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2025 年剛開年，不少跨境電商老板就遇到了新難題：有賣家因?yàn)橄愀酃緵]辦 ODI 備案，2000 萬美金利潤回不來；還有做歐盟市場的，因?yàn)闆]跟上德國電子發(fā)票要求，80 萬進(jìn)項(xiàng)稅抵扣直接泡湯。這一年，國家稅務(wù)總局 15 號文、17 號文，加上歐盟 ViDA 改革，把稅務(wù)合規(guī)從 “可選項(xiàng)” 變成了 “生存線”。對咱們做跨境的來說，合規(guī)不再是財(cái)務(wù)部門單獨(dú)的事，從選主體、報(bào)收入，到海外倉報(bào)稅、資金回款，每一步都得踩準(zhǔn)規(guī)矩。下面就結(jié)合今年實(shí)際案例，說說怎么把合規(guī)落到實(shí)處，少走彎路。

一、選對經(jīng)營主體：別讓架構(gòu)坑了錢

不少中小賣家一開始圖省事，用個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或者海外空殼公司開店，今年這招徹底行不通了。稅務(wù)部門現(xiàn)在查“實(shí)質(zhì)經(jīng)營地”，哪怕你店鋪掛在海外公司名下，只要運(yùn)營團(tuán)隊(duì)、倉庫、客服都在國內(nèi)，就得按國內(nèi)企業(yè)繳稅。

（一）中小賣家：優(yōu)先選“中國有限責(zé)任公司”

年銷售額 5000 萬以下的，別猶豫，直接注冊中國有限責(zé)任公司。一方面能正常辦出口退稅，另一方面公賬走款清晰，稅務(wù)查起來也有底氣。今年華南有個(gè)做 3C 的賣家，之前用個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，稽查時(shí)拿不出完整成本票，補(bǔ)稅加滯納金掏了 200 多萬；隔壁同行用有限責(zé)任公司，憑著規(guī)范的采購發(fā)票和報(bào)關(guān)單，光出口退稅就拿了 80 萬，一正一反差了 280 萬。

注冊公司時(shí)要注意，經(jīng)營范圍里得加上“貨物進(jìn)出口”“技術(shù)進(jìn)出口”，不然后續(xù)辦退稅會(huì)卡住。還有銀行開戶，盡量選有跨境結(jié)算經(jīng)驗(yàn)的銀行，比如招商銀行、平安銀行，后續(xù)結(jié)匯、回款能省不少事。

（二）大賣家：試試“國內(nèi) + 香港” 雙層架構(gòu)

年銷售額過億、做多個(gè)海外市場的，建議搭“國內(nèi)公司 + 香港公司” 的架構(gòu)。國內(nèi)公司管采購、研發(fā)、運(yùn)營，成本都算在這里；香港公司管海外銷售，賺的利潤通過合理的服務(wù)費(fèi)、品牌授權(quán)費(fèi)轉(zhuǎn)到國內(nèi)，這樣能避免重復(fù)繳稅。但有個(gè)前提：必須辦 ODI 備案。今年深圳有家做家居的大賣，香港公司賺了 2000 萬美金，沒辦 ODI，錢回不來不說，還被征了 10% 的特別調(diào)節(jié)稅，研發(fā)補(bǔ)貼也沒拿到，里外里虧了不少。

辦 ODI 備案時(shí)，要準(zhǔn)備好公司章程、審計(jì)報(bào)告、境外投資計(jì)劃書，最好提前跟當(dāng)?shù)厣虅?wù)局溝通，有些地區(qū)對跨境電商企業(yè)有備案綠色通道，能縮短辦理時(shí)間。另外，香港公司的財(cái)務(wù)報(bào)表要跟國內(nèi)公司對應(yīng)上，別出現(xiàn) “國內(nèi)沒成本、香港沒收入” 的情況，容易被認(rèn)定為 “轉(zhuǎn)移利潤”。

