自2021年7月1日歐盟稅改后，各平臺均開始實施代扣代繳制度。據(jù)eVatMaster德國組與柏林稅務(wù)局工作人員溝通了解到，德國稅局發(fā)現(xiàn)了一個驚人的事實，那就是，代扣代繳前后稅務(wù)局所收到的稅金金額差距巨大，收到的稅金簡直天壤之別，這導(dǎo)致德國稅務(wù)局喪失了對早期電商稅務(wù)的信任。
加之俄烏沖突、新冠疫情等國際環(huán)境對歐洲經(jīng)濟(jì)的影響，對所有中國的歐洲站賣家來說，要隨時做好歐洲稅局查稅的準(zhǔn)備。
一、德國VAT知識小卡片
1）德國稅局對稅務(wù)行為的追溯期是十年
德國VAT可以追溯到四年前，如果涉及VAT欺詐可以追溯到10年前。
2）德國VAT申報周期為預(yù)申報+匯總申報
德國VAT申報時間是每月3號下載銷售數(shù)據(jù)，每個月10號前申報完成繳稅。
德國VAT申報周期是預(yù)申報、年度申報和匯總年報。
大家常說的月度/季度/為預(yù)申報，每年預(yù)申報完成后需要在次年進(jìn)行匯總年報，匯總年報應(yīng)與預(yù)申報總和保持一致，不能差距過大。
二、賣家常見問題及處理建議
問題1：VAT借用、轉(zhuǎn)讓、買賣
處理建議：每個VAT對應(yīng)唯一店鋪，您的VAT不可借用轉(zhuǎn)讓買賣。如果您發(fā)現(xiàn)您的VAT被盜用、被莫名注銷，都要及時處理跟進(jìn)。
原因說明：因為VAT在申請過程中，是需要提供店鋪信息、公司信息、法人信息等詳細(xì)的個人信息，所以切記不要借用、轉(zhuǎn)讓或隨意買賣您的VAT，一旦該VAT出現(xiàn)稅務(wù)問題，都會對您的店鋪、您的公司、您個人造成不可估量的影響。
問題2：代扣代繳（2021年7月1日）前后申報數(shù)據(jù)差異較大
處理建議1：補(bǔ)繳稅金
如果您現(xiàn)在正常經(jīng)營的店鋪代扣代繳前后申報數(shù)據(jù)差距過大，且不想放棄該賬號，請您做好補(bǔ)交稅金的準(zhǔn)備，不然可能會面臨查稅封店的風(fēng)險。
處理建議2：做好風(fēng)險分?jǐn)?/p>
原因說明：您需要讓您的VAT申報金額與您的店鋪銷售數(shù)據(jù)保持一致，如果反復(fù)申報不一致，會引發(fā)“稅務(wù)欺詐”嫌疑而造成查稅，稅務(wù)賬號將長期被封鎖且恢復(fù)過程漫長，無法開展經(jīng)營建議，您做好準(zhǔn)備，及時進(jìn)行風(fēng)險分?jǐn)偂?/p>
問題3：不再經(jīng)營的店鋪，VAT棄用置之不理
處理建議：不再經(jīng)營的店鋪，一定要注銷VAT稅號。
原因說明：很多客戶的店鋪不再經(jīng)營后，與店鋪相關(guān)的所有信息及資料都置之不理，這樣會存在巨大的風(fēng)險，一旦申報不實被查稅后，就將面臨補(bǔ)繳稅金等懲罰，更有甚者，該VAT稅號的法人信息會在稅局留下黑名單。
注意！就算從未漏繳稅款，僅僅棄之不用的稅號，也必須進(jìn)行合規(guī)注銷。
問題4、不回復(fù)、不及時回復(fù)稅局信件/郵件
處理建議：在稅局要求的截止日期前及時回復(fù)信件/郵件。
原因說明：如果您不及時回復(fù)，德國稅局會直接默認(rèn)該稅號不再使用，會直接給予最嚴(yán)重的處理，如封號等，請您以及您的代理一定要注意稅局的信件/郵件。
因代扣代繳前后賣家的申報金額差距巨大，VAT收入劇增，歐洲稅局或?qū)⒆匪輾v史?；诟鲊悇?wù)局人員及稽查能力有差異的情況，不排除將來其它國家在這塊也會加大力度的可能性。為了您的店鋪正常運營，請您做好VAT合規(guī)準(zhǔn)備。如有其他問題，文末留言，小O將為您解答德國VAT的其他問題。
