好消息！現(xiàn)在注冊(cè)日本JCT還有機(jī)會(huì)領(lǐng)取450美金補(bǔ)貼，補(bǔ)貼時(shí)間放寬，名額有限先到先得！距新規(guī)生效不到3個(gè)月，對(duì)于簡(jiǎn)易申報(bào)、標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)以及新推出的稅改“二成特例”，賣家糾結(jié)到底選哪種方式更有利？2024年申報(bào)方式確認(rèn)已開(kāi)啟，以下做經(jīng)典案例分析，一文搞懂申報(bào)疑難雜癥，全文偏長(zhǎng)建議收藏轉(zhuǎn)發(fā)~
一、什么是日本JCT簡(jiǎn)易申報(bào)？
日本JCT申報(bào)周期通常為年報(bào)（國(guó)稅廳其他要求除外），即次年的2月28日稅局根據(jù)賣家上一年納稅期的銷售稅額進(jìn)行征稅處理。常用申報(bào)方式分兩種：簡(jiǎn)易申報(bào)、標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)。選對(duì)方式對(duì)賣家來(lái)說(shuō)更有利，簡(jiǎn)易申報(bào)“我適用嗎”？
簡(jiǎn)易申報(bào)，是日本國(guó)稅廳為減輕中小型公司報(bào)稅負(fù)擔(dān)，不以實(shí)際發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)消費(fèi)稅進(jìn)行抵扣，而以銷項(xiàng)消費(fèi)稅額乘以稅局認(rèn)定采購(gòu)率作為進(jìn)項(xiàng)消費(fèi)稅進(jìn)行抵扣的征稅制度（繳納稅金時(shí)，可以減去固定比例稅金）。簡(jiǎn)易申報(bào)的稅金計(jì)算方式：
簡(jiǎn)易申報(bào)的納稅金額 = 應(yīng)繳稅金-（應(yīng)繳稅金 × 稅局認(rèn)定采購(gòu)率80%） = 應(yīng)繳稅金× 20%（相當(dāng)于稅金打了二折）
可以看出，適用簡(jiǎn)易申報(bào)的賣家在繳稅時(shí)，只需要繳納應(yīng)繳稅金的20%，更有利于賣家運(yùn)營(yíng)。注：跨境電商屬零售業(yè)，采購(gòu)率為80%，是核定征收；賣家不用提供進(jìn)項(xiàng)單據(jù)。
01哪些符合條件的賣家使用簡(jiǎn)易申報(bào)更有利？
經(jīng)營(yíng)模式單一、企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅不多，在符合情況下可以選擇簡(jiǎn)易申報(bào)。
第一：如果有效的進(jìn)項(xiàng)單據(jù)不多，企業(yè)采用標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)，可抵扣的金額會(huì)減少，選擇簡(jiǎn)易申報(bào)更有利。當(dāng)進(jìn)項(xiàng)稅超過(guò)企業(yè)營(yíng)業(yè)額的80%，反之選擇標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)；
第二：跨境企業(yè)只需要按一種采購(gòu)系數(shù)計(jì)算一種業(yè)務(wù)，不用分類核算，選擇簡(jiǎn)易申報(bào)流程會(huì)簡(jiǎn)單很多，整體上減輕企業(yè)財(cái)務(wù)工作。
02簡(jiǎn)易申報(bào)的使用門檻？
申報(bào)方式一般默認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)，如果賣家選擇簡(jiǎn)易申報(bào)則需要在此之前申請(qǐng)，簡(jiǎn)易申報(bào)有申請(qǐng)門檻，并非所有人都能使用。使用簡(jiǎn)易申報(bào)的賣家必須符合以下兩個(gè)條件：