（三）絕對不能碰的兩個(gè)坑

一是“退稅主體和店鋪主體不一致”。有些賣家找外綜服公司代辦退稅，卻把店鋪?zhàn)栽趥€(gè)人名下，今年稅務(wù)總局的 “跨境電商數(shù)據(jù)核驗(yàn)平臺” 直接比對店鋪、回款、退稅三個(gè)主體，一旦對不上，就按 “偷稅” 算。二是 “借代運(yùn)營躲稅”。別以為找個(gè)海外公司代運(yùn)營，自己就不用繳稅了，只要實(shí)際運(yùn)營在國內(nèi)，稅務(wù)部門一查辦公地址、員工社保，就能認(rèn)定你是納稅主體，今年已有 300 多家企業(yè)因?yàn)檫@個(gè)補(bǔ)了 3 年的稅。

二、國內(nèi)稅務(wù)申報(bào)：如實(shí)報(bào)、用好政策才省錢

今年稅務(wù)部門直接對接了亞馬遜、Shopee 的后臺數(shù)據(jù)，你賣了多少、回款多少，人家看得一清二楚。之前 “零申報(bào)”“按回款申報(bào)” 的老辦法，現(xiàn)在就是給自己埋雷。

（一）收入申報(bào)：別漏報(bào)“沒提現(xiàn)的錢”

不少賣家以為，只有提到對公賬戶的錢才要申報(bào)，其實(shí)平臺里沒提現(xiàn)的錢也算收入。今年華東有個(gè)做服飾的賣家，只報(bào)了 PayPal 回款的 300 萬，沒報(bào)平臺里沒提現(xiàn)的 200 萬，被稅務(wù)部門查出來，補(bǔ)了 39 萬稅，還交了 12 萬滯納金。

申報(bào)時(shí)要注意，按“全年銷售總額” 報(bào)，不管錢有沒有到賬。如果之前有零申報(bào)或低申報(bào)的情況，別等著被查，主動(dòng)找稅務(wù)部門溝通。廈門有家做母嬰的賣家，主動(dòng)補(bǔ)報(bào)了 2023-2024 年沒申報(bào)的 1200 萬，提供了平臺賬單、物流單，最后滯納金從每日萬分之五降到了萬分之三，少花了 50 多萬。

（二）退稅和免稅：選對方式少花錢

出口退稅是咱們跨境賣家的“利潤增長點(diǎn)”，今年政策明確，必須要增值稅專用發(fā)票才能退稅。采購時(shí)一定要跟供應(yīng)商要專票，哪怕多花 3 個(gè)點(diǎn)成本也值。深圳有家 3C 賣家，今年靠規(guī)范的采購發(fā)票，退了 500 多萬稅，占凈利潤的 18%，比開票成本多賺了 15 個(gè)點(diǎn)。

如果供應(yīng)商開不了專票，比如找小工廠拿貨，那就申請“出口免稅”。今年 17 號文放寬了免稅憑證要求，貨代的物流單、平臺訂單都能當(dāng)成本依據(jù)。浙江有家做家居的賣家，用貨代單據(jù)辦了 2000 萬銷售額的免稅，避免了 260 萬增值稅補(bǔ)繳。但要注意，退稅和免稅不能同時(shí)用，得提前跟稅務(wù)部門備案，別到時(shí)候兩邊都不沾。

三、海外市場合規(guī)：每個(gè)地區(qū)都有“特殊規(guī)矩”

做跨境最怕“不懂當(dāng)?shù)匾?guī)矩”，今年歐盟、美國的新規(guī)特別多，稍不注意就會(huì)被罰款、凍賬戶。

（一）歐盟：VAT 數(shù)字化是硬要求

今年 3 月歐盟出了 ViDA 改革，核心就是 “數(shù)字化”，德國已經(jīng)先實(shí)施了，合規(guī)成本漲了 30%。咱們要做三件事：

第一，升級 ERP 系統(tǒng)，能開符合歐盟標(biāo)準(zhǔn)的電子發(fā)票。東莞有家做電子的賣家，沒改發(fā)票格式，今年上半年的進(jìn)項(xiàng)稅抵扣全被駁回，損失了 80 萬。電子發(fā)票要包含買賣雙方稅號、商品編碼、交易時(shí)間，缺一不可。

