跨境電商出口退稅是國(guó)家針對(duì)外貿(mào)出口企業(yè)的扶持政策，為了讓中國(guó)品牌能夠獲得更強(qiáng)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力，退還出口產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)在國(guó)內(nèi)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)實(shí)際繳納的增值稅和消費(fèi)稅。
作為跨境企業(yè)，退稅不僅能提高利潤(rùn)，還能降低運(yùn)營(yíng)成本，增加產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，降低違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。然而，在退稅實(shí)務(wù)工作中，許多賣(mài)家因?yàn)椴涣私馔硕惲鞒毯鸵?，?jīng)常出現(xiàn)退稅難的問(wèn)題。
接下來(lái)，寶通達(dá)將為跨境賣(mài)家介紹退稅的相關(guān)知識(shí)，希望賣(mài)家們可以掌握退稅流程的關(guān)鍵步驟，清晰系統(tǒng)化地了解出口退稅的重要知識(shí)點(diǎn)。
如何合理利用出口退稅
事實(shí)上，在跨境電商中，大多數(shù)賣(mài)家并沒(méi)有申請(qǐng)過(guò)出口退稅，經(jīng)過(guò)寶通達(dá)了解后得知，主要有以下幾個(gè)原因：
其實(shí)，符合資質(zhì)的跨境電商賣(mài)家都可以做出口退稅。
首先，出口企業(yè)必須是一般納稅人。其次，公司要具備進(jìn)出口權(quán)并且在稅局進(jìn)行出口退稅備案，最好有專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)人員。因?yàn)槌隹谕硕惖募夹g(shù)操作難度要高于一般會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員才能準(zhǔn)確操作。
而商品享受出口退（或免稅）的要求有四個(gè)：第一出口，第二收外匯，第三是適用商品，第四必須是出口企業(yè)。
另外，跨境電商的出口退稅與傳統(tǒng)企業(yè)也是有所區(qū)別的。
從企業(yè)要求、隨附單證，通關(guān)系統(tǒng)、物流、查驗(yàn)和海關(guān)監(jiān)管方式上，都要先滿足這三個(gè)條件：采購(gòu)環(huán)節(jié)要取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，出口環(huán)節(jié)要報(bào)關(guān)，要有外匯匯入境內(nèi)公司。
當(dāng)資金流、貨物流、單證流、票據(jù)流等都符合監(jiān)管部門(mén)的要求時(shí)，跨境企業(yè)即可享受?chē)?guó)家出口退稅政策所帶來(lái)的紅利收益，也為企業(yè)的合規(guī)經(jīng)營(yíng)及長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。
跨境電商企業(yè)出口退稅流程
01、稅務(wù)局辦理出口退（免）稅備案
跨境電商企業(yè)需取得增值稅一般納稅人資格，在辦理進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)后，公司便可根據(jù)稅務(wù)局具體要求帶上相關(guān)資料到稅務(wù)局辦理出口退（免）稅備案。
相關(guān)資料一般包括：采購(gòu)合同、采購(gòu)增值稅專(zhuān)用發(fā)票、裝箱單、代理報(bào)關(guān)委托書(shū)、報(bào)關(guān)單、銷(xiāo)售合同、出口發(fā)票/形式發(fā)票、物流提運(yùn)單以及結(jié)匯水單或收匯通知書(shū)。如果產(chǎn)品需要商檢的話，還需要提供產(chǎn)品的商檢單。
02、出口退(免)稅申報(bào)
跨境電商企業(yè)準(zhǔn)備好海關(guān)出口貨物報(bào)關(guān)單、收匯憑證及增值稅專(zhuān)用發(fā)票后，就可以在出口退稅申報(bào)系統(tǒng)錄入退稅申報(bào)數(shù)據(jù)，填寫(xiě)完成出口明細(xì)表、進(jìn)貨明細(xì)表后，再生成申報(bào)電子數(shù)據(jù)包提交申報(bào)即可。
03、稅務(wù)局受理出口退（免）稅申報(bào)
稅務(wù)局受理跨境電商企業(yè)的稅務(wù)申報(bào)后，將對(duì)公司遞交的資料進(jìn)行審核。通過(guò)審核后，跨境電商企業(yè)約在2至3個(gè)月內(nèi)收到退稅款。
