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大數(shù)跨境

15億逃稅事件曝光，歐盟查獲一海關(guān)詐騙團(tuán)伙

15億逃稅事件曝光，歐盟查獲一海關(guān)詐騙團(tuán)伙 一八供應(yīng)鏈跨境物流
2023-12-15
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導(dǎo)讀：又一起案件...

上個月，歐洲檢察官辦公室（EPPO）揭露了一個海關(guān)增值稅詐騙團(tuán)隊，涉案金額高達(dá)2億歐元（約合人民幣15.4億元），這一事件也引來行業(yè)內(nèi)人士的熱議。那究竟在這一事件背后，是一個怎樣的邏輯呢？

 /圖：新聞公告截圖
據(jù)新聞公告顯示，11月7日慕尼黑歐洲檢察官辦公室（EPPO）開展了一次打擊海關(guān)和增值稅欺詐團(tuán)伙的行動。在本輪行動中，300多名稅務(wù)和海關(guān)調(diào)查人員突擊搜查了位于德國和荷蘭的200多個地點，繳獲了超過45萬歐元的現(xiàn)金、兩輛豪華轎車、80多部智能手機(jī)、30塊硬盤和幾臺服務(wù)器。
/圖源：歐洲檢察官辦公室（EPPO）
據(jù)了解，這次調(diào)查行動的代號為“Masquerade Bal（假面舞會）”，調(diào)查以一個涉嫌涉及中國公民的有組織犯罪集團(tuán)為中心，目前該集團(tuán)四名嫌疑人由于涉嫌領(lǐng)導(dǎo)海關(guān)和增值稅欺詐計劃已經(jīng)被刑拘。
據(jù)悉，該集團(tuán)建立了一個復(fù)雜的系統(tǒng)，來低申報和逃避進(jìn)口貨物的關(guān)稅和增值稅，造成損失超過2億歐元。那這個系統(tǒng)究竟是怎樣的操作流程呢？

復(fù)雜的系統(tǒng)操作流程

根據(jù)調(diào)查，該集團(tuán)從中國向歐盟國家進(jìn)口了大量紡織品、鞋類和小型電子產(chǎn)品等商品。通過使用假發(fā)票，貨物的申報價值遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于實際貨值，這就做到了支付較少的關(guān)稅。
關(guān)稅=申報貨值*海關(guān)編碼稅率，產(chǎn)品申報貨值越低，繳納的關(guān)稅就會越少。
此外，該團(tuán)隊還盯上了歐盟進(jìn)口機(jī)制相關(guān)豁免政策上的漏洞，以此來逃避增值稅的支付，該豁免政策被稱為“海關(guān)程序42（CP42）”。
海關(guān)程序42（CP42）：由于歐盟成員國之間的貿(mào)易流通免征關(guān)稅，所以貨物從歐盟以外的國家地區(qū)進(jìn)口到任一一個歐盟成員國時，可以在進(jìn)口時免征進(jìn)口增值稅，當(dāng)貨物流通到另一個歐盟成員國并產(chǎn)生銷售時，以銷售產(chǎn)生的銷售增值稅去抵扣進(jìn)口增值稅。
這個團(tuán)伙就是借用“海關(guān)程序42（CP42）”，也就是我們俗稱的歐洲遞延政策，采用遞延清關(guān)的模式，進(jìn)口時免去了繳納進(jìn)口增值稅的步驟。那按照正常的遞延程序，貨物銷售后也要用銷售增值稅去抵扣進(jìn)口增值稅。
所以，深知這一程序的犯罪團(tuán)隊就利用歐盟各地的空殼公司偽造文件，對貨物進(jìn)行虛假描述，并生成虛構(gòu)的運(yùn)輸文件。由于這些貨物的最終收貨人都是空殼公司，所以該犯罪集團(tuán)就可以避開海關(guān)和稅局的調(diào)查，從而完全逃避了增值稅的支付。
據(jù)了解，為了實施此類計劃，該犯罪集團(tuán)建立了一個龐大的中間商網(wǎng)絡(luò)，主要位于德國，比利時和荷蘭，他們負(fù)責(zé)監(jiān)督歐盟的清關(guān)程序和物流，并充當(dāng)中間賣家。

