(shí)質(zhì)，是跨境財稅合規(guī)的第一步。