2023年10月1日起，針對日本消費稅（JCT）的合規(guī)發(fā)票留存新政將正式生效。
簡單來說，就是沒有JCT稅號就開不了商業(yè)發(fā)票且無法退稅，海關(guān)報關(guān)也將有所影響。
此外，亞馬遜最新推出的三大新功能：JCT篩選功能、JCT標(biāo)記功能以及企業(yè)購專屬扶持曝光頁面均是面向能夠開具JCT發(fā)票的賣家。
毫無疑問，沒有JCT稅號的亞馬遜賣家將會損失很大一部分流量，日本樂天也郵件強調(diào)賣家店鋪能否提交“インボイス番號”（JCT稅號）
僅剩最后幾天，讓我們再來重溫下注冊日本JCT的全面干貨解讀。
1
什么是日本JCT？
2
如何判斷自己有日本JCT注冊義務(wù)？
根據(jù)日本JCT稅法要求，賣家只要符合以下任一條件，即為JCT納稅實體，必須根據(jù)稅務(wù)要求依法注冊并申報繳納相關(guān)稅金：
（1）基準(zhǔn)期內(nèi)的應(yīng)繳稅銷售額大于1000萬日元；
（2）基準(zhǔn)期內(nèi)的應(yīng)交稅額小于1000萬日元，但在上一個基準(zhǔn)年上半年的應(yīng)交稅額大于1000萬日元；
（3）公司注冊資本金在1000萬日元以上。
此外，對于無須完成納稅義務(wù)的賣家，但是想獲得更多日本消費者訂單的賣家、想獲得亞馬遜流量扶持的賣家、需要進行稅務(wù)抵扣的賣家，也都強烈建議注冊JCT。
3
沒有注冊日本JCT的影響？
銷售和店鋪競爭力會受到一定的負面影響：
無法享有JCT注冊號帶來的競爭優(yōu)勢：
4
日本JCT的申報方式有哪些？
簡易申報
簡易申報的主要目的是為了減輕中小型公司報稅負擔(dān)，不以實際發(fā)生的進項消費稅進行抵扣，而以銷項消費稅乘以認定采購率計算的進項消費稅進行抵扣的征稅制度。
適用簡易征稅制度需要滿足以下兩個條件：
a.在基準(zhǔn)期間內(nèi)的應(yīng)稅銷售額在5000萬以下
b.需要向所屬稅務(wù)局提交「消費稅簡易征稅制度選擇備案書」。一旦選擇簡易申報后2年內(nèi)不得更改申報方式，2年后才可以再次選擇標(biāo)準(zhǔn)申報。
舉例：納稅期在2023年1月1日開始的企業(yè)，如果2021年1月1日-2021年12月31日，銷售額在5000萬日元以下，那么該企業(yè)可以在2022年12月31日前委托稅務(wù)代理向日本國稅廳提簡易申報表，從而在2023年開始使用簡易申報計算消費稅。
簡易申報的應(yīng)稅金額計算公式：
實際應(yīng)交稅金=應(yīng)稅銷售額*10% -應(yīng)交稅金*采購抵扣系數(shù)
標(biāo)準(zhǔn)申報
默認情況下，稅局是給賣家選擇標(biāo)準(zhǔn)申報方式，符合簡易申報條件的賣家可提前通過稅務(wù)代表（可選擇賣家參謀）向稅務(wù)局申請簡易申報。
海關(guān)逆算收取的進口消費稅票據(jù)、日本當(dāng)?shù)夭少彽南M稅票據(jù)、Amazon的FBA費用消費稅進項票據(jù)等可以抵扣，因此JCT實際稅負并不會增加太大。
綜上，業(yè)務(wù)類別單一的企業(yè)可選擇簡易申報，可以有效地簡化財務(wù)處理流程，減輕企業(yè)的行政負擔(dān)。
但如果企業(yè)本身進項稅比較多，并且超過了自身營業(yè)額的80%，那建議賣家選取標(biāo)準(zhǔn)申報模式。經(jīng)驗類目較多的企業(yè)，簡易申報需要區(qū)分每一類業(yè)務(wù)類別按照不同采購系數(shù)加總，對于這類企業(yè)，簡易申報不僅不會帶來財務(wù)流程上的簡化，反而會增加企業(yè)財務(wù)工作。
5
注冊JCT需要什么資料？
注冊日本JCT需要準(zhǔn)備以下資料：
1．公司營業(yè)執(zhí)照 （三證合一） 掃描件；
2．法人身份證明材料（護照/身份證）；
3．店鋪在平臺的賬戶信息截圖；
4．銷售年度的銷售數(shù)據(jù)；
5．注冊申請表；
6．授權(quán)代理申請等。
（注冊流程）
6
注冊后如何查詢JCT生效狀態(tài)？
7
注冊JCT后如何清關(guān)？
然而在標(biāo)準(zhǔn)模式下，倘若賣家通過綁定ACP模式來清關(guān)且不注冊JCT稅號，將無法抵扣逆算下的高額進口消費稅，銷售成本大大提高。
因此，對于無日本實體公司的賣家來說，ACP模式+JCT稅號無疑是合規(guī)清關(guān)的最好方式。建議賣家多做兩手準(zhǔn)備，防止日本海關(guān)嚴(yán)查進口。
日本稅務(wù)合規(guī)已成大勢所趨。越來越多的賣家已經(jīng)完成或正在完成JCT合規(guī)事宜。
距離日本JCT新規(guī)落地僅剩最后幾天，還沒有注冊的賣家需要抓緊時間了！