1）過(guò)去連續(xù)2年的應(yīng)納稅營(yíng)業(yè)額為5000萬(wàn)日元以下；
2）在簡(jiǎn)易申報(bào)的納稅期開(kāi)始之前提交《消費(fèi)稅簡(jiǎn)易稅制選擇通知書(shū)》。
注意：A. 一旦申請(qǐng)了簡(jiǎn)易申報(bào)，海關(guān)繳納的進(jìn)項(xiàng)稅金、本土采購(gòu)都無(wú)法進(jìn)行抵扣；
B. 如果企業(yè)在基準(zhǔn)期銷售額超過(guò)5000萬(wàn)日元，那么在該基準(zhǔn)期對(duì)應(yīng)的納稅期，企業(yè)將不能再使用簡(jiǎn)易申報(bào)。
C. 如果企業(yè)一直符合簡(jiǎn)易申報(bào)標(biāo)準(zhǔn)，那么在成為簡(jiǎn)易申報(bào)企業(yè)后2年內(nèi)不得更改申報(bào)方式，2年后適用賣家想繼續(xù)使用簡(jiǎn)易申報(bào)，仍需重新提交申請(qǐng)；但如果不想使用簡(jiǎn)易申報(bào)了，也可通過(guò)向稅局提交申請(qǐng)回歸標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)。
D. 如何確定基準(zhǔn)年的銷售額？賣家可以下載CSV銷售報(bào)告查看。
二、日本JCT簡(jiǎn)易申報(bào)經(jīng)典案例解讀
01簡(jiǎn)易申報(bào)稅金計(jì)算案例1
納稅期在2024年1月1日開(kāi)始的賣家，如果2022年、2023年銷售額在5000萬(wàn)日元以下，在2023年12月31日之前，可以向日本國(guó)稅廳提交申請(qǐng)，2024年就可以使用簡(jiǎn)易申報(bào)方式計(jì)算消費(fèi)稅，即在2025年使用簡(jiǎn)易申報(bào)方式來(lái)申報(bào)2024年的稅金。
02“我可以使用簡(jiǎn)易申報(bào)嗎？”案例2
賣家：我21年和22年兩年的銷售額在4000萬(wàn)日元，想申請(qǐng)簡(jiǎn)易申報(bào)，需要在22年11月之前申請(qǐng)，還是在23年11月之前申請(qǐng)簡(jiǎn)易申報(bào)？申請(qǐng)后，具體哪一年開(kāi)始可以用這個(gè)申報(bào)方式？申請(qǐng)流程是怎么樣的？
小O：需要在22年11月之前申請(qǐng)?，F(xiàn)在2023年，2023年提出申請(qǐng)簡(jiǎn)易申報(bào)，只能在2024年適用，2025年2月底之前用簡(jiǎn)易申報(bào)繳2024年的稅。
賣家：如果我23年申請(qǐng)，看的銷售額是固定的22年和23年，還是過(guò)往無(wú)論哪年只要2年銷售額不超過(guò)5000萬(wàn)日元都可以申請(qǐng)呢？具體可享受的簡(jiǎn)易申報(bào)年限是按申請(qǐng)的時(shí)間算嗎？
小O：銷售額看歷史2個(gè)自然年度的數(shù)據(jù)。例如：23年看22年和21年，22年看21年和20年。當(dāng)銷售額不超5000萬(wàn)日元均可申請(qǐng)簡(jiǎn)易申報(bào)。享受年限是指：今年提出，次年生效（享受年限）。比如：23年提出申請(qǐng)，24年是享受年限（一整年享受簡(jiǎn)易申報(bào)），25年是做申報(bào)動(dòng)作（申報(bào)24年的）。
賣家：那現(xiàn)在已經(jīng)23年了，23年我還能享受簡(jiǎn)易申報(bào)嗎？
小O：2023年新注冊(cè)下號(hào)的賣家，對(duì)應(yīng)的申請(qǐng)期已過(guò)，23年需使用一般申報(bào)（標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)）。不過(guò)，適用賣家在今年可以申請(qǐng)下一年（24年）簡(jiǎn)易申報(bào)。
