一、增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅及附加

1. 于2024年12月25日通過，自2026年1月1日起施行。增值稅法共6章，包括總則、稅率、應(yīng)納稅額、稅收優(yōu)惠、征收管理、附則。政策解讀參考：。
2. 2027年12月31日以前，對(duì)月銷售額 10萬元以下 (含本數(shù)) 的增值稅小規(guī)模納稅人繼續(xù)免征增值稅。
3. 2027年12月31日以前，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入繼續(xù)減按1%征收增值稅。
4. 延續(xù)實(shí)施增值稅留抵退稅政策。2023年1月1日起留抵退稅政策如下：
   （1）制造業(yè)、批發(fā)零售業(yè)等行業(yè)企業(yè)（含個(gè)體工商戶）：按月全額退還增量留抵稅額，允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例×100%，一次性退還存量留抵退稅，無退稅門檻(注1，下同）；
   （2）小微企業(yè)（含個(gè)體工商戶)：全額退還增量留抵稅額，允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例×100%，一次性退還存量留抵退稅，有退稅門檻
   （3）其他行業(yè)企業(yè):按比例退還增量留抵稅額,允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例×60%,有退稅門檻
   注1：退稅門檻，是指與2019年3月31日相比連續(xù)六個(gè)月增量留抵稅額（獲得一次性存量留抵退稅后，增量留抵稅額為當(dāng)期期末留抵稅額）均>0，且第六個(gè)月增量留抵稅額≥50萬元，制造業(yè)、批發(fā)零售業(yè)等行業(yè)企業(yè)（含個(gè)體工商戶）取消退稅門檻，小微企業(yè)僅2022年12月31日前取消退稅門檻。
5. 2027年12月31日以前，對(duì)集成電路企業(yè)（設(shè)計(jì)、生產(chǎn)、封測、裝備、材料）和工業(yè)母機(jī)企業(yè)（生產(chǎn)銷售先進(jìn)主機(jī)、關(guān)鍵功能部件、數(shù)控系統(tǒng)），允許按當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)15%抵減企業(yè)應(yīng)納增值稅稅額；對(duì)先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)（高新技術(shù)企業(yè)中的制造業(yè)一般納稅人），允許按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)5%抵減應(yīng)納增值稅稅額。2024年度享受增值稅加計(jì)抵減政策的清單制定工作有關(guān)要求詳見：（先進(jìn)制造業(yè)）、、。
6. 明確征管操作口徑，并細(xì)化了征管操作流程，詳見：
7. 自2024年12月1日起，北京市、上海市、廣州市和深圳市，凡取消普通住宅和非普通住宅標(biāo)準(zhǔn)的，取消普通住宅和非普通住宅標(biāo)準(zhǔn)后，與全國其他地區(qū)適用統(tǒng)一的個(gè)人銷售住房增值稅政策，對(duì)該城市個(gè)人將購買2年以上（含2年）的住房對(duì)外銷售的，免征增值稅。政策依據(jù)：。
   注：自2024年12月1日起，個(gè)人將購買2年以上（含2年）的住房對(duì)外銷售的免征增值稅。
   理解：2024年12月1日前，僅適用于北京市、上海市、廣州市和深圳市普通住房，以及北上廣深之外的地區(qū)。2024年12月1日前，北上廣深，個(gè)人將購買2年以上（含2年）的非普通住房對(duì)外銷售的，以銷售收入減去購買住房價(jià)款后的差額按照5%的征收率繳納增值稅。個(gè)人將購買2年以上（含2年）的普通住房對(duì)外銷售的，免征增值稅。2024年12月1日起，取消普通住宅和非普通住宅標(biāo)準(zhǔn)后，全國統(tǒng)一適用。
8. 自2024年1月1日起，對(duì)哈爾濱2025年第九屆亞洲冬季運(yùn)動(dòng)會(huì)組織委員會(huì)（以下簡稱組委會(huì)）取得的電視轉(zhuǎn)播權(quán)銷售分成收入、贊助計(jì)劃分成收入（貨物和資金），免征增值稅。對(duì)組委會(huì)市場開發(fā)計(jì)劃取得的國內(nèi)外贊助收入、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)（如標(biāo)志）特許權(quán)收入、宣傳推廣費(fèi)收入、銷售門票收入及所發(fā)收費(fèi)卡收入，免征增值稅。對(duì)組委會(huì)取得的與中國集郵有限公司合作發(fā)行紀(jì)念郵票收入、與中國人民銀行合作發(fā)行紀(jì)念幣收入，免征增值稅。對(duì)組委會(huì)取得的來源于廣播、互聯(lián)網(wǎng)、電視等媒體收入，免征增值稅。對(duì)組委會(huì)按亞洲奧林匹克理事會(huì)核定價(jià)格收取的運(yùn)動(dòng)員食宿費(fèi)及提供有關(guān)服務(wù)取得的收入，免征增值稅。對(duì)組委會(huì)賽后出讓資產(chǎn)取得的收入免征增值稅。

