2025 年，加拿大電商市場預(yù)計將突破 1000 億加元規(guī)模，年均增長率保持在 10% 以上。這一增長主要受跨境購物便利化、物流效率提升及消費(fèi)者對多元化商品需求的驅(qū)動。
對中國賣家而言，加拿大不僅是北美第二大電商消費(fèi)國，更是規(guī)避美國市場紅海競爭的關(guān)鍵跳板。然而，市場潛力背后潛藏著合規(guī)挑戰(zhàn)：隨著加拿大稅務(wù)局（CRA）持續(xù)強(qiáng)化電商稅務(wù)監(jiān)管，未及時完成加拿大稅務(wù)合規(guī)的跨境賣家將面臨嚴(yán)重的店鋪安全風(fēng)險。
加拿大稅務(wù)體系解析：聯(lián)邦與省稅的雙重考驗
加拿大的稅務(wù)體系分為聯(lián)邦稅與省稅兩大層級，交叉征收的特性要求賣家精準(zhǔn)區(qū)分。
聯(lián)邦稅種主要包括 GST（商品及服務(wù)稅）和 HST（統(tǒng)一銷售稅）。
GST 為全國統(tǒng)一稅率 5%，適用于大部分商品及服務(wù)。
HST 則是 GST 與省稅 PST 的合并稅種，由聯(lián)邦統(tǒng)一征收，適用省份及稅率各不相同，如安大略省為 13%，愛德華王子島為 15%。
省級稅種方面，PST（省銷售稅）由省政府獨(dú)立征收，稅率因省而異，如 BC 省和曼尼托巴省為 7%，薩 斯喀徹溫省為 6%?？笨耸t有單獨(dú)的 QST（魁北克銷售稅），稅率為 9.975%。
關(guān)鍵提醒：
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HST 適用省份無需再單獨(dú)繳納 PST。
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非 HST 省份需疊加省級稅種 PST，即 GST+PST。
GST 注冊義務(wù)與流程：避免踩坑的關(guān)鍵一步
根據(jù) CRA 規(guī)定，注冊義務(wù)的核心標(biāo)準(zhǔn)是年銷售額門檻。
強(qiáng)制注冊適用于在加拿大開展業(yè)務(wù)、銷售應(yīng)稅商品的公司或個體工商戶，全球年銷售額（含 B2B+B2C）超過 3 萬加元的賣家。
未達(dá) 3 萬加元的小型賣家可自愿注冊，注冊后可抵扣進(jìn)項稅 GST/HST，優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)。
注冊 GST 前必須先申請加拿大商業(yè)編號（BN），作為企業(yè)稅務(wù)識別碼。
一旦注冊，必須履行至少一年的申報義務(wù)，不可立即注銷。
注冊資料：公司營業(yè)執(zhí)照、公司法人身份證明、POA 授權(quán)書、加拿大 GST 注冊申請表以及店鋪鏈接信息及截圖。
亞馬遜 MTC 規(guī)則解析：平臺與賣家的責(zé)任劃分
為了符合加拿大稅法要求，各大電商平臺開始設(shè)置相關(guān)合規(guī)制度，如亞馬遜發(fā)布的新商城征稅（MTC）規(guī)則。該規(guī)則自 2021 年 7 月實施，重塑了平臺與賣家的稅務(wù)責(zé)任。
對于發(fā)貨地和收貨地均在加拿大境內(nèi)的賣家
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如果沒有在亞馬遜賣家后臺上傳加拿大的 GST 稅號，亞馬遜會代扣代繳商品的 GST。
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而已在亞馬遜備案 GST 稅號注冊的賣家，則由賣家自行履行 GST 的申報及納稅義務(wù)。
規(guī)則核心：
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未注冊 GST 的賣家由亞馬遜代扣 GST/HST 及部分省 PST，且不可申請退稅。
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已注冊 GST 的賣家自行申報納稅，可抵扣進(jìn)項稅。
經(jīng)濟(jì)價值：有稅號時僅需繳納銷售額的凈稅金（可扣除進(jìn)項稅），無稅號時需承擔(dān)全額銷售稅（如 HST 稅率 13%-15%）。
隨著加拿大電商市場的持續(xù)增長，稅務(wù)合規(guī)已成為中國賣家進(jìn)入該市場的必備條件。了解加拿大的稅務(wù)體系、及時完成 GST 注冊、熟悉平臺規(guī)則，不僅能避免不必要的罰款和店鋪風(fēng)險，還能優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)，提升競爭力。
