現(xiàn)今，歐盟正在推進(jìn)其數(shù)字化，首當(dāng)其沖地便是電子發(fā)票的強(qiáng)制使用。電子發(fā)票的應(yīng)用在改善稅務(wù)合規(guī)性、優(yōu)化發(fā)票操作、實現(xiàn)順暢的數(shù)據(jù)共享上發(fā)揮著重要作用。
圖源：網(wǎng)絡(luò)
以下是歐盟各國對電子發(fā)票的實操規(guī)定：
1.德國
德國正在推進(jìn)其電子發(fā)票進(jìn)程，并在企業(yè)對政府（B2G）和企業(yè)對企業(yè)（B2B）交易方面取得重大進(jìn)展。自 2020 年 11 月起，德國所有公共行政部門都必須接受 XRechnung、ZUGFeRD 或通過 Peppol 網(wǎng)絡(luò)等格式的電子發(fā)票。對于聯(lián)邦和特定州級行政部門的供應(yīng)商，必須強(qiáng)制性開具電子發(fā)票。
第 1 階段：自愿使用電子發(fā)票（2025 年 1 月 - 2025 年 12 月）
此階段允許企業(yè)自愿使用電子發(fā)票。但企業(yè)在此階段仍可以提交紙質(zhì)發(fā)票。此自愿階段作為過渡期，讓企業(yè)熟悉電子發(fā)票要求并實施必要的系統(tǒng)和流程。
第 2 階段：強(qiáng)制使用電子發(fā)票（2026 年 1 月起）
從 2026 年 1 月開始，所有企業(yè)都必須使用電子發(fā)票進(jìn)行 B2B 交易。企業(yè)之間提交的所有發(fā)票都必須是電子發(fā)票，并且不再提供恢復(fù)為紙質(zhì)發(fā)票的選項。ZUGFeRD 是專為德國市場設(shè)計的 PEPPOL BIS 2.2 的簡化版本，在此階段也將用于 B2B 電子發(fā)票。
2.法國
法國將實施強(qiáng)制性B2B電子發(fā)票和電子報告，采用PEPPOL電子發(fā)票標(biāo)準(zhǔn)，向法國稅務(wù)機(jī)關(guān)提交電子報告數(shù)據(jù)，并通過API連接到Chorus Pro SII電子發(fā)票系統(tǒng)。該操作將分階段進(jìn)行：
a. 于 2025 年開始，允許選定的公司測試電子發(fā)票框架并提供反饋意見以供改進(jìn)。格式應(yīng)遵循歐洲 EN 16931 格式，以 Peppol 為主要基礎(chǔ)設(shè)施。（2025年1月）
b. 中型和大型公司（營業(yè)額超過 5000 萬歐元或員工人數(shù)超過 250人）必須發(fā)送電子發(fā)票并遵守國際 B2B 交易的電子報告義務(wù)。（2026年9月）。
c. 所有公司都必須應(yīng)用電子發(fā)票。（2027年9月）
3.芬蘭
??自 2020 年 4 月起，芬蘭強(qiáng)制使用 PEPPOL 2.2 版標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行 B2B 電子發(fā)票。
??國庫負(fù)責(zé)監(jiān)督該任務(wù)的實施，適用于中央、地區(qū)和地方當(dāng)局以及經(jīng)濟(jì)運(yùn)營者。
??電子發(fā)票執(zhí)行 UBL 2.1、CII、TEAPPSXML 3.0 和 Finvoice 3.0 標(biāo)準(zhǔn)。
??無論供應(yīng)商營業(yè)額如何，企業(yè)都可以要求提供電子發(fā)票。
4.意大利
??意大利自 2019 年起采用強(qiáng)制性電子發(fā)票，利用 SdI（Sistema di Interscambio）電子發(fā)票系統(tǒng)，并通過 X-Road 安全數(shù)據(jù)交換基礎(chǔ)設(shè)施將企業(yè)連接到該平臺。
??SdI 系統(tǒng)使用 PEPPOL 2.2 版本作為電子發(fā)票。
