注冊(cè)德國公司需要繳納哪些稅？如何應(yīng)對(duì)亞馬遜德國站VAT地址不匹配問題

隨著亞馬遜嚴(yán)查德國VAT地址，很多賣家的本土賬號(hào)都因?yàn)樵鲋刀惗愄?hào)對(duì)應(yīng)的公司名稱和地址與亞馬遜賣家平臺(tái)的公司名稱和地址不一致這個(gè)問題，導(dǎo)致店鋪被封，被暫停銷售權(quán)限。因此近期，咨詢德國公司注冊(cè)的賣家也多了起來。今天就給大家簡單介紹下德國公司注冊(cè)需要繳納的稅項(xiàng)，以及如何應(yīng)對(duì)亞馬遜德國站VAT地址不匹配問題。

賣家注冊(cè)德國公司主要涉及以下稅種

公司所得稅

公司所得稅是德國公司所涉及到的最重要的稅種。德國對(duì)于部分業(yè)務(wù)在德國開展的商業(yè)公司，以及全部業(yè)務(wù)在德國開展的商業(yè)公司，分別實(shí)行有限稅務(wù)責(zé)任和無限稅務(wù)責(zé)任。

1）有限稅務(wù)責(zé)任

德國A公司的業(yè)務(wù)，只有部分在德國境內(nèi)開展，并且獲取足夠利潤，則德國政府會(huì)對(duì)該A公司在德國開展的這部分業(yè)務(wù)收入進(jìn)行征稅，即有限稅務(wù)責(zé)任。

2）無限稅務(wù)責(zé)任

德國B公司所開展的業(yè)務(wù)，全部在德國境內(nèi)開展，并且利潤也都來源于德國境內(nèi)，那么德國政府就會(huì)對(duì)該B公司所有收入進(jìn)行征稅，即無限稅務(wù)責(zé)任。

公司營業(yè)稅

該稅的稅基是企業(yè)當(dāng)年的營業(yè)收益，根據(jù)《公司所得稅法》計(jì)算出的利潤經(jīng)過《營業(yè)稅法》規(guī)定的增減項(xiàng)修正后計(jì)算得出，具體確定非常復(fù)雜，簡單來說就是營業(yè)利潤可以扣除公司所得稅，上一年虧損和根據(jù)具體情況的其他扣除項(xiàng)目（如債務(wù)利息，部分租賃費(fèi)用等等），然后加上當(dāng)年預(yù)付的營業(yè)稅款及其他的必須加上去的項(xiàng)目（如部分地產(chǎn)價(jià)值和海外股利等等）而得出。

營業(yè)稅稅負(fù)由兩個(gè)因素決定：估定稅率。每個(gè)城鎮(zhèn)規(guī)定的營業(yè)稅稽征率（福來堡400%，法蘭克福490%）目前，資合公司（GmbH屬于此類)、人合公司和其他的商業(yè)活動(dòng)的估定稅率已經(jīng)降至3.5%。以上第二項(xiàng)至第四項(xiàng)，按不同的城市，稅率總和約為30%左右。

目前德國各地營業(yè)稅稅率從7% 到17%不等。

增值稅

對(duì)于在德國注冊(cè)公司做亞馬遜平臺(tái)內(nèi)地客商來說，必然需要關(guān)注增值稅的問題，但是增值稅作為流轉(zhuǎn)稅的一種，實(shí)際上并不會(huì)對(duì)經(jīng)營者帶來太大的稅務(wù)負(fù)擔(dān)。

公司必須在其產(chǎn)品（服務(wù)）的價(jià)格中加上增值稅。銷售商將所收取的增值稅上交給財(cái)稅局。同樣，公司在購買商品或服務(wù)時(shí)也要支付增值稅。但是稅款的收取和支出可在增值稅申報(bào)中相互結(jié)算?，F(xiàn)行稅率為19%，部分商品（如食品，農(nóng)產(chǎn)品，出版物等）為7%。歐盟境內(nèi)如果買賣雙方都有增值稅身份號(hào)碼，則不存在增值稅。出口至歐盟外國家免交增值稅。如果貨物根本不經(jīng)德國，不用交德國稅。

收到平臺(tái)發(fā)的公司名稱和地址不一致的信件該怎么辦？

首先，賣家要先自查公司名稱、稅務(wù)地址信息，確保是否一致

可以通過VAT證書確認(rèn)書上的名稱和地址，或者查看亞馬遜賣家平臺(tái)上提供的信息。

地址信息一致

自查德國VAT地址信息。檢查亞馬遜后臺(tái)地址和 DE 稅號(hào)證書地址是否接近一致，主要核對(duì)門牌號(hào)、郵編、城市、詳細(xì)地址。如果接近一致（僅因?yàn)槎悇?wù)證書地址因稅局要求的字符限制而被縮減）可以去直接進(jìn)行申訴。

申訴渠道：

發(fā)送電子郵件至de-vat-number-appeals@amazon.com（建議使用英文），說明您的情況，并附上證據(jù)（包括但不限于稅局與您的溝通信件），以供亞馬遜團(tuán)隊(duì)進(jìn)行進(jìn)一步調(diào)查。

地址信息不一致

發(fā)現(xiàn)德國VAT地址幾乎不一致，賣家有兩種選擇：

自行聯(lián)系稅局更改地址，稅局地址郵箱：poststelle@fa-neukoelln.verwalt-berlin.de；

萬理晴增值稅修改地址服務(wù)，目前時(shí)效2個(gè)月左右（近期稅局的工作量有所增加，時(shí)效可能會(huì)延長）。

若賣家亞馬遜后臺(tái)的德國VAT地址和最新營業(yè)執(zhí)照地址不一致，可以考慮修改亞馬遜后臺(tái)地址和營業(yè)執(zhí)照保持一致，同時(shí) DE 稅號(hào)證書上的地址也要和營業(yè)執(zhí)照保持一致（可能會(huì)觸發(fā)KYC相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，謹(jǐn)慎操作）

總而言之，【亞馬遜后臺(tái)的地址】務(wù)必和【DE 稅號(hào)證書上的地址】、【營業(yè)執(zhí)照地址】保持一致。

如果德國VAT地址正在更改中：建議賣家把已向稅局發(fā)送的更改證明文件發(fā)給亞馬遜進(jìn)行審核，且提醒亞馬遜官方不要誤傷賬號(hào)；

若德國VAT地址已經(jīng)更改完成：賣家也應(yīng)聯(lián)系亞馬遜把更改后的證明文件提供給亞馬遜，以告知平臺(tái)更改完畢，避免平臺(tái)誤傷賬號(hào)。