2025年6月20日，英國 稅務(wù)海關(guān)總署（HMRC）發(fā)布《在線市場賣家設(shè)立地核查指南》。新規(guī)不僅徹底顛覆了以往的增值稅代扣模式，更要求平臺對境外賣家實施前所未有的穿透式身份核查。對于跨境電商賣家而言，這既是合規(guī)成本的考驗，也是行業(yè)洗牌的契機。
平臺監(jiān)管責(zé)任全面升級：從銷售代扣到身份穿透
HMRC此次發(fā)布的新政，最核心的變化在于將平臺的責(zé)任從單純的稅收代扣延伸至賣家身份的實質(zhì)審查。這一轉(zhuǎn)變標志著英國對跨境電商的監(jiān)管進入了更為嚴格的階段。
新規(guī)取消了此前135英鎊的增值稅代扣門檻，意味著無論商品價值多少，只要是位于英國關(guān)境內(nèi)銷售的貨物，平臺都必須代扣增值稅。這一變化將覆蓋所有在英銷售的商品，徹底堵住了低價值商品的稅收漏洞。
更為關(guān)鍵的是，平臺現(xiàn)在需要對賣家的境外身份進行全面驗證。HMRC明確要求平臺采取"合理措施"，通過七種方式對賣家身份進行核查：
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營業(yè)地實質(zhì)驗證，嚴格區(qū)分注冊地址與實際經(jīng)營場所
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通過HMRC官方工具核驗增值稅號的真實性
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核查公司注冊處登記狀態(tài)及董事居留證明
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對支付賬戶進行穿透審查，驗證英國銀行信息與收款地址的關(guān)聯(lián)性
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借助第三方信用數(shù)據(jù)進行商業(yè)背景調(diào)查
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通過設(shè)備IP地址追蹤地理位置信息
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驗證英國電話號碼的國家代碼
值得注意的是，這些核查程序需要根據(jù)企業(yè)規(guī)模進行定制化設(shè)計，并且平臺必須將整個證據(jù)鏈至少留存6年，以備HMRC的隨時稽查。這無疑將大幅增加平臺的運營成本，也意味著賣家需要提供更全面的合規(guī)材料。
59億英鎊稅收缺口：新政背后的監(jiān)管動因
HMRC此次重拳出擊，源于長期以來跨境電商領(lǐng)域存在的嚴重稅收流失問題。2025年的專項審查顯示，自稅改以來，出現(xiàn)了兩類典型的違規(guī)行為，導(dǎo)致巨額稅收損失。
一方面，大量海外賣家通過注冊英國空殼公司來逃避平臺代扣義務(wù)。這些公司往往只有注冊地址而無實際經(jīng)營活動，成為跨境電商稅收流失的重災(zāi)區(qū)。
另一方面，非英國賣家大規(guī)模盜用本土企業(yè)的增值稅號，通過偽造稅務(wù)身份來規(guī)避平臺的代扣責(zé)任。嚴重擾亂了市場秩序。
HMRC估算，這些欺詐行為導(dǎo)致的稅收缺口高達59億英鎊。這一驚人數(shù)字迫使英國政府不得不采取更為嚴厲的監(jiān)管措施，從單純的稅基控制轉(zhuǎn)向更為深入的身份穿透式監(jiān)管。
三年三步棋：英國跨境電商稅收監(jiān)管的演進之路
此次新政并非一蹴而就，而是英國 稅務(wù)監(jiān)管部門經(jīng)過三年逐步推進的結(jié)果，呈現(xiàn)出清晰的政策演進路徑。
第一階段（2021年）：稅征收點轉(zhuǎn)移
2021年，取消了15英鎊以下商品的免稅政策，并將價值不超過135英鎊商品的增值稅征收環(huán)節(jié)從進口轉(zhuǎn)移至銷售端。這一改革要求平臺開始承擔(dān)非英國賣家的增值稅代扣義務(wù)，標志著平臺在稅收監(jiān)管中角色的轉(zhuǎn)變。
第二階段（2024年）：數(shù)據(jù)監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)構(gòu)建
2024年，英國開始構(gòu)建更為完善的數(shù)據(jù)監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)。Etsy、Vinted等主要電商平臺被要求提交年交易超過30筆或金額超過1700英鎊的賣家收入數(shù)據(jù)。這一舉措使HMRC能夠更全面地掌握跨境電商交易情況，為后續(xù)的穿透式監(jiān)管奠定了數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。
第三階段（2025年）：全鏈路穿透式監(jiān)管
2025年發(fā)布的《在線市場賣家設(shè)立地核查指南》，標志著英國跨境電商稅收監(jiān)管進入全鏈路穿透式監(jiān)管階段。這一階段的核心是通過多維度、系統(tǒng)性的身份驗證機制，確保賣家稅務(wù)身份的真實性，從根本上遏制空殼公司欺詐和稅號盜用等行為。
中國賣家的應(yīng)對之道：合規(guī)為本，主動適應(yīng)
面對HMRC的新政策，中國跨境電商賣家需要從以下幾個方面著手，積極應(yīng)對挑戰(zhàn)：
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全面審視自身的稅務(wù)合規(guī)狀況。賣家應(yīng)重新評估自己的英國業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，確保所有在英銷售的商品都依法繳納增值稅。對于使用英國倉儲服務(wù)的賣家，尤其需要注意新規(guī)中對"境內(nèi)商品"的定義，避免因庫存位置問題導(dǎo)致的合規(guī)風(fēng)險。
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準備完整的身份驗證材料。根據(jù)新規(guī)要求，賣家需要提供能夠證明實際經(jīng)營場所、公司注冊狀態(tài)、銀行賬戶信息等的文件。
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審慎選擇電商平臺。隨著新規(guī)的實施，不同平臺可能會采取不同的核查標準和執(zhí)行力度。賣家應(yīng)密切關(guān)注各平臺的政策解讀和執(zhí)行細則。
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考慮本土化運營的可能性。對于規(guī)模較大、英國市場份額較高的賣家，或許可以考慮在英國設(shè)立實體公司，建立真正的本土經(jīng)營。
HMRC的三階段改革不僅反映了英國對跨境電商稅收監(jiān)管的決心，也預(yù)示了全球電商稅收治理的未來趨勢。從稅基控制到數(shù)據(jù)監(jiān)控，再到身份穿透，監(jiān)管手段越來越精準，要求也越來越嚴格。
長期而言，更為嚴格的監(jiān)管將有助于營造公平競爭的市場環(huán)境，推動行業(yè)向更加規(guī)范、健康的方向發(fā)展。