第二，盯緊“遠(yuǎn)程銷售閾值”。歐盟統(tǒng)一是 1 萬歐元，但不是超過就免稅，而是要在買家所在國注冊 VAT。今年廣州有家做箱包的，賣到法國 1.2 萬歐元，沒注冊法國 VAT，不僅補(bǔ)了 21% 的稅，還罰了一半，相當(dāng)于白干半年。

第三，IOSS 系統(tǒng)別亂填。雖然 2028 年才強(qiáng)制，但今年監(jiān)管已經(jīng)嚴(yán)了。杭州有家做美妝的，IOSS 申報(bào)數(shù)據(jù)跟平臺訂單對不上，資格被暫停，上千個(gè)包裹在海關(guān)滯留，損失了 50 多萬。另外，西班牙要求非歐盟企業(yè)提供本地銀行賬戶當(dāng)擔(dān)保，不然平臺會(huì)扣 10% 銷售額；意大利遲報(bào) VAT 罰 50%，還能查 6 年的舊賬，今年已有 200 多家中國賣家被凍賬戶。

（二）美國：銷售稅和所得稅要分開算

今年美國《跨州稅務(wù)協(xié)調(diào)法案》生效，45 個(gè)州的申報(bào)系統(tǒng)統(tǒng)一了，咱們要注意兩點(diǎn)：

一是銷售稅“經(jīng)濟(jì)關(guān)聯(lián)”。37 個(gè)州是年銷售額 20 萬美元，12 個(gè)州（比如加州、得州）是 50 萬美元，還有 23 個(gè)州看訂單量，超過 200 單就得注冊州稅號。深圳有家做獨(dú)立站的，沒注冊紐約州稅號，25 萬美元銷售額補(bǔ)了 7% 的稅，加滯納金一共損失 2.5 萬美元。注冊稅號時(shí)要準(zhǔn)備好公司注冊證、銀行流水，有些州需要本地地址，可找靠譜的稅務(wù)代理幫忙。

二是所得稅用《中美稅收協(xié)定》省稅。咱們國內(nèi)交了 25% 的企業(yè)所得稅，在美國能抵 21% 的聯(lián)邦所得稅。華南有家做家電的，美國凈利潤 100 萬美元，憑國內(nèi)完稅證明，不僅沒補(bǔ)稅，還結(jié)轉(zhuǎn)了 4 萬美元。但要注意，完稅證明要公證翻譯，還要在 Form 1120 表上填對 “外國稅收抵免” 欄目，填錯(cuò)了就享受不到優(yōu)惠。

（三）其他地區(qū)：別忽略“小規(guī)矩”

澳大利亞年銷售額超 7.5 萬澳元要注冊 GST 稅號，英國雖然 VAT 低稅率還是 15%，但進(jìn)口遞延清關(guān)要提供完整的提單和發(fā)票。寧波有家做家居的，今年用英國進(jìn)口關(guān)稅憑證抵扣了銷售增值稅，綜合稅負(fù)降了 8%。每個(gè)地區(qū)的規(guī)矩不一樣，最好找當(dāng)?shù)氐娜A人稅務(wù)代理，他們更懂咱們的情況，能少走彎路。

四、資金和憑證：別讓“細(xì)節(jié)” 毀了合規(guī)