三、簡(jiǎn)易申報(bào)和二成特例的適用情況
二成特例是日本國(guó)稅廳針對(duì)免稅企業(yè)申報(bào)時(shí)的20%特例稅率政策（小型企業(yè)稅收抵免過(guò)渡措施）。
適用對(duì)象：賣家放棄免稅資格，選擇2023年10月1日成為日本JCT合規(guī)開(kāi)票商即應(yīng)稅企業(yè)者。
適用范圍：歷史2個(gè)年度銷售額都小于1000萬(wàn)日元。
適用期間：2023年~2026年納稅年，僅3年使用期限。
ps：納稅年即申報(bào)年，二成特例只有這3年的寬松政策（比如22年、23年銷售額都小于1000萬(wàn)日元，24年注冊(cè)申報(bào)就能使用二成特例）。但如果超過(guò)了這個(gè)年限，就不能適用。
對(duì)跨境電商來(lái)說(shuō)，簡(jiǎn)易申報(bào)按80%系數(shù)抵扣（應(yīng)交稅金=含稅銷售額*20%），二成特例為銷售額的20%，申報(bào)計(jì)算其實(shí)是無(wú)差別的，但如果系數(shù)抵扣不是80%的行業(yè)，繳納的稅金會(huì)有差距?？傊?，因?yàn)槎商乩褂媚晗薜膯?wèn)題，長(zhǎng)期在日本市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)的賣家，注意斟酌，特別考慮更換申報(bào)方式后的影響，有疑問(wèn)可以咨詢我們客戶經(jīng)理。
四、歐稅通JCT申報(bào)方式申請(qǐng)功能上線！
2024年日本JCT申報(bào)方式申請(qǐng)高峰期，選擇什么申報(bào)方式更合適？近期，歐稅通重磅上線了“日本JCT申報(bào)方式申請(qǐng)功能”，日本JCT服務(wù)實(shí)現(xiàn)全程智能化。
從方式選擇提醒，到判斷指南，再到申報(bào)確認(rèn)、資料提交，最后完成申報(bào)，賣家都能在業(yè)務(wù)場(chǎng)景中獲得幫助。歐稅通系統(tǒng)以更高效、有效的方式鏈接與協(xié)同賣家，防止錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)、逾期申報(bào)，擇優(yōu)選擇申報(bào)方式一定程度減輕運(yùn)營(yíng)壓力。
2024年想要使用簡(jiǎn)易申報(bào)的賣家，只要跟著系統(tǒng)走，選擇哪種申報(bào)方式迎刃而解。功能針對(duì)兩類群體：未提交日本JCT注冊(cè)資料的賣家、已提交資料的賣家。
01未提交日本JCT注冊(cè)資料的賣家
在注冊(cè)前，系統(tǒng)會(huì)提醒你選擇哪種申報(bào)方式，點(diǎn)擊【VAT稅號(hào)】-【提交資料】-【JCT信息】完成申報(bào)方式選擇。如何判斷是否滿足簡(jiǎn)易申報(bào)？可點(diǎn)擊資料頁(yè)面的《日本JCT申報(bào)方式判斷指南》查看~
02已提交注冊(cè)資料的賣家
點(diǎn)擊【我的服務(wù)】-【操作欄】-【確認(rèn)申報(bào)方式】下載《日本JCT申報(bào)方式判斷指南》查看指引完成申報(bào)方式確認(rèn)。
注意：為防止漏報(bào)，賣家申報(bào)方式確認(rèn)需要在2023年9月15日前完成，逾期未確認(rèn)，系統(tǒng)將默認(rèn)幫您選擇標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)。
歐稅通日本JCT穩(wěn)穩(wěn)下號(hào)中，我們有專屬的稅理士團(tuán)隊(duì)，注冊(cè)資質(zhì)有保障。
五、簡(jiǎn)易申報(bào)真實(shí)Q&A（建議收藏）
1.簡(jiǎn)易申報(bào)歷史年連續(xù)2年，每年不超過(guò)5000萬(wàn)日元嗎？
