近日，TikTok Shop美國站更新了2024年度稅務(wù)合規(guī)政策。根據(jù)新規(guī)要求，平臺賣家在2024日歷年的總付款額超過5000美元即需接收1099-K稅務(wù)表格，并按規(guī)定向美國國稅局申報收入，這一變化標(biāo)志著稅務(wù)監(jiān)管的顯著收緊。
此前，TikTok Shop僅對滿足年銷售額超20000美元和交易筆數(shù)達(dá)200的店鋪發(fā)放1099-K表格。新規(guī)實施后，申報門檻從20000美元降至5000美元，只要賣家年度總付款額突破5000美元，就必須履行稅務(wù)申報義務(wù)。
為滿足美國稅務(wù)合規(guī)要求，TikTok Shop美國站賣家需提供完整的稅務(wù)信息，個人店鋪須提交美國社會保障號碼（SSN），企業(yè)店鋪則需提供美國雇主識別號碼（EIN）并填寫W-9表格進行稅務(wù)信息驗證。
哪里查看1099-K表格？
賣家可以在Seller Center（賣家中心）> Finances（財務(wù)）> Taxes（稅務(wù)）找到屬于店鋪的1099-K表格。
01稅務(wù)合規(guī)要求從何而來？
自2021年《美國救援計劃》通過以來，美國第三方交易平臺的稅務(wù)申報門檻經(jīng)歷了多次調(diào)整。盡管最初設(shè)定的600美元門檻因爭議較大而多次推遲實施。但在2024年，美國國稅局（IRS）宣布將1099-K表格的發(fā)放門檻調(diào)整為5000美元，并計劃于2026年進一步降至600美元。
在此背景下，TikTok Shop美國站及時更新稅務(wù)合規(guī)要求。平臺規(guī)定賣家在總付款額超過5000美元時需提交1099-K表格，這一舉措既順應(yīng)美國稅法改革趨勢，也彰顯了平臺規(guī)范市場秩序的決心。
可以說，新規(guī)對中小賣家的影響尤為顯著。以往，年銷售額低于20000美元的賣家無需提交1099-K表格，但如今這一豁免范圍大幅收窄。賣家必須投入更多精力確保稅務(wù)信息的準(zhǔn)確性和合規(guī)性，否則將面臨嚴(yán)厲處罰。具體為：
強制扣稅：未提交合規(guī)稅務(wù)信息，平臺將直接扣留24%銷售款；
永久封店：信息不匹配或多次逾期將導(dǎo)致店鋪關(guān)停。
美國國稅局（IRS）正在持續(xù)加強對電商平臺的稅務(wù)監(jiān)管，定期開展稅務(wù)審查。未按規(guī)定履行納稅義務(wù)的賣家不僅將面臨高額罰款和滯納金，情節(jié)嚴(yán)重者甚至還會被追究刑事責(zé)任。
值得注意的是，稅務(wù)違規(guī)記錄將被納入信用系統(tǒng)，這將直接影響賣家未來在美國的簽證申請、移民身份辦理、信用卡審批以及銀行賬戶開設(shè)等重要事項，對個人和企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展造成持續(xù)性影響。
02深度解析1099-k表格
1、1099-K表格是什么
1099-K表格是一份報告，記錄了店鋪在一年內(nèi)收到的商品或服務(wù)付款。它報告了通過付款結(jié)算實體（PSE）收到的所有可報告付款的總金額。
2、為什么需要1099-k表格
美國國稅局（以下簡稱IRS）要求美國支付處理商（如TikTok、Paypal）在日歷年內(nèi)處理了超過5,000美元的銷售額時，向其提交并發(fā)送1099-K表格。在TikTok Shop等在線市場上的銷售額被視為應(yīng)報告收入。
3、如何核對1099-K表格上報告的金額
轉(zhuǎn)至Orders（訂單）> Manager Orders（管理訂單）>單擊導(dǎo)出訂單報告，訂單報告可以幫助查看1099-K表中報告的訂單級別詳細(xì)信息。
使用訂單報告：
• 1099-K金額=折扣前SKU小計-SKU賣家折扣+原運費-運費賣家折扣。
• 1099-k僅包含有付費時間的訂單。
• 1099-k如果訂單ID中有多個商品，則運費會在每個商品上重復(fù)，但只會在 1099-K中報告一次。
總之，這一政策變革機遇與挑戰(zhàn)并存，從長遠(yuǎn)發(fā)展來看，新規(guī)的實施將有效凈化市場環(huán)境，通過提高準(zhǔn)入門檻淘汰低質(zhì)商品競爭，推動品牌化轉(zhuǎn)型，引導(dǎo)賣家更加注重產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)，提升品牌價值持續(xù)增長。
