近期中國(guó)CRS全球征稅已全面鋪開(kāi)，國(guó)內(nèi)高凈值人群的海外金融資產(chǎn)在被迅速清查。

自2016年下半年以來(lái)，各大外貿(mào)論壇接連不斷爆出離岸賬戶(hù)被大批量注銷(xiāo)的消息。

這也是CRS全球征稅以來(lái)，國(guó)內(nèi)大范圍離岸賬戶(hù)人群第一次面臨這樣的危機(jī)。

目前，國(guó)內(nèi)四大OSA賬戶(hù)全面的銷(xiāo)戶(hù)，沒(méi)有國(guó)內(nèi)關(guān)聯(lián)公司的基本上都逃不了被銷(xiāo)戶(hù)的命運(yùn)。

最近也有不少外貿(mào)小伙伴反饋，銀行在嚴(yán)查境外匯款的同時(shí)，浦發(fā)、平安、招商、交通等幾間銀行都開(kāi)始加速清理離岸賬戶(hù)。

香港中銀小伙伴提醒：

溫馨提示有香港公司賬戶(hù)的企業(yè)客戶(hù)：
最近我行對(duì)離岸賬戶(hù)審查嚴(yán)格，香港賬戶(hù)目前都在清理小客戶(hù)以及不活躍賬戶(hù)，請(qǐng)大家及時(shí)登陸網(wǎng)銀查詢(xún)賬戶(hù)是否可用，且保證銀行賬戶(hù)有一定存款。若每月沒(méi)有資金款項(xiàng)進(jìn)入進(jìn)出，也請(qǐng)登陸網(wǎng)銀3-5次左右。如有收到郵件需要更新資料的，請(qǐng)及時(shí)處理，以免凍結(jié)賬戶(hù)使用。核查做賬審計(jì)的，請(qǐng)及時(shí)安排，以免造成罰款。 

中國(guó)CRS執(zhí)行時(shí)間表：

據(jù)經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織（OECD）在G20峰會(huì)期間發(fā)布的稅收?qǐng)?bào)告顯示，目前CRS進(jìn)度比預(yù)期還要快速，首輪國(guó)家間信息交換已在今年9月份完成，交換國(guó)家數(shù)量超過(guò)50個(gè)，其余國(guó)家將在2018年進(jìn)行第二次交換。

目前，大量注冊(cè)在CRS交換轄區(qū)，且沒(méi)有關(guān)聯(lián)在岸企業(yè)的離岸賬戶(hù)被銀行催促銷(xiāo)戶(hù)。如果想要繼續(xù)保留原有賬戶(hù)，就需要滿(mǎn)足銀行對(duì)離岸賬戶(hù)的相關(guān)要求，否則都躲不開(kāi)被銷(xiāo)戶(hù)的命運(yùn)。 

2017年10月已到，距離2018年9月實(shí)施的金融賬戶(hù)涉稅信息自動(dòng)交換標(biāo)準(zhǔn)還有不到一年的時(shí)間，各外貿(mào)企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身及企業(yè)的情況，尋求專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)，依據(jù)法律合規(guī)搭建系統(tǒng)化離岸架構(gòu)，合理規(guī)避企業(yè)及個(gè)人稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

此外，中國(guó)版CRS（《非居民金融賬戶(hù)涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法》）落地后，一場(chǎng)針對(duì)非居民金融賬戶(hù)的盡調(diào)摸底，已經(jīng)在我國(guó)銀行業(yè)大規(guī)模有序鋪開(kāi)。

據(jù)了解，中信銀行、寧波銀行等上市銀行已經(jīng)從總行層面成立工作小組，協(xié)調(diào)包括運(yùn)營(yíng)部、國(guó)際業(yè)務(wù)部、托管部、電子銀行部、法律合規(guī)部、信息技術(shù)部、公司部、零售部、信用卡中心等多個(gè)相關(guān)部門(mén)推進(jìn)摸排賬戶(hù)信息的工作。

中國(guó)工商銀行

中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行

中國(guó)民生銀行

另外，包括工農(nóng)中建、中信在內(nèi)的十余家銀行，已對(duì)公眾刊出公告，要求存量非居民客戶(hù)（即于今年7月1日前在銀行開(kāi)立過(guò)存款賬戶(hù)、銀行卡、國(guó)債等的客戶(hù)），從柜面或手機(jī)銀行等簽署稅收居民身份聲明文件。

針對(duì)不同客群，摸排步調(diào)不一：對(duì)高凈值客戶(hù)的排查要急一些，金融機(jī)構(gòu)被要求在今年12月31日前將金融賬戶(hù)加總余額（截至六月末）超過(guò)百萬(wàn)美元的個(gè)人賬戶(hù)信息全面摸清。而對(duì)不足百萬(wàn)美元的低凈值客戶(hù)，時(shí)限則涉到明年12月末。