新成立未滿一年的跨境電商企業(yè)需注意，首次申報(bào)出口退稅時(shí)，主管退稅機(jī)關(guān)會(huì)對(duì)公司進(jìn)行實(shí)地核查；而且在完成首次申報(bào)退稅并收到退稅款后，才能進(jìn)行下一次的退稅申報(bào)。
出口業(yè)務(wù)海關(guān)監(jiān)管代碼解讀
適用跨境電商企業(yè)的報(bào)關(guān)監(jiān)管模式有6種，分別是：0110、1210、9610、9710、9810、1039。
0110--一般貿(mào)易模式
傳統(tǒng)貿(mào)易代碼0110，也叫做一般貿(mào)易直接出口。0110的特點(diǎn)是B2B線上/線下交易，線上交易可能是郵件的往來(lái)，線下交易例如在深圳、廣州通過(guò)一些展會(huì)的方式認(rèn)識(shí)到外商，然后跨境企業(yè)與境外企業(yè)完成一個(gè)B2B的交易，這種情況是目前最常見(jiàn)的一種出口退稅的模型。
1210--保稅跨境貿(mào)易電子商務(wù)
簡(jiǎn)稱“保稅電商”。適用于境內(nèi)個(gè)人或電子商務(wù)企業(yè)在經(jīng)海關(guān)認(rèn)可的電子商務(wù)平臺(tái)實(shí)現(xiàn)跨境交易，并通過(guò)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域或保稅監(jiān)管場(chǎng)所進(jìn)出的電子商務(wù)零售進(jìn)出境商品(海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域、保稅監(jiān)管場(chǎng)所與境內(nèi)外區(qū)(場(chǎng)所外)之間通過(guò)電子商務(wù)平臺(tái)交易的零售進(jìn)出口商品不適用該監(jiān)管方式)。
9610--跨境貿(mào)易電子商務(wù)
簡(jiǎn)稱“電子商務(wù)”，適用于境內(nèi)個(gè)人或電子商務(wù)企業(yè)通過(guò)電子商務(wù)交易平臺(tái)實(shí)現(xiàn)交易，并采用“清單核放、匯總申報(bào)”模式辦理通關(guān)手續(xù)的電子商務(wù)零售進(jìn)出口商品(通過(guò)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域或保稅監(jiān)管場(chǎng)所一線的電子商務(wù)零售進(jìn)出口商品除外)。
9710--跨境電子商務(wù)企業(yè)對(duì)企業(yè)直接出口
“9710”簡(jiǎn)稱“跨境電商B2B直接出口”，境內(nèi)企業(yè)通過(guò)跨境電商平臺(tái)與境外企業(yè)達(dá)成交易后，通過(guò)跨境物流將貨物直接出口至境外企業(yè)。
9810--跨境電子商務(wù)出口海外倉(cāng)
9810海外倉(cāng)的特點(diǎn)是要走海外倉(cāng)模式才行，做9810需要提供海外倉(cāng)的倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)，以及對(duì)應(yīng)的貨物到了海外倉(cāng)之后有進(jìn)行外匯的收匯，才可以完成出口退稅的一個(gè)操作。而且，9810的報(bào)關(guān)金額是預(yù)估的，因?yàn)閳?bào)關(guān)金額實(shí)際上是根據(jù)大批量的產(chǎn)品儲(chǔ)存到境外的海外倉(cāng)，所以收匯金額對(duì)不上，這種情況下走9810對(duì)于我們企業(yè)產(chǎn)品定價(jià)以及報(bào)關(guān)價(jià)值這一塊實(shí)際上就要求非常嚴(yán)格，這是目前走9810的一個(gè)難點(diǎn)。
1039--市場(chǎng)采購(gòu)模式
指專(zhuān)門(mén)針對(duì)市場(chǎng)多品種、小批量、多批次的交易方式，由符合條件的經(jīng)營(yíng)者在經(jīng)認(rèn)定的市場(chǎng)集聚區(qū)內(nèi)采購(gòu)的、單票報(bào)關(guān)單貨值不超過(guò)15萬(wàn)美元、并在指定口岸辦理出口商品通關(guān)手續(xù)的貿(mào)易方式。
主要是適合小作坊沒(méi)有票的交易，單票不超過(guò)15萬(wàn)美元在指定口岸辦理通關(guān)手續(xù)的交易方式。
對(duì)于跨境電商企業(yè)來(lái)說(shuō)，出口退稅尤為重要。在符合相關(guān)政策規(guī)定的情況下，跨境電商企業(yè)可以申請(qǐng)出口退稅來(lái)降低稅負(fù)成本，提升自身利潤(rùn)空間，同時(shí)還可以規(guī)避企業(yè)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)。
