那么哪類企業(yè)屬于跨境電商零售出口企業(yè)呢？

根據(jù)海關(guān)規(guī)定：9610模式全稱為“跨境電子商務(wù)零售出口”，是指境內(nèi)企業(yè)通過跨境電商平臺向境外個人消費(fèi)者銷售貨物，通過跨境物流將貨物直接送達(dá)境外消費(fèi)者的模式，海關(guān)監(jiān)管方式代碼為 9610，是當(dāng)前跨境電商零售出口領(lǐng)域的核心監(jiān)管模式之一。

9610出口適用于“向境外個人零售”為核心的跨境電商小包裹出口業(yè)務(wù)，重點覆蓋直接面向境外個人消費(fèi)者的銷售場景，主要包括以下類型賣家：

• 以亞馬遜為代表的第三方平臺自發(fā)貨賣家，向境外個人買家銷售單個、小批量貨物；

• 跨境電商B2C獨立站賣家，通過自有或搭建獨立站平臺承接境外個人消費(fèi)者訂單并直接發(fā)貨；

• 社交電商、直播電商從業(yè)者，通過TikTok Shop、Facebook Marketplace等渠道達(dá)成零售交易后，將貨物寄送至境外個人手中。

1、海關(guān)

①政策依據(jù)：9610的監(jiān)管定義主要源自《海關(guān)總署公告2014年第12號》，該公告首次明確“跨境電子商務(wù)零售出口”的海關(guān)監(jiān)管方式。

②申報模式：9610采用“清單申報+匯總報關(guān)”的靈活模式。

• 清單模式：企業(yè)需通過國際貿(mào)易“單一窗口”/跨境電商通關(guān)服務(wù)平臺/第三方快遞或?qū)＞€貨代，先逐筆申報《跨境電子商務(wù)零售出口清單》；

• 匯總報關(guān)單模式:在逐筆申報的《跨境電子商務(wù)零售出口清單》基礎(chǔ)上，每月或每季度末匯總周期內(nèi)的清單數(shù)據(jù)，申報《跨境電子商務(wù)零售出口匯總報關(guān)單》。

孚遙跨境提醒您：開展9610業(yè)務(wù)的企業(yè)，需完成海關(guān)進(jìn)出口收發(fā)貨人備案；合作的物流企業(yè)需具備跨境電商9610通關(guān)系統(tǒng)支撐，確保物流信息可與海關(guān)系統(tǒng)實現(xiàn)“訂單、物流、支付”三流一致數(shù)據(jù)對接。

2、稅務(wù)

①政策依據(jù)：9610的稅務(wù)優(yōu)惠政策主要依據(jù)《財政部 稅務(wù)總局 商務(wù)部 海關(guān)總署關(guān)于跨境電子商務(wù)綜合試驗區(qū)零售出口貨物稅收政策的通知》（財稅〔2018〕103號）及《國家稅務(wù)總局關(guān)于跨境電子商務(wù)綜合試驗區(qū)零售出口企業(yè)所得稅核定征收有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第36號）。

②核心稅收優(yōu)惠：

• 無票免稅：在跨境電商綜合試驗區(qū)內(nèi)注冊的9610企業(yè)，若出口貨物無法取得有效進(jìn)貨憑證（即“無票”），可享受增值稅、消費(fèi)稅免稅政策；

• 核定征收：滿足“綜試區(qū)注冊、在綜試區(qū)線上服務(wù)平臺登記出口信息、無有效進(jìn)貨憑證”三個條件的9610企業(yè)，企業(yè)所得稅可采用“應(yīng)稅所得率方式”核定征收，應(yīng)稅所得率統(tǒng)一按4%確定，大幅降低中小賣家的核算難度與稅負(fù)壓力；

• 有票退稅：若9610企業(yè)能取得購進(jìn)出口貨物的增值稅專用發(fā)票，可在申報《跨境電子商務(wù)零售出口匯總報關(guān)單》后，按照現(xiàn)行出口退（免）稅政策辦理退稅，流程與一般貿(mào)易出口退稅基本一致。

3、外匯

①政策依據(jù)：9610的外匯管理遵循《國家外匯管理局關(guān)于支持貿(mào)易新業(yè)態(tài)發(fā)展的通知》（匯發(fā)〔2020〕11號），該文件明確了跨境電商零售出口業(yè)務(wù)的資金結(jié)算與國際收支申報要求。

來源參考：

②收結(jié)匯渠道：企業(yè)可通過具備資質(zhì)的第三方支付機(jī)構(gòu)或銀行辦理外匯收款與結(jié)匯，無需與境外個人買家逐筆對應(yīng)回款，支持批量結(jié)算。

③國際收支申報：根據(jù)《通過銀行進(jìn)行國際收支統(tǒng)計申報業(yè)務(wù)指引（2023年版）》，9610業(yè)務(wù)的國際收支申報需歸入“網(wǎng)絡(luò)購物”類別，對應(yīng)涉外收支交易分類與代碼，企業(yè)需按要求向外匯管理部門傳輸真實的收付款數(shù)據(jù)，并對數(shù)據(jù)真實性承擔(dān)法律責(zé)任。