需要注意的是稅收居民身份并非依簡(jiǎn)單依據(jù)國(guó)籍來(lái)定，而是按照各國(guó)國(guó)內(nèi)法律，由于住所、成立地、實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地或者其他類(lèi)似的標(biāo)準(zhǔn)而進(jìn)行的稅法層面的稅收身份界定。

《管理辦法》規(guī)定，從2017年7月1日起，個(gè)人和機(jī)構(gòu)在金融機(jī)構(gòu)新開(kāi)立賬戶(hù)，包括在商業(yè)銀行開(kāi)立存款賬戶(hù)、在保險(xiǎn)公司購(gòu)買(mǎi)商業(yè)保險(xiǎn)，需按照金融機(jī)構(gòu)要求在開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)書(shū)或《稅收居民身份聲明文件》里聲明其稅收居民身份。

由于在我國(guó)境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立賬戶(hù)的個(gè)人和機(jī)構(gòu)絕大部分為中國(guó)稅收居民，填寫(xiě)聲明文件時(shí)僅需勾選“中國(guó)稅收居民”即可。所以，《管理辦法》的出臺(tái)對(duì)中國(guó)稅收居民幾乎沒(méi)有影響。

照前文看下來(lái)，CRS的涵蓋范圍好像并不比我們想象中的大，CRS的推出對(duì)普通工薪階層而言沒(méi)有任何影響。

粗略地看，大多數(shù)高凈值人群也都是中國(guó)稅收居民，并不受盡調(diào)的影響，但為何還是在高凈值人群中泛起波瀾？因?yàn)橛泻Ｍ赓~戶(hù)。

原因在于，其他國(guó)家也在推動(dòng)各自版本的CRS。 

舉例來(lái)說(shuō)，我國(guó)公民A先生在法國(guó)某金融機(jī)構(gòu)開(kāi)有一個(gè)金融賬戶(hù)，在法國(guó)就會(huì)被認(rèn)為是非居民金融賬戶(hù)，該賬戶(hù)信息就會(huì)經(jīng)由法國(guó)金融機(jī)構(gòu)報(bào)送至法國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)，然后交由我國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)，由我國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)識(shí)別這位A先生是否已為該賬戶(hù)資產(chǎn)報(bào)稅，如果沒(méi)有則要進(jìn)行追繳。 

簡(jiǎn)言之，中國(guó)版CRS出臺(tái)，意味著中國(guó)稅收居民的海內(nèi)外賬戶(hù)將會(huì)更加透明化，通過(guò)海外賬戶(hù)避稅的可能性會(huì)進(jìn)一步降低。 

中國(guó)版CRS的推出目的是“信息交換”，說(shuō)白了，互助互惠，彼此幫彼此查漏補(bǔ)缺。

通過(guò)交換信息的方式，一旦你持有海外金融賬戶(hù)；你持股一定比例（目前規(guī)定為25%）的公司擁有海外金融賬戶(hù)；你買(mǎi)了海外保險(xiǎn)或者年金；你是信托的委托人、受托人、受益人、保護(hù)人或其他實(shí)際控制權(quán)人（信托安排一向具有保護(hù)當(dāng)事人身份私密性的作用，信托的安排未必能完全規(guī)避CRS下的信息披露）……只要滿(mǎn)足以上任一情況，就算你是中國(guó)籍，你的信息就都會(huì)被參與國(guó)報(bào)送回來(lái)給我國(guó)。

所以，即使“非居民”的范圍小，但我國(guó)可以通過(guò)CRS信息互換，把自己國(guó)家居民，尤其是高凈值居民的賬戶(hù)情況牢牢掌握在手中。所以，受到嚴(yán)格監(jiān)控的金融賬戶(hù)主體的范圍很廣。

專(zhuān)業(yè)律所人士提示，在避稅地建立殼公司持有金融賬戶(hù)、將賬戶(hù)余額或凈值拆分至100萬(wàn)美元之下、取得他國(guó)護(hù)照等形式，長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看都不可能完全規(guī)避CRS信息交換——你的信息都會(huì)被換回來(lái)，時(shí)間問(wèn)題而已。

閱讀延伸：

CRS全稱(chēng)COMMON REPOTING STANDARD，譯為“共同申報(bào)準(zhǔn)則”。2014年，經(jīng)合組織（OECD）發(fā)布了《金融賬戶(hù)涉稅信息自動(dòng)交換標(biāo)準(zhǔn)》，標(biāo)準(zhǔn)中即包含CRE，大致可概括為簽署國(guó)間相互披露對(duì)方國(guó)家公民在本國(guó)的經(jīng)濟(jì)財(cái)產(chǎn)情況，以提升稅收透明度和打擊跨境逃脫。