小O：是的，超過(guò)5000萬(wàn)就不行了。簡(jiǎn)易申報(bào)銷售額區(qū)間在1000萬(wàn)日元以上~5000萬(wàn)日元以下；二成特例銷售額區(qū)間在1000萬(wàn)日元以下，適用期間是2023年~2026年納稅年。
2.歷史年銷售額低于1000萬(wàn)日元，也可以簡(jiǎn)易申報(bào)吧？還是選擇二成特例？
小O：低于1000萬(wàn)日元的賣家可以不做簡(jiǎn)易申報(bào)，在符合二成特例其他條件下，直接享受繳納應(yīng)交稅金的20%的特權(quán)。注意：二成特例只有3年的使用期限，選擇哪種方式更有利？建議您先咨詢后選擇~
3.我是免稅企業(yè)，JCT注冊(cè)時(shí)也申請(qǐng)了簡(jiǎn)易申報(bào)，20%特例還能適用嗎？
小O：20%特例或簡(jiǎn)易申報(bào)，都能適用。即使你已經(jīng)提交了簡(jiǎn)易申報(bào)申請(qǐng)書(shū)，也可以在申報(bào)時(shí)選擇二成特例（無(wú)需撤回簡(jiǎn)易申報(bào)申請(qǐng)書(shū)）。
4.現(xiàn)在下號(hào)有一段時(shí)間了，想提交資料準(zhǔn)備申請(qǐng)簡(jiǎn)易申報(bào)，怎么做呢？
小O：做簡(jiǎn)易申報(bào)不需要額外提交資料，最早注冊(cè)日本JCT時(shí)已經(jīng)包含相關(guān)資料，你只需提供公司名即可，歐稅通會(huì)統(tǒng)一發(fā)給稅理士團(tuán)隊(duì)處理~
5.我22年開(kāi)的店，適用于簡(jiǎn)易申報(bào)嗎？我看到說(shuō)21年要超過(guò)1000萬(wàn)日元的硬性要求。
小O：可適用，21年只是判斷基準(zhǔn)，非硬性要求一定要有2年的銷售時(shí)間才可以申請(qǐng)。如果21年你是在中國(guó)注冊(cè)銷售，22年才開(kāi)始在亞馬遜日本站產(chǎn)生銷售，稅理士會(huì)判定你21年在日本本土銷售為0。由于日本JCT今年才開(kāi)始推行，日本國(guó)稅廳允許21年銷售額低于1000萬(wàn)的賣家，賣家可以在今年年底提出2023年簡(jiǎn)易申報(bào)的申請(qǐng)，無(wú)需提前一年。也就是說(shuō)在24年繳納23年稅金時(shí)，23年（今年）可以使用簡(jiǎn)易申報(bào)。
6.年銷售額達(dá)不到5000萬(wàn)日元，能申請(qǐng)20%特例嗎？
小O：如果21年，22年銷售額均低于1000萬(wàn)日元且符合二成特例其他條件，能申請(qǐng)23年的20%特例。
7. 我21年11月才開(kāi)始運(yùn)營(yíng)店鋪，21年銷售額低于1000萬(wàn)日元，23年是不需要注冊(cè)申報(bào)？23年要納稅嗎？
小O：按照現(xiàn)有經(jīng)營(yíng)狀況，23年屬于免稅事業(yè)者，如果不注冊(cè)JCT是免稅的。如果已經(jīng)開(kāi)始注冊(cè)日本JCT了，就需要申報(bào)10月-12月的稅金。
亞馬遜日本JCT補(bǔ)貼為邀請(qǐng)制的亞馬遜FBA獎(jiǎng)勵(lì)計(jì)劃，名額限量發(fā)放，先到先得！賣家需同時(shí)滿足3個(gè)條件才有機(jī)會(huì)成功拿到補(bǔ)貼，如下：
1. 收到相關(guān)日志
收到標(biāo)題為“【福利升級(jí)】立即注冊(cè)日本消費(fèi)稅（JCT）注冊(cè)號(hào)，贏取450美金FBA費(fèi)用獎(jiǎng)勵(lì)”的日志
2. 提供注冊(cè)憑證
將注冊(cè)憑證（例如，與稅務(wù)代理簽訂的合同或注冊(cè)證明截圖等）回復(fù)在日志中或提供給對(duì)應(yīng)的客戶經(jīng)理（添加日志中對(duì)應(yīng)的客戶經(jīng)理或與自己的客戶經(jīng)理直接溝通）
3. 上傳并驗(yàn)證JCT注冊(cè)號(hào)
于賣家平臺(tái)提交 JCT 注冊(cè)號(hào)，并驗(yàn)證成功