根據(jù)日本國稅廳的要求，從令和5年10月1日起即2023年起，發(fā)票系統(tǒng)將作為消費(fèi)稅的購置稅抵免方法推出，只有“合格發(fā)票簽發(fā)人”才能開具合格發(fā)票。也就是說跨境企業(yè)賣家若是想開具合格的發(fā)票，則必須申請注冊成為“合格發(fā)票簽發(fā)人”即申請注冊JCT稅號。
現(xiàn)如今，國內(nèi)做日本市場的賣家若不注冊JCT會有什么影響?
目前，無論是日本的個人買家或是企業(yè)買家，在購置商品時，大多數(shù)時候都會要求賣家這邊開具發(fā)票，以便他們后續(xù)去抵扣增值稅。在新發(fā)票制度實(shí)施之前，任何賣家企業(yè)都是可以給買家開具合規(guī)發(fā)票的。但在新發(fā)票制度實(shí)施后，若是跨境賣家沒有JCT稅號，則無法給買家開具合規(guī)的發(fā)票，從而導(dǎo)致買家無法抵扣增值稅，進(jìn)而放棄在你這購買商品。
距離該制度正式開始執(zhí)行還有不到2個月，而JCT稅號的注冊時效就需要2-3個月，那買賣雙方還是想進(jìn)行交易，有哪些方法可以進(jìn)行增值稅抵扣呢？
針對此種情況，日本國稅廳也推出了幾項(xiàng)過渡措施幫助跨境企業(yè)賣家：
自令和5年10月1日（2023年10月1日）-令和8年9月30日（2026年9月30日）止，消費(fèi)稅相當(dāng)于進(jìn)項(xiàng)稅額的80%
從令和8年10月1日（2026年10月1日）起至令和11年9月30日（2029年9月30日）止，消費(fèi)稅相當(dāng)于進(jìn)項(xiàng)稅額的50%
官網(wǎng)解答
使用該過渡措施的買賣雙方都要保留記載重要事項(xiàng)的賬簿和發(fā)票等。
賣家如何判斷自己需要注冊JCT稅號？
首先，注冊日本JCT稅號并不是強(qiáng)制性的要求，賣家可以選擇自愿注冊，只是沒有JCT稅號，無法開具合規(guī)的發(fā)票給到買家，賣家后續(xù)也不能申請進(jìn)項(xiàng)增值稅抵扣。若是賣家企業(yè)能有其他方法解決該問題，那在一定程度上來說，賣家不注冊JCT稅號也是可以的。
言歸正傳，哪些賣家需要注冊JCT稅號？
自愿注冊:需要給買家開具合規(guī)發(fā)票的
本身就有注冊JCT稅號義務(wù)的:以2023年為例，若是賣家企業(yè)在2021年在日本的銷售額超過了1000萬日元，則賣家在2023年就有注冊JCT稅號的義務(wù)，并且在稅號下來后要進(jìn)行相應(yīng)的稅務(wù)申報。
小道消息：日本方面已經(jīng)開始針對日本國內(nèi)的企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)稽查了，后續(xù)是否會針對跨境賣家進(jìn)行稅務(wù)稽查，還是會有一定的可能性的，所以建議，有JCT注冊申報義務(wù)的賣家還是需要盡早進(jìn)行注冊。
具體判斷是否有注冊納稅義務(wù)的，賣家可以參考下圖
JCT稅號注冊流程
公司、個體工商戶注冊JCT需要提交的資料
營業(yè)執(zhí)照清晰掃描件 (推薦彩色、PDF 格式)
法人身份證正反面照片或復(fù)印件 (推薦彩色、PDF 格式)
公司章程 (必須是.doc或.docx 格式的 word 文檔)
亞馬遜店鋪信息截圖
(顯示亞馬遜店鋪名、公司名等信息、 PDF 格式)
日本JCT 稅號注冊申請表 Excel 文件
2021年和2022 年亞馬遜銷售 summary
重點(diǎn)關(guān)注
個體戶注冊時，如果營業(yè)執(zhí)照上沒有注冊資本金額信息，必須提交帶有注冊資本金、出資人、出資比例等信息的公司章程。
亞馬遜店鋪截圖需要清晰顯示客人店鋪、公司名、公司地址、負(fù)責(zé)人姓名等信息.
注冊時效：2-3個月即可下號（法人番號+JCT稅號）
證書示例
賣家在收到JCT稅號證書后可以將該證書上傳至亞馬遜后臺。亞馬遜后臺將上線'JCT稅號一鍵篩選功能’，賣家上傳JCT稅號后，可以給店鋪商品增加一定的瀏覽量
法人番號：為企業(yè)專屬稅號編碼，一般由13位稅號編碼所組成。代表賣家的企業(yè)已經(jīng)完成日本工商系統(tǒng)注冊登記；
JCT稅號：為日本消費(fèi)稅發(fā)票號，一般由字母+13位稅號編碼所組成，代表賣家完成日本稅廳注冊登記。
登錄番號為T+13位數(shù)字的法人番號。
簡易申報
賣家企業(yè)若想在2023年進(jìn)行簡易申報需要同時滿足以下兩個條件：
【2021年的全年銷售額不超過1000萬日元】
【貴司注冊日期為2022年1月1日之前】 或者 【貴司注冊日期為2022年1月1日之后但注冊資金不超過50萬元人民幣】
若想在2024年進(jìn)行簡易申報需要滿足以下條件：
【2022年全年銷售額不足5000萬日元】
【在2023年12月31日前委托我司向稅局提交書面申請，要求2024年進(jìn)行簡易申報】
如果選擇簡易申報，正常情況下必須連續(xù)兩年進(jìn)行簡易申報，若是中間要將2025年換回標(biāo)準(zhǔn)申報，則需要在2023年，年銷售額需要超過5000萬日元。
賣家企業(yè)申請日本JCT，若沒有提前告知選擇稅務(wù)申報的方式，一般稅務(wù)局都會直接為賣家選擇標(biāo)準(zhǔn)申報。
