自2021年7月1日歐盟稅改后，各平臺(tái)均開(kāi)始實(shí)施代扣代繳制度。據(jù)eVatMaster德國(guó)組與柏林稅務(wù)局工作人員溝通了解到，德國(guó)稅局發(fā)現(xiàn)了一個(gè)驚人的事實(shí)，那就是，代扣代繳前后稅務(wù)局所收到的稅金金額差距巨大，收到的稅金簡(jiǎn)直天壤之別，這導(dǎo)致德國(guó)稅務(wù)局喪失了對(duì)早期電商稅務(wù)的信任。
加之俄烏沖突、新冠疫情等國(guó)際環(huán)境對(duì)歐洲經(jīng)濟(jì)的影響，對(duì)所有中國(guó)的歐洲站賣家來(lái)說(shuō)，要隨時(shí)做好歐洲稅局查稅的準(zhǔn)備。
一、德國(guó)VAT知識(shí)小卡片
1）德國(guó)稅局對(duì)稅務(wù)行為的追溯期是十年
德國(guó)VAT可以追溯到四年前，如果涉及VAT欺詐可以追溯到10年前。
2）德國(guó)VAT申報(bào)周期為預(yù)申報(bào)+匯總申報(bào)
德國(guó)VAT申報(bào)時(shí)間是每月3號(hào)下載銷售數(shù)據(jù)，每個(gè)月10號(hào)前申報(bào)完成繳稅。
德國(guó)VAT申報(bào)周期是預(yù)申報(bào)、年度申報(bào)和匯總年報(bào)。
大家常說(shuō)的月度/季度/為預(yù)申報(bào)，每年預(yù)申報(bào)完成后需要在次年進(jìn)行匯總年報(bào)，匯總年報(bào)應(yīng)與預(yù)申報(bào)總和保持一致，不能差距過(guò)大。
二、賣家常見(jiàn)問(wèn)題及處理建議
問(wèn)題1：VAT借用、轉(zhuǎn)讓、買賣
處理建議：每個(gè)VAT對(duì)應(yīng)唯一店鋪，您的VAT不可借用轉(zhuǎn)讓買賣。如果您發(fā)現(xiàn)您的VAT被盜用、被莫名注銷，都要及時(shí)處理跟進(jìn)。
原因說(shuō)明：因?yàn)閂AT在申請(qǐng)過(guò)程中，是需要提供店鋪信息、公司信息、法人信息等詳細(xì)的個(gè)人信息，所以切記不要借用、轉(zhuǎn)讓或隨意買賣您的VAT，一旦該VAT出現(xiàn)稅務(wù)問(wèn)題，都會(huì)對(duì)您的店鋪、您的公司、您個(gè)人造成不可估量的影響。
問(wèn)題2：代扣代繳（2021年7月1日）前后申報(bào)數(shù)據(jù)差異較大
處理建議1：補(bǔ)繳稅金
如果您現(xiàn)在正常經(jīng)營(yíng)的店鋪代扣代繳前后申報(bào)數(shù)據(jù)差距過(guò)大，且不想放棄該賬號(hào)，請(qǐng)您做好補(bǔ)交稅金的準(zhǔn)備，不然可能會(huì)面臨查稅封店的風(fēng)險(xiǎn)。
處理建議2：做好風(fēng)險(xiǎn)分?jǐn)?/p>
原因說(shuō)明：您需要讓您的VAT申報(bào)金額與您的店鋪銷售數(shù)據(jù)保持一致，如果反復(fù)申報(bào)不一致，會(huì)引發(fā)“稅務(wù)欺詐”嫌疑而造成查稅，稅務(wù)賬號(hào)將長(zhǎng)期被封鎖且恢復(fù)過(guò)程漫長(zhǎng)，無(wú)法開(kāi)展經(jīng)營(yíng)建議，您做好準(zhǔn)備，及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分?jǐn)偂?/p>
問(wèn)題3：不再經(jīng)營(yíng)的店鋪，VAT棄用置之不理
處理建議：不再經(jīng)營(yíng)的店鋪，一定要注銷VAT稅號(hào)。
原因說(shuō)明：很多客戶的店鋪不再經(jīng)營(yíng)后，與店鋪相關(guān)的所有信息及資料都置之不理，這樣會(huì)存在巨大的風(fēng)險(xiǎn)，一旦申報(bào)不實(shí)被查稅后，就將面臨補(bǔ)繳稅金等懲罰，更有甚者，該VAT稅號(hào)的法人信息會(huì)在稅局留下黑名單。
注意！就算從未漏繳稅款，僅僅棄之不用的稅號(hào)，也必須進(jìn)行合規(guī)注銷。
問(wèn)題4、不回復(fù)、不及時(shí)回復(fù)稅局信件/郵件
處理建議：在稅局要求的截止日期前及時(shí)回復(fù)信件/郵件。
原因說(shuō)明：如果您不及時(shí)回復(fù)，德國(guó)稅局會(huì)直接默認(rèn)該稅號(hào)不再使用，會(huì)直接給予最嚴(yán)重的處理，如封號(hào)等，請(qǐng)您以及您的代理一定要注意稅局的信件/郵件。
因代扣代繳前后賣家的申報(bào)金額差距巨大，VAT收入劇增，歐洲稅局或?qū)⒆匪輾v史?；诟鲊?guó)稅務(wù)局人員及稽查能力有差異的情況，不排除將來(lái)其它國(guó)家在這塊也會(huì)加大力度的可能性。為了您的店鋪正常運(yùn)營(yíng)，請(qǐng)您做好VAT合規(guī)準(zhǔn)備。如有其他問(wèn)題，文末留言，小O將為您解答德國(guó)VAT的其他問(wèn)題。