愛(ài)沙尼亞位于波羅的海東岸，得天獨(dú)厚的地理優(yōu)勢(shì)，賦予了國(guó)家迷人的自然風(fēng)光，更孕育了穩(wěn)定而繁榮的經(jīng)濟(jì)環(huán)境。近年來(lái)，愛(ài)沙尼亞大力發(fā)展高科技產(chǎn)業(yè)，積極推動(dòng)數(shù)字化轉(zhuǎn)型，為國(guó)家的經(jīng)濟(jì)騰飛注入強(qiáng)勁動(dòng)力。同時(shí)政府不斷出臺(tái)政策加強(qiáng)國(guó)際合作，為愛(ài)沙尼亞在出海市場(chǎng)上的卓越表現(xiàn)奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

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2025年，愛(ài)沙尼亞的稅費(fèi)政策迎來(lái)新的調(diào)整與變化，將對(duì)企業(yè)在當(dāng)?shù)氐倪\(yùn)營(yíng)和投資產(chǎn)生影響，一起來(lái)看看：

一、國(guó)防稅

為抵御可能的來(lái)自俄羅斯的軍事入侵，愛(ài)沙尼亞擬向國(guó)內(nèi)的企業(yè)和民眾征收各種類(lèi)型的“國(guó)防稅”以維持軍費(fèi)開(kāi)支。議會(huì)通過(guò)《國(guó)防稅法》，規(guī)定征收臨時(shí)國(guó)防稅，有效期至2028年12月31日。國(guó)防稅由三部分組成：

1.自 2025 年 7 月 1 日起征收 2%增值稅（一般增值稅稅率由此前的22%漲至 24%。）

2.自 2026 年 1 月 1 日起，個(gè)人收入需繳納 2% 國(guó)防稅

3.自 2026 年 1 月 1 日起，對(duì)公司年度利潤(rùn)征收 2% 的國(guó)防稅

二、機(jī)動(dòng)車(chē)稅

自 2025 年 1 月 1 日起，愛(ài)沙尼亞的一項(xiàng)新法律規(guī)定了機(jī)動(dòng)車(chē)稅，車(chē)主需要為在機(jī)動(dòng)車(chē)登記冊(cè)上登記的輕型車(chē)輛繳納年度稅，在機(jī)動(dòng)車(chē)登記冊(cè)上登記乘用車(chē)和貨車(chē)時(shí)還必須繳納機(jī)動(dòng)車(chē)登記費(fèi)。稅額將取決于車(chē)輛的重量、二氧化碳排放量和車(chē)齡。

三、個(gè)人所得稅

自 2025 年起，個(gè)人所得稅將從 20% 的固定稅率增加到 22%。

四、企業(yè)所得稅

自 2025 年起，企業(yè)所得稅將從 20%（分配利潤(rùn)總額）增加到 22%。

五、增值稅

自 2025 年 7 月 1 日起，一般增值稅稅率將從 22%增加到 24%。

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自 2025 年 1 月 1 日起，住宿服務(wù)和含早餐的住宿服務(wù)的增值稅稅率將從 9% 提高至 13%。新聞出版物（例如報(bào)紙、雜志）的增值稅稅率將從 5% 提高至 9%。包括實(shí)體媒介（即硬拷貝）和電子形式，但主要包含廣告或私人廣告或主要包含色情或淫穢內(nèi)容或視頻或音樂(lè)內(nèi)容的出版物除外。如住宿服務(wù)和商品派送已在 2025 年 1 月 1 日之前提供且已開(kāi)具發(fā)票，則可按此前稅率繳納增值稅。

六、土地稅

自 2025 年起，住宅和農(nóng)業(yè)用地的最高稅率將從土地應(yīng)稅價(jià)值的 0.5% 提高到 1.0%。其他土地，如商業(yè)、生產(chǎn)和運(yùn)輸用地的最高稅率將從土地應(yīng)稅價(jià)值的 1.0% 提高到 2.0%。2025 年土地稅年度增幅將受全國(guó)統(tǒng)一的 50% 上限限制，如果 50% 的增幅低于 20 歐元，則為 20 歐元。自 2026 年起，地方政府將能夠自行設(shè)定土地稅年度增幅上限，范圍從 10% 到 100%。土地稅不得超過(guò)根據(jù)土地應(yīng)稅價(jià)值和適用土地稅率計(jì)算出的金額。

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此外全國(guó)范圍內(nèi)針對(duì)住宅用地的面積稅收減免將從 2026 年起取消，但地方政府將能夠決定針對(duì)住宅用地的金額稅收減免的數(shù)額。減免額最高可達(dá) 1000 歐元，超過(guò)減免額的部分需繳納土地稅。更高的土地稅可以分兩期繳納：3 月 31 日前和 10 月 1 日前。

七、電子發(fā)票

自 2025 年 7 月 1 日起，賣(mài)方必須根據(jù)買(mǎi)方的要求提供電子發(fā)票，默認(rèn)使用歐洲電子發(fā)票標(biāo)準(zhǔn) (EU EN16931-1)。

八、審計(jì)門(mén)檻

對(duì)于會(huì)計(jì)實(shí)體而言，根據(jù)銷(xiāo)售收入或收入、總資產(chǎn)以及平均員工人數(shù)等情況，其年度賬目必須接受審計(jì)。標(biāo)準(zhǔn)將適用于 2024 年 1 月 1 日或之后開(kāi)始的所有財(cái)政年度。

愛(ài)沙尼亞2025年稅費(fèi)政策調(diào)整，可能對(duì)企業(yè)的稅務(wù)成本產(chǎn)生影響，也可能影響企業(yè)在愛(ài)沙尼亞乃至歐洲市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)力和可持續(xù)發(fā)展能力。出海企業(yè)應(yīng)密切關(guān)注愛(ài)沙尼亞稅費(fèi)政策的動(dòng)態(tài)變化，確保稅務(wù)合規(guī)，優(yōu)化市場(chǎng)策略，科學(xué)決策投資方向，加強(qiáng)員工管理以提升組織效能。