二、關(guān)稅

三、發(fā)票

1. 2024年1月，《》修正，自2024年3月1日起施行。
2. 自2024年4月29日起，自然人報(bào)廢產(chǎn)品出售者向資源回收企業(yè)銷售報(bào)廢產(chǎn)品，符合條件的資源回收企業(yè)可以向出售者開具發(fā)票，詳見：
3. 自2024年11月1日起，鐵路旅客運(yùn)輸領(lǐng)域推廣使用全面數(shù)字化的電子發(fā)票，需要報(bào)銷入賬的旅客，應(yīng)當(dāng)取得電子發(fā)票（鐵路電子客票）。鼓勵(lì)購買方收到電子發(fā)票（鐵路電子客票）后，按照電子憑證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)相關(guān)要求，實(shí)現(xiàn)對(duì)電子發(fā)票（鐵路電子客票）的全流程無紙化處理。乘車日期在2025年9月30日前的，旅客取得的鐵路車票（紙質(zhì)報(bào)銷憑證）仍可報(bào)銷入賬，鐵路車票（紙質(zhì)報(bào)銷憑證）與電子發(fā)票（鐵路電子客票）不可重復(fù)開具。詳見。
4. 自2024年12月1日起，民航旅客運(yùn)輸服務(wù)推廣使用電子發(fā)票（航空運(yùn)輸電子客票行程單），需要報(bào)銷入賬的旅客，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定取得電子行程單或其他發(fā)票。乘機(jī)日期在2025年9月30日前的，旅客取得的原紙質(zhì)航空運(yùn)輸電子客票行程單（以下簡稱紙質(zhì)行程單）仍可報(bào)銷入賬，紙質(zhì)行程單、電子行程單、其他發(fā)票三者之間不可重復(fù)開具。鼓勵(lì)購買方收到電子行程單后，按照電子憑證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)相關(guān)要求，實(shí)現(xiàn)對(duì)電子行程單的全流程無紙化處理。詳見
5. 自2024年12月1日起，（以下簡稱數(shù)電發(fā)票）。數(shù)電發(fā)票為單一聯(lián)次，以數(shù)字化形態(tài)存在，類別包括電子發(fā)票（增值稅專用發(fā)票）、電子發(fā)票（普通發(fā)票）、電子發(fā)票（航空運(yùn)輸電子客票行程單）、電子發(fā)票（鐵路電子客票）、電子發(fā)票（機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票）、電子發(fā)票（二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票）等。數(shù)電發(fā)票可以根據(jù)特定業(yè)務(wù)標(biāo)簽生成建筑服務(wù)、成品油、報(bào)廢產(chǎn)品收購等特定業(yè)務(wù)發(fā)票。詳見 。

