在幾內(nèi)亞注冊(cè)公司，除了業(yè)務(wù)規(guī)劃和市場(chǎng)布局之外，稅務(wù)合規(guī)更是繞不開的核心環(huán)節(jié)。

那么，幾內(nèi)亞公司注冊(cè)后需要繳納哪些稅？

幾內(nèi)亞企業(yè)所得稅標(biāo)準(zhǔn)稅率為25%。企業(yè)須在每年4月30日前提交上一年度經(jīng)審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表及納稅申報(bào)，并按季度預(yù)繳、年終匯算清繳。

此外，企業(yè)所得稅還包括以下兩類補(bǔ)充稅種：

資本利得稅：適用于企業(yè)出售資產(chǎn)或權(quán)益所獲收益，稅率為15%，須在交易完成后次月10日前申報(bào)并繳納。

IMF最低固定稅：為企業(yè)所得稅的最低保障稅，按營業(yè)額的2% 征收。企業(yè)需在每年1月15日前提交并繳納。

幾內(nèi)亞增值稅標(biāo)準(zhǔn)稅率為18%，適用于大多數(shù)商品與服務(wù)。企業(yè)須按月度申報(bào)，次月10日前向稅務(wù)部門提交申報(bào)表并完成繳納。

幾內(nèi)亞企業(yè)須為員工代扣代繳以下稅款：

工資稅：按員工工資總額的6%代扣個(gè)人所得稅，次月10日前申報(bào)繳納。

學(xué)徒稅：按工資總額2%計(jì)征，于次年2月15日前申報(bào)繳納。

預(yù)扣稅：稅率根據(jù)交易金額在0–20% 之間浮動(dòng)；對(duì)外國供應(yīng)商的預(yù)扣稅稅率為15%。預(yù)扣稅須在次月10日前申報(bào)繳納。

圖源：網(wǎng)絡(luò)

幾內(nèi)亞社會(huì)保障繳費(fèi)由社保機(jī)構(gòu)CNSS征收。雇主繳納比例為18%，員工為5%。企業(yè)須按月代繳，該費(fèi)用不計(jì)入稅務(wù)申報(bào)，但具有強(qiáng)制性，和稅一樣需要準(zhǔn)時(shí)繳納，否則罰息。

針對(duì)不同礦種，幾內(nèi)亞政府征收礦產(chǎn)資源稅，鋁土礦、鐵礦石和黃金的開采分別面臨不同的稅率。企業(yè)在簽訂基礎(chǔ)協(xié)議時(shí)應(yīng)詳細(xì)談判該稅率，并與政府討論可能的稅收優(yōu)惠。

幾內(nèi)亞對(duì)動(dòng)產(chǎn)所得征收統(tǒng)一稅率為10%。動(dòng)產(chǎn)所得主要包括企業(yè)因出租、出售或轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)（如設(shè)備、機(jī)械、車輛等）所獲得的收益。企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，應(yīng)根據(jù)實(shí)際交易價(jià)值和相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行核算。

幾內(nèi)亞尚未全面推行電子報(bào)稅，多數(shù)企業(yè)需通過稅務(wù)局或APIP窗口遞交紙質(zhì)表格。APIP一站式已讓初始登記簡(jiǎn)單化，但持續(xù)合規(guī)需企業(yè)自己跟進(jìn)。增值稅和預(yù)扣稅均為月度申報(bào)項(xiàng)目，需按時(shí)完成以避免處罰。

此外幾內(nèi)亞稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)新增的外資企業(yè)會(huì)較關(guān)注，通常每年會(huì)安排稅務(wù)檢查（包含查賬），因此確保賬簿和發(fā)票齊全。

根據(jù)2015年《投資法典》，幾內(nèi)亞對(duì)重點(diǎn)行業(yè)和特定地區(qū)的投資企業(yè)提供稅收優(yōu)惠，例如符合條件的企業(yè)可享受最長五年的企業(yè)所得稅免征，之后可享受減半征收待遇。相關(guān)優(yōu)惠需提前申請(qǐng)，并定期向幾內(nèi)亞投資促進(jìn)局（APIP）提交運(yùn)營報(bào)告，以維持資格。

幾內(nèi)亞特別針對(duì)采礦業(yè)、農(nóng)業(yè)和能源等關(guān)鍵領(lǐng)域的投資，提供稅收激勵(lì)政策，以吸引外國資本并推動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長，同時(shí)企業(yè)在進(jìn)口采礦設(shè)備、機(jī)械及基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)材料時(shí)，可申請(qǐng)關(guān)稅減免，從而降低項(xiàng)目開發(fā)初期的成本壓力。