來源參考：

1. 匯總報關(guān)單項下可以享受出口退（免）稅

• 9610：享受出口退（免）稅的前提是完成《跨境電子商務(wù)零售出口匯總報關(guān)單》申報，且需憑購進(jìn)出口貨物的增值稅專用發(fā)票/普票辦理，退稅節(jié)點為“匯總報關(guān)完成后”；

• 9710與9810：退稅更靈活——9710在貨物報關(guān)離境后即可申報退稅；9810則支持 “離境即退稅”（依據(jù)國家稅務(wù)總局公告2025年第3號），貨物發(fā)往海外倉報關(guān)離境后無需等待銷售即可預(yù)先退稅，大幅縮短資金占用周期。

2. 清單申報且無票的，根據(jù)稅務(wù)政策享受無票免稅和核定征收

• 9610：是唯一明確支持“無票免稅+核定征收”的跨境電商出口模式，但需在綜試區(qū)完成備案，即使無進(jìn)貨憑證也可享受增值稅免稅，企業(yè)所得稅按4%核定征收，顯著降低中小零售賣家的合規(guī)門檻；

• 9710與9810：根據(jù)海關(guān)對于9710和9810的定義，這兩種海關(guān)監(jiān)管代碼均屬于跨境電商B2B出口模式，不屬于跨境電商零售出口，暫不適用“無票免稅”與“核定征收”政策。因此，需參考0110的方式，憑有效進(jìn)貨憑證（增值稅專用/普通發(fā)票）辦理退稅或免稅，企業(yè)所得稅需按查賬征收方式核算，對財務(wù)合規(guī)性要求更高。

1. 目前9610還不支持全國一體化通關(guān)：數(shù)字證書及數(shù)據(jù)交換通道DXPID號需要配置在相應(yīng)口岸城市的綜合服務(wù)平臺上，暫無法支持多口岸申報。

公開案例顯示，2024年某華東地區(qū)3C類賣家在杭州綜試區(qū)完成9610備案后，因深圳口岸到歐美物流時效更優(yōu)，計劃將貨物從深圳發(fā)運(yùn)，卻發(fā)現(xiàn)杭州配置的DXPID號無法在深圳口岸使用，需重新向深圳跨境電商綜合服務(wù)平臺申請DXPID，且審批周期長達(dá)15個工作日，導(dǎo)致兩批貨物延誤發(fā)貨，產(chǎn)生額外倉儲成本。

孚遙跨境提醒您：若有跨口岸發(fā)貨需求，需提前1-2個月核查目標(biāo)口岸的DXPID配置要求，優(yōu)先選擇已開通“跨區(qū)域DXPID互認(rèn)”的試點口岸，避免因系統(tǒng)配置問題影響物流時效。

2. 可以合作的物流服務(wù)商有限：并非所有物流商都在全國所有口岸支持9610模式。以行業(yè)內(nèi)主流的小包物流服務(wù)商為例，他們可能僅在上海、深圳、廈門等少數(shù)幾個核心口岸部署了支持9610通關(guān)的系統(tǒng)和人力。

孚遙跨境提醒您：選擇9610物流服務(wù)商時，需重點確認(rèn)兩點——一是服務(wù)商在目標(biāo)口岸是否有“9610通關(guān)系統(tǒng)直連資質(zhì)”（可要求提供海關(guān)備案證明）；二是是否支持“倉到口岸的上門攬收+報關(guān)一體化服務(wù)”，目前DHL、順豐國際等物流商已實現(xiàn)該服務(wù)，可考慮優(yōu)先合作。

3. 根據(jù)稅務(wù)政策，若想要享受無票免稅和核定征收需要在綜試區(qū)做備案和相關(guān)操作。目前實操中，可以操作的綜試區(qū)不多。

盡管全國已設(shè)立165個跨境電商綜試區(qū)，但并非所有綜試區(qū)都明確了9610“無票免稅+核定征收”的實操流程，導(dǎo)致政策優(yōu)惠在實操中難以全面落地，中小賣家仍面臨“合規(guī)成本高、優(yōu)惠難享受”的困境。

孚遙跨境提醒：提前聯(lián)系目標(biāo)綜試區(qū)稅務(wù)部門，確認(rèn)備案要求和流程，避免因材料或通道問題耽誤優(yōu)惠申請。

9610目前主要問題集中在“無票項下的稅收優(yōu)惠政策在實操層面目前暫不具備普適性”，建議賣家盡量優(yōu)化供應(yīng)鏈，采購時合法合規(guī)取得發(fā)票。

如果在可操作地區(qū)開展9610無票免稅和核定征收，因為采用的征收方式不同，9610核定征收的主體必須與賣家可以取得增值稅發(fā)票開展0110/9710/9810等出口退（免）稅的查賬征收主體需要予以區(qū)分操作。

落地操作中，因此建議廣大賣家在實際操作之前，能積極參加當(dāng)?shù)亟M織的相關(guān)培訓(xùn)或咨詢對口部門，進(jìn)一步了解政策文件和指導(dǎo)意見，也可以聯(lián)系專業(yè)的服務(wù)機(jī)構(gòu)開展陪跑落地，避免對于政策掌握不夠而導(dǎo)致操作偏差，影響企業(yè)后續(xù)合規(guī)推進(jìn)。