四、企業(yè)所得稅

1. 于2024年12月修訂，將原第九十三條第二款“國務(wù)院科技”修改為“國務(wù)院工業(yè)和信息化、科技”，修訂后，《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》和高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法由國務(wù)院工業(yè)和信息化、科技、財(cái)政、稅務(wù)主管部門商國務(wù)院有關(guān)部門制訂，報(bào)國務(wù)院批準(zhǔn)后公布施行。
2. 小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠延續(xù)。2027年12月31日以前，對(duì)符合條件的小型微利企業(yè)，繼續(xù)減按25%計(jì)算應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅政策。小型微利企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過 300 萬元、從業(yè)人數(shù)不超過 300 人、資產(chǎn)總額不超過 5000 萬元等三個(gè)條件的企業(yè)。
3. 固定資產(chǎn)一次性稅前扣除政策延續(xù)。企業(yè)在2024年1月1日至2027年12月31日期間新購進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價(jià)值不超過500萬元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊。
4. 研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除政策延續(xù)實(shí)施。（1）一般企業(yè)（自2023年1月1日起，作為制度性安排長期實(shí)施）：企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。（2）集成電路企業(yè)和工業(yè)母機(jī)企業(yè)：開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，在2023年1月1日至2027年12月31日期間，再按照實(shí)際發(fā)生額的120%在稅前扣除；形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的220%在稅前攤銷。
5. 專用設(shè)備改造投資抵免政策。企業(yè)在2024年1月1日至2027年12月31日期間發(fā)生的專用設(shè)備數(shù)字化、智能化改造投入，不超過該專用設(shè)備購置時(shí)原計(jì)稅基礎(chǔ)50%的部分，可按照10%比例抵免企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅額。企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅額不足抵免的，可以向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過五年。 政策依據(jù)：。
6. 產(chǎn)業(yè)目錄更新。自2021年1月1日至2030年12月31日，對(duì)設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)是指以《西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營業(yè)務(wù)，且其主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額60%以上的企業(yè)。自2024年2月1日起施行，《自2025年1月1日起施行。2024年適用。

五、個(gè)人所得稅

1. 全面實(shí)施個(gè)人養(yǎng)老金遞延納稅優(yōu)惠政策。自2024年1月1日起，在全國范圍實(shí)施個(gè)人養(yǎng)老金遞延納稅優(yōu)惠政策。在繳費(fèi)環(huán)節(jié)，個(gè)人向個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費(fèi)，按照12000元/年的限額標(biāo)準(zhǔn)，在綜合所得或經(jīng)營所得中據(jù)實(shí)扣除；在投資環(huán)節(jié)，對(duì)計(jì)入個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益暫不征收個(gè)人所得稅；在領(lǐng)取環(huán)節(jié)，個(gè)人領(lǐng)取的個(gè)人養(yǎng)老金不并入綜合所得，單獨(dú)按照3%的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，其繳納的稅款計(jì)入“工資、薪金所得”項(xiàng)目。政策依據(jù)：。
2. 居民換購住房退稅政策延續(xù)。根據(jù)《》（2023年第28號(hào)）規(guī)定，在2024年1月1日至2025年12月31日期間，納稅人出售自有住房并在現(xiàn)住房出售后1年內(nèi)，在同一城市重新購買住房的，可按規(guī)定申請(qǐng)退還其出售現(xiàn)住房已繳納的個(gè)人所得稅，具體服務(wù)與征管規(guī)定參照公告2022年第21號(hào)執(zhí)行。
3. 個(gè)人所得稅匯算清繳免辦情形延續(xù)。納稅人在2023年已依法預(yù)繳個(gè)人所得稅且符合下列情形之一的，無需辦理匯算：（1）匯算需補(bǔ)稅但綜合所得收入全年不超過12萬元的；（2）匯算需補(bǔ)稅金額不超過400元的；（3）已預(yù)繳稅額與匯算應(yīng)納稅額一致的；（4）符合匯算退稅條件但不申請(qǐng)退稅的。政策依據(jù)：
4. 股權(quán)激勵(lì)個(gè)人所得稅遞延納稅期限延長。自2024年1月1日起執(zhí)行至2027年12月31日，境內(nèi)上市公司授予個(gè)人的股票期權(quán)、限制性股票和股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)，經(jīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，個(gè)人可自股票期權(quán)行權(quán)、限制性股票解禁或取得股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)（以下簡稱行權(quán)）之日起，在不超過36個(gè)月（注：過去為12個(gè)月）的期限內(nèi)繳納個(gè)人所得稅。政策依據(jù)：。
5. 新三板股息紅利差別化個(gè)人所得稅政策延續(xù)。自2024年7月1日起至2027年12月31日，繼續(xù)實(shí)施全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司股息紅利差別化個(gè)人所得稅政策，即：執(zhí)行持股期限超過1年的，對(duì)股息紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅。個(gè)人持有掛牌公司的股票，持股期限在1個(gè)月以內(nèi)（含1個(gè)月）的，其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額；持股期限在1個(gè)月以上至1年（含1年）的，其股息紅利所得暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額；上述所得統(tǒng)一適用20%的稅率計(jì)征個(gè)人所得稅。政策依據(jù)：。

