在經(jīng)濟(jì)全球化的浪潮中，企業(yè)拓展海外版圖已成為尋求更大發(fā)展空間的重要途徑。而境外投資 備案（ODI） 作為這一征程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，猶如一座燈塔，為企業(yè)的國(guó)際化之路指引方向。
01、什么是境外投資備案（ODI）？
境外投資備案(Overseas Direct Investment “ODI”)，即境外直接投資，指國(guó)內(nèi)企業(yè)、團(tuán)體在經(jīng)過(guò)相關(guān)部門(mén)的核準(zhǔn)后，通過(guò)設(shè)立、并購(gòu)、參股等方式在境外直接投資，以控制境外企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理權(quán)為核心目的投資行為。下面列舉兩種情況：
- 境外新設(shè)公司：必須以?xún)?nèi)地公司為股東，全資或部分控股的形式，在香港或者海外的其他國(guó)家新成立一家公司；
- 境外并購(gòu)公司：以?xún)?nèi)地公司作為并購(gòu)方的股東，在境外控股一家公司，需要出具盡職調(diào)查。
按照我國(guó)《境外投資管理辦法》，境外投資是指在我國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立的企業(yè)通過(guò)新設(shè)、并購(gòu)等方式在境外擁有非金融企業(yè)或取得既有非金融企業(yè)所有權(quán)、控制權(quán)、經(jīng)營(yíng)管理權(quán)及其他權(quán)益的行為。
02、為什么要做境外投資（ODI）備案？
1. 合規(guī)性要求
中國(guó)政府對(duì)境外投資有明確的法律法規(guī)要求，進(jìn)行ODI備案是確保企業(yè)境外投資行為符合國(guó)家法律法規(guī)和政策導(dǎo)向的重要步驟。這有助于維護(hù)國(guó)家經(jīng)濟(jì)安全和利益，防止非法資金外流。
2. 避免違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)
通過(guò)備案，企業(yè)可以確保其在境外投資過(guò)程中的合規(guī)性，避免因違規(guī)操作而面臨的法律風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)濟(jì)損失。
3. 資金保障與流動(dòng)
合法資金出境：通過(guò)ODI備案，企業(yè)可以以合法的方式完成境內(nèi)資金出境，確保資金流動(dòng)的合規(guī)性和安全性。這有助于企業(yè)順利開(kāi)展境外投資活動(dòng)，避免因資金問(wèn)題導(dǎo)致的項(xiàng)目延誤或失敗。
外匯管理便利：備案后，企業(yè)可以享受?chē)?guó)家外匯管理的便利，提高資金的流動(dòng)性和使用效率。這有助于企業(yè)更好地利用境外資源，實(shí)現(xiàn)投資目的。
4. 稅收優(yōu)惠與資金補(bǔ)貼
稅收優(yōu)惠：在部分國(guó)家和地區(qū)，企業(yè)可以享受境外投資的稅收優(yōu)惠政策。通過(guò)ODI備案，企業(yè)可以合法地享受這些優(yōu)惠政策，降低稅負(fù)成本，提高投資回報(bào)率。
資金補(bǔ)貼：一些地方政府為鼓勵(lì)企業(yè)境外投資，會(huì)提供資金補(bǔ)貼等支持政策。完成ODI備案的企業(yè)有可能獲得這些政策支持，進(jìn)一步降低投資成本。
5. 資源配置
ODI備案有助于企業(yè)優(yōu)化境內(nèi)外資源配置，實(shí)現(xiàn)資源的有效利用和互補(bǔ)。這有助于提升企業(yè)的整體競(jìng)爭(zhēng)力和可持續(xù)發(fā)展能力。
03、境外投資備案（ODI）要滿(mǎn)足的條件
根據(jù)我們辦理境外投資（ODI）備案的實(shí)際經(jīng)驗(yàn)，大部分企業(yè)只要滿(mǎn)足以下幾個(gè)申請(qǐng)條件，基本上就可以順利辦理境外投資備案：
- 符合“境外投資”定義：境內(nèi)企業(yè)通過(guò)新設(shè)、并購(gòu)及其他方式在境外擁有非金融企業(yè)或取得非金融企業(yè)的所有權(quán)、控制權(quán)、經(jīng)營(yíng)管理權(quán)及其他權(quán)益的行為。
- 主體和成立時(shí)間符合要求：主體需要為我國(guó)境內(nèi)依法成立的企業(yè)。但是，成立時(shí)間不滿(mǎn)一年的企業(yè)，無(wú)法提供完整的經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表的，一般無(wú)法通過(guò)審批部門(mén)的核準(zhǔn)或備案。
- 股東背景、資金來(lái)源、投資要求、真實(shí)性要求：無(wú)法具體說(shuō)明境內(nèi)股東或合伙人背景、資金來(lái)源（例如：自有資金、銀行貸款、以募集資金等合規(guī)方式獲取的資金）以及境外投資項(xiàng)目真實(shí)性的，很難通過(guò)審查。
- 財(cái)務(wù)要求：最近一年獨(dú)立第三方會(huì)計(jì)事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告不能出現(xiàn)虧損；凈資產(chǎn)回報(bào)率最好高于5%，同時(shí)資產(chǎn)負(fù)債率最好低于70%。
04、香港公司做境外投資備案的應(yīng)用場(chǎng)景
目前企業(yè)在實(shí)施境外投資備案（ODI）時(shí)，需要提供最終投資地。香港是全球唯一一個(gè)集合中國(guó)優(yōu)勢(shì)和環(huán)球優(yōu)勢(shì)于一身的城市，寬松的稅制和友好的投資機(jī)制，擁有天然的獨(dú)特優(yōu)勢(shì)，是大部分中國(guó)企業(yè)出海的首選地。
絕大多數(shù)企業(yè)都不是一次性完成全球化布局，而是把香港作為境外業(yè)務(wù)的首發(fā)站，進(jìn)行初步規(guī)劃和投資。當(dāng)業(yè)務(wù)有一定增長(zhǎng)和投資需求，企業(yè)再以香港公司進(jìn)行對(duì)外投資，是更為實(shí)際的操作。
可以說(shuō)，香港在對(duì)外直接投資的鏈條上，是不可或缺的一環(huán)。香港公司做境外投資備案的應(yīng)用場(chǎng)景：
- 境內(nèi)母公司控股成立境外子公司，母公司對(duì)子公司打投資款時(shí)銀行要求出具相關(guān)ODI證書(shū)；
- 香港子公司利潤(rùn)匯款回到境內(nèi)母公司，結(jié)匯時(shí)要求境內(nèi)母公司出具相關(guān)ODI證書(shū)；
- 成立外商投資企業(yè)，開(kāi)設(shè)資金本賬戶(hù)時(shí)，銀行要求股權(quán)穿透至自然人，若涉及大陸企業(yè)，該大陸企業(yè)需要辦理相關(guān)ODI證書(shū)；
- 香港公司開(kāi)設(shè)境內(nèi)NRA賬戶(hù)，銀行要求股權(quán)穿透至自然人，涉及大陸企業(yè)，該大陸企業(yè)需要辦理相關(guān)ODI證書(shū)。
境外投資備案（ODI）是企業(yè)走向世界舞臺(tái)的重要一步，關(guān)乎企業(yè)的興衰成敗。企業(yè)應(yīng)密切關(guān)注政策變化，敏銳捕捉市場(chǎng)機(jī)遇，及時(shí)調(diào)整投資策略，在國(guó)際化浪潮中勇立潮頭，實(shí)現(xiàn)更大的發(fā)展。
