波蘭實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一的稅收制度。外國(guó)公司和外國(guó)人與波蘭的法人和自然人一樣同等納稅。波蘭共有13種稅，其中包括10種直接稅和3種間接稅。直接稅包括個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、遺產(chǎn)與贈(zèng)與稅、民法交易稅、農(nóng)業(yè)稅、林業(yè)稅、房地產(chǎn)稅、交通工具稅、船舶噸位稅、采礦稅，間接稅包括增值稅、消費(fèi)稅和博彩稅。 

外國(guó)企業(yè)在波蘭開(kāi)公司需要交什么稅？

波蘭實(shí)行屬地稅法，根據(jù)企業(yè)在全球范圍內(nèi)的收入對(duì)其征收所得稅。

公司在波蘭注冊(cè)或其管理機(jī)構(gòu)位于波蘭境內(nèi)即具有居民地位。外國(guó)公司在波蘭的子公司視為居民并依據(jù)條例征稅。對(duì)非居民公司的企業(yè)所得稅征繳僅限于其產(chǎn)生于波蘭的全部收入，波蘭政府與第三國(guó)締約避免雙重稅收協(xié)定另有規(guī)定的除外。

對(duì)于非居民的專(zhuān)利權(quán)收入、利息、股息和資本收入，在絕大多數(shù)情況下，即使在波蘭境內(nèi)并無(wú)常設(shè)機(jī)構(gòu)，波蘭政府也可代扣所得稅

▲外國(guó)公司以波蘭分公司營(yíng)業(yè)收入為基礎(chǔ)按19%的標(biāo)準(zhǔn)稅率繳納企業(yè)所得稅，分公司須保留全部數(shù)據(jù)的賬簿。根據(jù)避免雙重征稅協(xié)定，在少數(shù)情況下，若分公司能夠證明其在波蘭的業(yè)務(wù)未達(dá)到常設(shè)機(jī)構(gòu)地位，可不適用波蘭的企業(yè)所得稅法。

跨境企業(yè)在波蘭注冊(cè)公司主要涉及以下幾種稅收：

企業(yè)所得稅

波蘭的公司所得稅稅率為5-19%

標(biāo)準(zhǔn)稅率：19%

小型企業(yè)：9%;

上一年度營(yíng)業(yè)額(含增值稅)不超過(guò)120萬(wàn)歐元(2020年1月1日后為“不超過(guò)200萬(wàn)歐元”);

第一年從事商業(yè)活動(dòng)：9%;

第一年從事商業(yè)活動(dòng)的公司可以享受9%的優(yōu)惠稅率，但是不適用于通過(guò)合并、分立轉(zhuǎn)換組織形式成立的公司(除了有限責(zé)任公司、合股公司、股份制合伙之間組織形式的轉(zhuǎn)變)

企業(yè)取得的源于知識(shí)產(chǎn)權(quán)的收入：5%。

個(gè)人所得稅

根據(jù)波蘭《個(gè)人所得稅法》，個(gè)人所得稅對(duì)自然人所得征收。

所得稅稅率分為19%、30%和40%三個(gè)檔次。

免稅基數(shù)為16茲羅提

年收入37024茲羅提以下的按19%稅率征收

年收入在37024-74048茲羅提的，征收6516茲羅提加超出37024茲羅提部分的30%

年收入超過(guò)74048茲羅提的，征收17623.6茲羅提加超出74048茲羅提部分的40%

▲對(duì)于個(gè)人商業(yè)活動(dòng)的收入，也可以選擇19%的統(tǒng)一稅率或一次性稅（稅率在 2%-17%之間）。

在實(shí)踐中，一次性稅對(duì)個(gè)人商業(yè)活動(dòng)非常有吸引力，特別是在IT服務(wù)領(lǐng)域，稅率為12%，在某些情況下甚至為8.5%。

增值稅

標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)率：23%

在某些情況下，適用降低的稅率（5% 和 8%）或豁免。

預(yù)扣稅

19% - 在股息支付和某些其他形式的利潤(rùn)分配和參與法人實(shí)體利潤(rùn)的情況下的標(biāo)準(zhǔn)稅率

20% - 支付某些服務(wù)的特許權(quán)使用費(fèi)、利息或報(bào)酬的標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)率

根據(jù)避免雙重征稅的相關(guān)協(xié)議的規(guī)定，基本預(yù)扣稅稅率可以降低（甚至降至“0”），或者根據(jù)實(shí)施相關(guān)歐盟指令的國(guó)內(nèi)規(guī)定免稅。

零售稅

零售稅適用于在指定月份從零售銷(xiāo)售中獲得的收入超過(guò) 1700 萬(wàn)茲羅提門(mén)檻的零售商。

零售銷(xiāo)售收入是根據(jù)收銀機(jī)中記錄的銷(xiāo)售量確定的（按免記錄的銷(xiāo)售價(jià)值增加，按退貨時(shí)支付的金額減少）。零售銷(xiāo)售收入扣除增值稅后計(jì)算。稅率如下：

超過(guò) 1700 萬(wàn)茲羅提門(mén)檻的應(yīng)稅收入的 0.8%，直至達(dá)到 1.7 億茲羅提的門(mén)檻

應(yīng)稅收入超過(guò) 7 億茲羅提的 1.4%。某些商品的零售免征零售稅。

最近波蘭稅局在稅務(wù)申報(bào)這一方面抓得還是蠻嚴(yán)格的，不少公司都接到查稅通知?？缇称髽I(yè)若是在當(dāng)?shù)刈?cè)公司，建議還是合規(guī)運(yùn)營(yíng)，特別是涉及稅收方面的。