6. 限售股轉(zhuǎn)讓納稅地點(diǎn)調(diào)整。自2024年12月27日起，個(gè)人轉(zhuǎn)讓上市公司限售股所得繳納個(gè)人所得稅時(shí)，在以個(gè)人股東開戶的證券機(jī)構(gòu)為扣繳義務(wù)人不變的基礎(chǔ)上，納稅地點(diǎn)由證券機(jī)構(gòu)所在地調(diào)整為發(fā)行限售股的上市公司所在地?！豆妗穼?shí)施后，上市公司所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)限售股轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅征收管理，證券機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)予以協(xié)同管理。政策依據(jù)：。

7. 彩票兌獎(jiǎng)與適用稅法有關(guān)口徑明確。自2024年9月1日起，繼續(xù)執(zhí)行對(duì)彩票一次中獎(jiǎng)收入不超過10000元暫免征收個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策，同時(shí)明確電腦彩票以同一人在同一期同一游戲中獲得的全部獎(jiǎng)金為一次中獎(jiǎng)收入，即開型彩票以一張彩票獎(jiǎng)金為一次中獎(jiǎng)收入。政策依據(jù)：。

六、房產(chǎn)稅

七、印花稅

1. 自2024年4月1日起執(zhí)行至2025年3月31日，對(duì)注冊(cè)登記在中國（上海）自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)及臨港新片區(qū)的企業(yè)開展離岸轉(zhuǎn)手買賣業(yè)務(wù)書立的買賣合同，免征印花稅。政策依據(jù)：
2. 自2024年1月1日起，對(duì)2025年哈爾濱亞冬會(huì)組委會(huì)使用的營業(yè)賬簿和簽訂的各類合同等應(yīng)稅憑證，免征組委會(huì)應(yīng)繳納的印花稅。對(duì)財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)捐贈(zèng)給組委會(huì)所書立的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，免征印花稅。政策依據(jù)：
3. 自2024年10月1日起至2027年12月31日，企業(yè)改制重組及事業(yè)單位改制過程中，符合條件的營業(yè)賬薄、應(yīng)稅合同及產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)免征印花稅。免征范圍：企業(yè)改制重組以及事業(yè)單位改制過程中成立的新企業(yè)，其新啟用營業(yè)賬簿記載的實(shí)收資本（股本）、資本公積合計(jì)金額，原已繳納印花稅的部分不再繳納印花稅；對(duì)經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)實(shí)施的重組項(xiàng)目中發(fā)生的債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)，債務(wù)人因債務(wù)轉(zhuǎn)為資本而增加的實(shí)收資本（股本）、資本公積合計(jì)金額，免征印花稅。企業(yè)改制重組以及事業(yè)單位改制前書立但尚未履行完畢的各類應(yīng)稅合同，由改制重組后的主體承繼原合同權(quán)利和義務(wù)且未變更原合同計(jì)稅依據(jù)的，改制重組前已繳納印花稅的，不再繳納印花稅。對(duì)縣級(jí)以上人民政府或者其所屬具有國有資產(chǎn)管理職責(zé)的部門按規(guī)定對(duì)土地使用權(quán)、房屋等建筑物和構(gòu)筑物所有權(quán)、股權(quán)進(jìn)行行政性調(diào)整書立的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，免征印花稅。 對(duì)同一投資主體內(nèi)部劃轉(zhuǎn)土地使用權(quán)、房屋等建筑物和構(gòu)筑物所有權(quán)、股權(quán)書立的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，免征印花稅。政策依據(jù)：

