截至2024年，塞浦路斯引入了幾項重要的稅收發(fā)展，這些變化反映了其在繼續(xù)與國際稅收標準接軌的承諾，同時也增強了其作為國際商業(yè)中心的競爭地位。以下是2024年塞浦路斯的一些主要稅收變化：
引入全球最低稅（第二支柱實施）
塞浦路斯正在為實施經(jīng)合組織第二支柱規(guī)則做準備，該規(guī)則為年收入超過7.5億歐元的跨國企業(yè)（MNEs）引入了15%的全球最低企業(yè)稅率。這一規(guī)則的實施預(yù)計顯著影響塞浦路斯的稅收格局，特別是對于那些傳統(tǒng)上受益于該島12.5%低企業(yè)稅率的大型跨國公司而言。這一發(fā)展是經(jīng)合組織/二十國集團（G20）包容性框架下關(guān)于稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移（BEPS）的全球協(xié)議的直接結(jié)果，塞浦路斯在2024年實施這些規(guī)則。
轉(zhuǎn)讓定價規(guī)定的修訂
繼2022年正式引入轉(zhuǎn)讓定價規(guī)則后，塞浦路斯在2024年繼續(xù)完善這些規(guī)定，以確保其完全符合經(jīng)合組織的指導(dǎo)方針。這些修訂旨在為合規(guī)要求和文件標準提供更清晰的指引，特別是在國際稅務(wù)機關(guān)日益嚴格的審查下。2024年的更新包括對集團內(nèi)交易的增強報告義務(wù)，以及更嚴格的執(zhí)行措施，以確?？鐕髽I(yè)遵循公平交易原則。
虛擬利息扣除（NID）的增強
在2024年，塞浦路斯對虛擬利息扣除（NID）制度進行了增強，該制度允許公司對注入公司新增股權(quán)的虛擬利息進行扣除。此次變更包括修訂的計算方法和提高的門檻，使NID對希望在塞浦路斯投資并優(yōu)化稅務(wù)負擔的企業(yè)更加具有吸引力。這些增強措施是塞浦路斯保持吸引外商直接投資競爭力的更廣泛戰(zhàn)略的一部分。
塞浦路斯知識產(chǎn)權(quán)盒子制度的更新
2024年，塞浦路斯還對其知識產(chǎn)權(quán)（IP）盒子制度進行了更新，使其進一步符合經(jīng)合組織BEPS行動計劃第5項的要求。IP盒子制度允許對來源于符合條件的知識產(chǎn)權(quán)的收入享受優(yōu)惠稅率。2024年的更新包括擴大符合條件的知識產(chǎn)權(quán)的定義，以及增加防止濫用該制度的反濫用條款。這些變更旨在確保塞浦路斯在遵守國際稅收標準的同時，仍然是持有和利用知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)的有利司法管轄區(qū)。
采納數(shù)字稅措施
應(yīng)對全球向數(shù)字稅收轉(zhuǎn)型的趨勢，塞浦路斯已開始討論在2024年引入數(shù)字服務(wù)稅（DST）措施。盡管目前仍處于咨詢階段，這些措施預(yù)計針對目前依據(jù)現(xiàn)行規(guī)則在塞浦路斯享受低稅收的大型數(shù)字公司。DST的引入使塞浦路斯與歐盟更廣泛的數(shù)字收入稅收計劃保持一致，并可能在2024年底前實施。
加強反避稅措施
2024年，塞浦路斯也加大了打擊避稅的力度，通過強化現(xiàn)有的反避稅措施來應(yīng)對挑戰(zhàn)。這包括更嚴格地執(zhí)行歐盟反避稅指令（ATAD），特別是在受控外國公司（CFC）規(guī)則、混合錯配和退出稅收方面。預(yù)計塞浦路斯還根據(jù)DAC6引入額外的跨境安排報告要求，以確保更高的透明度并符合歐盟的稅收指令。
這些2024年的發(fā)展突顯了塞浦路斯在保持其作為一個合規(guī)且具有競爭力的國際商業(yè)司法管轄區(qū)聲譽的同時，適應(yīng)快速變化的全球稅收環(huán)境的承諾。在塞浦路斯經(jīng)營或通過塞浦路斯開展業(yè)務(wù)的公司應(yīng)密切關(guān)注這些變化，并考慮其對稅務(wù)規(guī)劃和合規(guī)策略的影響。