嚴(yán)厲打擊亂象行為

這個案件其實和今年3月，比利時海關(guān)執(zhí)行的代號為“絲綢之路”的搜查行動有著異曲同工之處。
比利時當(dāng)?shù)貢r間3月28日上午，歐洲公共貨運(yùn)機(jī)構(gòu)在包括烈日機(jī)場在內(nèi)的幾個重要清關(guān)地點，對處理國際貨運(yùn)的中國物流公司和商業(yè)公司先后進(jìn)行了十次搜查行動，被證實逃稅金額高達(dá)3.03億歐元。
/圖：國外報道原文
這兩次搜查行動同樣是針對中國出口到歐盟地區(qū)的貨物進(jìn)行搜查，同樣是針對增值稅欺詐進(jìn)行調(diào)查，而搜查所披露的犯罪團(tuán)伙所使用的作案方式甚至都是大同小異的。
這其實可以看出歐盟檢察院嚴(yán)厲打擊進(jìn)口偷稅漏稅亂象行為的決心，是對一系列試圖挑戰(zhàn)法規(guī)政策，試圖偷稅漏稅的不法分子的震懾。
其實任何國家海關(guān)對于偷稅漏稅行為都是明令禁止的，但由于確實可以從中獲得巨大的利潤，所以還是有不少人選擇鋌而走險，在法律邊緣瘋狂試探。

包稅和自稅的選擇

目前歐洲物流市場上，存在著包稅和自稅兩種渠道。雙清包稅，一般使用的是貨代的VAT稅號，這就在無形之中給自己埋下了隱患。多票貨物共用同一個貨代VAT，即使自己的貨物沒有問題，但是也不能保證別人的貨物一定是沒有問題的，一旦被查，貨主沒有辦法主張自己的貨權(quán)，貨物十有八九是救不回來的。
同時，雙清包稅的VAT最后有沒有繳納增值稅，賣家個人自己也不知道，由于這個VAT稅號長期沒有按時繳納稅款，海關(guān)和稅局也會將這個VAT稅號列入高風(fēng)險名單當(dāng)中，清關(guān)時被抽查的概率也會升高。
到最后，會不會就像這兩次事件一樣，不知道什么時候就東窗事發(fā)了。拔起蘿卜帶著泥，這些貨物背后的真正貨主也將面臨巨大的損失。

歐洲遞延合規(guī)的重要性

據(jù)海外清關(guān)行的反饋，當(dāng)前比利時海關(guān)針對使用遞延清關(guān)但是未在貨物銷售后按時繳納申報增值稅的稅號都進(jìn)行了一波警告，懷疑這類稅號的進(jìn)口商涉嫌欺詐。
這里要注意的是，跨境電商貨物雖然會被平臺代扣代繳銷售增值稅，但是賣家如果沒有在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行申報報賬，稅局也會認(rèn)為該稅號沒有按時申報繳納增值稅，從而開出相應(yīng)的處罰。
雖然銷售VAT可以抵扣進(jìn)口VAT，電商平臺也代扣代繳了銷售VAT，但是按期申報時銷售VAT-進(jìn)口VAT，可能還會產(chǎn)生其他情況，例如抵扣后還有剩余稅款，則賣家可以申請退稅；如果銷售VAT不夠抵扣，則賣家需要自己補(bǔ)上這一部分差額的稅款?？傊?，多還少補(bǔ)。

總結(jié)

事實上，近年來隨著跨境電商的發(fā)展，稅務(wù)欺詐的行為也越來越多。特別是在成熟的歐洲電商市場，這一現(xiàn)象更是頻頻發(fā)生。為了規(guī)范市場，近年來歐盟主要關(guān)口的查驗率也頻頻上升。
所以，我們還是那句話：合規(guī)申報，合規(guī)出口。有時候眼前的短暫利潤，反而是高懸的一把利刃，真正的節(jié)省成本說到底只有“合規(guī)”二字。
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