八、土地增值稅

1. 自2024年12月1日起，取消普通住宅和非普通住宅標(biāo)準(zhǔn)的城市，根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第八條第一項(xiàng)，納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的，繼續(xù)免征土地增值稅。政策依據(jù)：
2. 自2024年12月1日起，將土地增值稅預(yù)征率下限降低0.5個(gè)百分點(diǎn)。調(diào)整后，除保障性住房外，東部地區(qū)省份預(yù)征率下限為1.5%，中部和東北地區(qū)省份預(yù)征率下限為1%，西部地區(qū)省份預(yù)征率下限為0.5%（地區(qū)的劃分按照國務(wù)院有關(guān)文件的規(guī)定執(zhí)行）。政策依據(jù)：
3. 自2024年1月1日起，村民委員會(huì)、村民小組按照農(nóng)村集體產(chǎn)權(quán)制度改革要求，將國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物轉(zhuǎn)移、變更到農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織名下的，暫不征收土地增值稅。政策依據(jù)：
4. 自2024年1月1日起，對(duì)哈爾濱2025年第九屆亞洲冬季運(yùn)動(dòng)會(huì)組委會(huì)賽后出讓資產(chǎn)取得的收入免征土地增值稅。政策依據(jù)：

九、契稅

對(duì)個(gè)人購買家庭唯一住房（家庭成員范圍包括購房人、配偶以及未成年子女，下同），面積為140平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅；面積為140平方米以上的，減按1.5%的稅率征收契稅。對(duì)個(gè)人購買家庭第二套住房，面積為140平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅；面積為140平方米以上的，減按2%的稅率征收契稅。家庭第二套住房是指已擁有一套住房的家庭購買的第二套住房。北京、上海、廣州、深圳4個(gè)城市可以與其它地區(qū)統(tǒng)一適用家庭第二套住房契稅優(yōu)惠政策。政策依據(jù)：

十、資源稅

1. 財(cái)政部、稅務(wù)總局、水利部印發(fā)了（簡稱《辦法》），自2024年12月1日起全面實(shí)施水資源費(fèi)改稅試點(diǎn)。根據(jù)辦法，水資源稅的納稅人為直接從江河、湖泊（含水庫、引調(diào)水工程等水資源配置工程）和地下取用水資源的單位和個(gè)人。水資源稅實(shí)行從量計(jì)征，根據(jù)水資源狀況、取用水類型和經(jīng)濟(jì)發(fā)展等情況實(shí)行差別稅額。全面實(shí)施水資源費(fèi)改稅試點(diǎn)后，水資源稅收入全部歸屬地方，適當(dāng)增加地方自主財(cái)力。政策依據(jù)：
2. 為進(jìn)一步明確水資源稅政策執(zhí)行口徑，細(xì)化水資源稅征管有關(guān)規(guī)定，規(guī)范水資源稅減免稅管理，稅務(wù)總局會(huì)同財(cái)政部、水利部制定了，并發(fā)布水資源稅稅源明細(xì)表及取水量核定書，自2024年12月1日起施行。

