羅馬尼亞公司的稅務(wù)框架

（一）進口環(huán)節(jié)：關(guān)稅與增值稅

關(guān)稅（Duty）

稅率：二手手機（HS 編碼 8517.12.00）及多數(shù)電子產(chǎn)品在歐盟進口時關(guān)稅稅率為0%，但需確認(rèn)具體商品 HS 編碼及歐盟最新關(guān)稅清單。

申報主體：羅馬尼亞公司需以自有 EORI 號碼申報清關(guān)，提交商業(yè)發(fā)票、裝箱單、提單等文件。

進口增值稅（VAT）

稅率與計算：按 CIF 價格的 19% 繳納，可作為進項稅抵扣后續(xù)銷售增值稅。

進口VAT=(貨物申報價值+運費+保險)×19%

合規(guī)要點：保留海關(guān)出具的 VAT 繳納憑證，用于羅馬尼亞 VAT 申報時抵扣，若未注冊羅馬尼亞 VAT 則無法享受抵扣。

（二）銷售環(huán)節(jié)：增值稅與企業(yè)所得稅申報

增值稅（VAT）核心規(guī)則

如果在羅馬尼亞本地有商品庫存，注冊羅馬尼亞 VAT，無論銷售額是否超過遠程銷售閾值。

適用Margin Scheme 差額征稅機制（僅針對二手商品）：需提供采購成本證明，僅對利潤按 19% 計稅。

申報流程：

境內(nèi)銷售：通過申報表，在 “Scheme particulare” 欄目申報差額征稅銷售額及稅額，月度 / 季度申報。

歐盟跨境 B2C 銷售：年銷售額≤€10,000 可通過羅馬尼亞 OSS 系統(tǒng)一站式申報，按目的地稅率計算，稅基仍為利潤；超閾值需在銷售國注冊 VAT 或繼續(xù)使用 OSS。

企業(yè)所得稅（CIT）

稅率與稅基：按年度凈利潤的 16%繳納，需合并各電商平臺銷售額，扣除合規(guī)成本。

多平臺多站點運營：亞馬遜、eBay 等平臺稅務(wù)要點

平臺代扣 VAT 處理

亞馬遜、eBay 等平臺可能默認(rèn)按全額 19%代扣羅馬尼亞境內(nèi)銷售 VAT，若適用 Margin Scheme，需向平臺提交 VAT 號及采購成本證明，申請調(diào)整為差額征稅。

歐盟跨境銷售：平臺可能按目的地國標(biāo)準(zhǔn)稅率代扣，需核對是否匹配 OSS 系統(tǒng)申報數(shù)據(jù)，避免重復(fù)繳稅。

FBA 倉稅務(wù)觸發(fā)

使用德國、法國等歐盟國家 FBA 倉，即使銷售額未超閾值，仍需在倉儲所在國注冊 VAT，否則可能面臨庫存凍結(jié)或罰款。

交易記錄拆分

按平臺（亞馬遜、eBay）、站點、銷售類型分類記錄銷售額、采購成本及物流費用，確保申報時數(shù)據(jù)準(zhǔn)確對應(yīng)。

歐盟多國銷售：OSS 系統(tǒng)應(yīng)用機制

OSS 系統(tǒng)一站式申報

適用場景：歐盟跨境 B2C 年銷售額≤€10,000，通過羅馬尼亞 OSS 系統(tǒng)申報全歐盟銷售，按目的地稅率計算 VAT，簡化多國注冊流程。

申報步驟：

季度結(jié)束后 30 日內(nèi)提交 OSS 申報表，匯總各國銷售額、利潤及適用稅率，如德國銷售二手手機利潤€50，按 19% 稅率繳稅€9.5。

Q1：個人賣家是否需要注冊稅號？

A：個人賣家若年交易額超過 6 萬列伊，必須注冊稅號并申報二手稅；偶爾出售自用物品無需注冊，但系統(tǒng)性銷售（如每月多次交易）需合規(guī)申報。

Q2：從中國進口二手手機，能適用Margin Scheme嗎？

A：通常不能，因為Margin Scheme主要用于歐盟內(nèi)部交易。進口商品需先繳關(guān)稅和進口VAT，后續(xù)銷售按標(biāo)準(zhǔn)VAT規(guī)則處理。

Q3：Margin Scheme 的適用條件是什么？

A：需滿足：

商品為二手（使用過的）、藝術(shù)品、古董或收藏品；

采購來源為個人或非 VAT 注冊企業(yè)（從歐盟 VAT 企業(yè)采購?fù)ǔ２贿m用）；

主動在 VAT 申報表中選擇該機制，并保留采購憑證（如收據(jù)、轉(zhuǎn)賬記錄）。

Q4：使用歐盟其他國家 FBA 倉是否需要注冊當(dāng)?shù)?VAT？

A：是的。若通過德國、法國等 FBA 倉發(fā)貨，即使銷售額未超歐盟遠程閾值，仍需在倉儲所在國注冊 VAT，否則可能面臨罰款或庫存凍結(jié)。

Q5：亞馬遜等平臺代扣 VAT 后，是否還需申報？

A：需核對平臺代扣是否準(zhǔn)確：

若平臺按標(biāo)準(zhǔn) VAT 代扣（全額 19%），而您適用 Margin Scheme，需向稅務(wù)局申請調(diào)整；無論平臺是否代扣，均需在 VAT 申報表中如實申報銷售額及適用機制。