很多賣家合規(guī)沒做好，不是因?yàn)榇蠓较蝈e(cuò)了，而是細(xì)節(jié)沒注意，比如用個(gè)人賬戶收款、憑證丟了。

（一）資金回款：堅(jiān)決不用個(gè)人賬戶

今年反洗錢和稅務(wù)監(jiān)管連起來了，用個(gè)人賬戶收大額回款，不僅稅務(wù)會(huì)查，銀行也會(huì)凍賬戶。佛山有家做燈具的，用股東個(gè)人賬戶收了 500 萬平臺回款，被認(rèn)定為 “隱匿收入”，補(bǔ)了 65 萬稅，還罰了一倍，賬戶凍了 3 個(gè)月，生意都停了。回款一定要走第三方支付（連連、PingPong）或銀行結(jié)匯，全部進(jìn)對公賬戶，每筆錢都要備注 “跨境電商銷售回款”。

香港公司的利潤要回流，要么辦 ODI 備案走正規(guī)通道，要么提交《境外資金使用計(jì)劃書》，說明錢要用來擴(kuò)海外倉、做推廣，不然會(huì)被認(rèn)定為 “異常資金”。今年外匯管理部門簡化了合規(guī)企業(yè)的結(jié)匯流程，備案過的企業(yè) 3 天就能結(jié)匯，比以前快多了。

（二）憑證留存：每一步都要留證據(jù)

稅務(wù)查合規(guī)，看的就是“四流合一”：合同流、資金流、發(fā)票流、貨物流。采購時(shí)要留采購合同、增值稅發(fā)票、入庫單；出口時(shí)要保管報(bào)關(guān)單、貨代物流單、艙單；銷售時(shí)要存平臺訂單、回款記錄、客戶簽收單；給海外子公司提供服務(wù)，還要留服務(wù)合同、溝通記錄、交付成果。

蘇州有家做汽配的，今年申請?jiān)鲋刀惷舛悾驗(yàn)樯倭岁P(guān)聯(lián)服務(wù)的交付憑證，申請被駁回，補(bǔ)了 120 萬稅?，F(xiàn)在電子憑證也認(rèn)，用金蝶、用友把憑證歸檔，不僅好保管，申報(bào)時(shí)也快。杭州有家企業(yè)用電子憑證系統(tǒng)，申報(bào)準(zhǔn)備時(shí)間從 15 天縮到 3 天，準(zhǔn)確率還高，很少出錯(cuò)。

五、找對人、用對工具：別自己硬扛

跨境稅務(wù)太復(fù)雜，靠自己肯定搞不定，今年行業(yè)里聘請專業(yè)顧問的企業(yè)，稽查通過率比自己做的高 60%，成本還低 25%。

（一）選“懂兩邊” 的稅務(wù)顧問

別找只懂中國稅，或只懂海外稅的，要找能兼顧兩邊的。深圳有家 3C 品牌，今年在歐盟遇到 VAT 雙重征稅，顧問幫他們調(diào)出進(jìn)口抵扣憑證，追回了 120 萬歐元。找顧問時(shí)要看他們有沒有跨境電商案例，最好是做過你所在行業(yè)的，這樣更懂你的痛點(diǎn)。

（二）用工具提高效率

Avalara 能自動(dòng)算全球稅率，Shopify Tax 能生成美國各州的申報(bào)報(bào)表，金蝶云星空能一鍵辦國內(nèi)退稅。華東有家跨境集團(tuán)，把這些系統(tǒng)整合起來，建了 “銷售 - 稅務(wù) - 資金” 一體化平臺，人力成本降了 40%，還沒出過申報(bào)錯(cuò)誤。但工具只是輔助，關(guān)鍵還是要有人懂怎么用，別買了工具放著不用。

（三）定期自查：別等被查才補(bǔ)救

每季度自己查一次：收入報(bào)全了嗎？退稅憑證齊了嗎？海外稅號過期了嗎？今年稅務(wù)部門有“跨境電商稅務(wù)健康體檢” 服務(wù)，在電子稅務(wù)局就能申請，免費(fèi)查隱患。廣州有家賣家，通過體檢發(fā)現(xiàn)少報(bào)了 50 萬平臺收入，及時(shí)補(bǔ)報(bào)，沒被罰款。