十一、車輛購置稅

1. 2021年1月1日起，免稅的專用車輛通過發(fā)布《免征車輛購置稅的設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸專用作業(yè)車輛目錄》實(shí)施管理。2024年先后發(fā)布了第14、15、16批免征車輛購置稅的設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸專用作業(yè)車輛目錄。詳見：、。

2. 工業(yè)和信息化部、稅務(wù)總局通過發(fā)布《減免車輛購置稅的新能源汽車車型目錄》對(duì)享受減免車輛購置稅的新能源汽車車型實(shí)施管理。《目錄》發(fā)布后，購置列入《目錄》的新能源汽車可按規(guī)定享受車輛購置稅減免政策。2024年發(fā)布了減免車輛購置稅的新能源汽車車型目錄（第七批）。詳見。

十二、車船稅

1. 調(diào)整享受車船稅優(yōu)惠的節(jié)能新能源汽車產(chǎn)品技術(shù)要求，自2024年7月1日起實(shí)施。政策依據(jù)：
2. 符合標(biāo)準(zhǔn)的節(jié)能、新能源汽車，由工業(yè)和信息化部、稅務(wù)總局不定期聯(lián)合發(fā)布《享受車船稅減免優(yōu)惠的節(jié)約能源使用新能源汽車車型目錄》予以公告。工業(yè)和信息化部2024年發(fā)布享受車船稅減免優(yōu)惠的節(jié)約能源使用新能源汽車車型目錄（第六十三批），政策依據(jù)：。

十三、法律

1. 2024年1月20日，公布廢止和失效的財(cái)政規(guī)章和規(guī)范性文件目錄，廢止的文件包括《中華人民共和國資源稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》《中華人民共和國契稅暫行條例細(xì)則》《中華人民共和國印花稅暫行條例施行細(xì)則》、《關(guān)于廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出稅前扣除政策的通知》（財(cái)稅〔2017〕41號(hào)）等。
2. 》《》，國家稅務(wù)總局對(duì)相關(guān)稅務(wù)規(guī)范性文件進(jìn)行了清理，比如：將“銷貨退回”修改為“銷售退回”，“領(lǐng)購”修改為“領(lǐng)用”，“發(fā)售”修改為“發(fā)放”，“領(lǐng)購發(fā)票”修改為“領(lǐng)用發(fā)票”。刪除了“發(fā)票準(zhǔn)印證”的管理規(guī)定，對(duì)“頒發(fā)發(fā)票準(zhǔn)印證”相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行了修改，取消了“發(fā)票領(lǐng)購簿”的管理要求等，政策依據(jù)：國家稅務(wù)總局公告2024年第15號(hào)。
3. 為與新修訂的《》相銜接，國家稅務(wù)總局修訂了《稅務(wù)處理決定書》、《催告書》、《稅收強(qiáng)制執(zhí)行決定書》、《強(qiáng)制執(zhí)行申請(qǐng)書》、《稅務(wù)行政處罰決定書（簡易）》、《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)行政處罰決定書（簡易）》等7個(gè)稅務(wù)執(zhí)法文書，自2024年1月25日起實(shí)施。政策依據(jù)：。
4. 2024年3月15日，最高人民法院 最高人民檢察院發(fā)布就辦理危害稅收征管刑事案件適用法律若干問題進(jìn)行解釋，自2024年3月20日起施行。政策依據(jù)：。政策解讀參考：

十四、會(huì)計(jì)

1. 2024年6月，《》修正，自2024年7月1日起施行。新修改的會(huì)計(jì)法保持現(xiàn)行基本制度不變，重點(diǎn)解決會(huì)計(jì)工作中的突出問題，進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督，加大對(duì)會(huì)計(jì)違法行為的處罰力度，對(duì)不依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿等10類會(huì)計(jì)違法行為，偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿，編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等財(cái)務(wù)造假行為，提高了罰款額度；同時(shí)，保留了現(xiàn)行法關(guān)于違反會(huì)計(jì)法、同時(shí)違反其他法律規(guī)定，由有關(guān)部門在各自職權(quán)范圍內(nèi)依法進(jìn)行處罰的規(guī)定。解讀參考：。
2. 財(cái)政部發(fā)布中華人民共和國財(cái)政部令第115號(hào)對(duì)進(jìn)行了修改，自2024年3月1日起實(shí)施。115號(hào)令共修改了2條。一是完善考試復(fù)核制度，在75號(hào)令第12條中增加“復(fù)核后的成績?yōu)樽罱K成績”的規(guī)定。二是完善考試保密制度，將75號(hào)令第15條修改為“注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國統(tǒng)一考試啟用前的試題、參考答案和評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)按照國家秘密管理。命審題工作及參與人員的有關(guān)情況、試題試卷命制工作方案、題庫、案例庫，注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國統(tǒng)一考試啟用后的試題、參考答案、評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)，評(píng)卷人信息，經(jīng)評(píng)閱的考生答卷，未公布的應(yīng)考人員考試成績及其他有關(guān)情況和數(shù)據(jù)等，按照工作秘密管理”。
3. 為貫徹落實(shí)新會(huì)計(jì)法，服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)高質(zhì)量發(fā)展，加快推動(dòng)會(huì)計(jì)工作數(shù)字化轉(zhuǎn)型，完善會(huì)計(jì)信息化制度體系，2024年7月，財(cái)政部修訂印發(fā)《》，自2025年1月1日起施行。
4. 公布，自2025年1月１日起施行。存在下列情形之一的，由財(cái)政部或者省級(jí)財(cái)政部門（以下簡稱省級(jí)以上財(cái)政部門）按照規(guī)定列入嚴(yán)重失信主體名單,實(shí)施聯(lián)合懲戒：（1）注冊(cè)會(huì)計(jì)師受到暫停執(zhí)行業(yè)務(wù)12個(gè)月處罰的；（2）注冊(cè)會(huì)計(jì)師受到吊銷注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書處罰的；（3）注冊(cè)會(huì)計(jì)師因違法執(zhí)業(yè)被依法追究刑事責(zé)任的；（4）會(huì)計(jì)師事務(wù)所受到暫停經(jīng)營業(yè)務(wù)12個(gè)月處罰的；（5）會(huì)計(jì)師事務(wù)所受到吊銷會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可處罰的；（6）會(huì)計(jì)師事務(wù)所因違法執(zhí)業(yè)被依法追究刑事責(zé)任的；（7）逾期拒不履行處罰決定，情節(jié)嚴(yán)重的；（8）未經(jīng)批準(zhǔn)承辦注冊(cè)會(huì)計(jì)師法第十四條規(guī)定的注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)受到處罰的。
5. 、（財(cái)會(huì)〔2024〕24號(hào)）發(fā)布。

十五、綜合

1. 國家稅務(wù)總局發(fā)布總納服發(fā)〔2024〕19號(hào))，以“持續(xù)提升效能·辦好為民實(shí)事”為主題，緊緊圍繞“高效辦成一件事”，持續(xù)開展“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”，集成推出4個(gè)方面惠民利企服務(wù)舉措，進(jìn)一步提高納稅人繳費(fèi)人獲得感、滿意度。
2. 國家稅務(wù)總局辦公廳 中華全國工商業(yè)聯(lián)合會(huì)辦公廳聯(lián)合開展2024年助力小微經(jīng)營主體發(fā)展“春雨潤苗”專項(xiàng)行動(dòng)，發(fā)布。
3. 。
4. 國務(wù)院辦公廳結(jié)合《》，將實(shí)行每月或者每季度期滿后15日內(nèi)申報(bào)納稅的各稅種2025年度具體申報(bào)納稅期限進(jìn)行明確，政策依據(jù)：。