??微型企業(yè)將于 2024 年 1 月加入 SdI 系統(tǒng)，并可以通過 PEC（Posta Elettronica Certificata）接收電子發(fā)票。
5.奧地利
??奧地利聯(lián)邦財政部負(fù)責(zé)監(jiān)督國家電子發(fā)票法規(guī)的實施。
??該任務(wù)分階段實施，首先從中央、地區(qū)和地方當(dāng)局開始，然后逐步擴(kuò)大到經(jīng)濟(jì)運(yùn)營商。
??奧地利實施歐洲標(biāo)準(zhǔn)（UBL、CII）和國家 XML 標(biāo)準(zhǔn)（ebInterface）。
??電子發(fā)票必須符合 PEPPOL 2.2 版本并與連接到聯(lián)邦服務(wù)門戶 (USP) 服務(wù)的平臺兼容。
??e-Rechnung.gv.at 門戶網(wǎng)站是電子發(fā)票傳輸?shù)闹行钠脚_。
6.比利時
??聯(lián)邦公共服務(wù)政策和支持（BOSA）與聯(lián)邦、地區(qū)和私營部門合作，負(fù)責(zé)監(jiān)督國家電子發(fā)票法規(guī)的實施。
??該任務(wù)分階段實施，首先從中央、地區(qū)和地方締約機(jī)構(gòu)（接收方）開始，逐步擴(kuò)大至佛蘭德斯和布魯塞爾省政府的經(jīng)濟(jì)運(yùn)營商和供應(yīng)商（提交方）。
??比利時實施歐洲電子發(fā)票標(biāo)準(zhǔn)，利用 PEPPOL 模型和電子交付網(wǎng)絡(luò)，運(yùn)營 Mercurius 電子采購平臺。
??電子發(fā)票必須符合 PEPPOL 2.2 版本并與連接到電子交付網(wǎng)絡(luò)的平臺兼容。
7.希臘
??希臘已于 2023 年 9 月開始實施 B2G 電子發(fā)票，使用 Artemis 系統(tǒng)進(jìn)行 B2G 電子發(fā)票，使用 PEPPOL 規(guī)范進(jìn)行 B2B 電子發(fā)票。
??B2B 電子發(fā)票將基于 MyDATA 數(shù)字報告系統(tǒng)，并使用 PEPPOL 2.2 版。預(yù)計 2025 年 1 月將全面實施 B2B 電子發(fā)票。
8.克羅地亞
??克羅地亞財政部已于 2025 年 2 月 27 日就 B2B 交易強(qiáng)制國內(nèi)電子發(fā)票和電子報告于 2025 年 1 月 1 日啟動公開咨詢。
??政府將通過納稅人和經(jīng)批準(zhǔn)的電子發(fā)票服務(wù)提供商名錄（‘AMS’）以及報告門戶’FiskApplication’提供支持。還將提供免費(fèi)的電子發(fā)票應(yīng)用程序’MICROeINVOICE’?？肆_地亞的電子發(fā)票將基于EN16931標(biāo)準(zhǔn)本地擴(kuò)展。
9.拉脫維亞
??自 2025 年 1 月 1 日起，發(fā)送給拉脫維亞政府機(jī)構(gòu)的所有發(fā)票都必須是電子發(fā)票。
??至2026年，B2B 行業(yè)的電子發(fā)票將成為強(qiáng)制性規(guī)定。
10.立陶宛
當(dāng)局啟動了電子發(fā)票工具招標(biāo)。計劃通過調(diào)整現(xiàn)有的解決方案來啟動 B2B 電子發(fā)票授權(quán)。自2017 年 7 月 1 日起，B2G成為所有納稅人的強(qiáng)制性要求。
11.波蘭
波蘭正準(zhǔn)備通過 Krajowy System e-Faktur (KSeF) 平臺對 B2G 和 B2B 交易實施強(qiáng)制性電子發(fā)票。實施計劃分為兩個階段：
a. 2026 年 2 月 1 日：年營業(yè)額超過 2 億波蘭茲羅提（約 4600 萬歐元）的公司必須使用電子發(fā)票。
b. 2026 年 4 月 1 日：該授權(quán)擴(kuò)展至所有公司，無論規(guī)模大小。
12.葡萄牙
自 2025年1月 1日起，葡萄牙的 B2G 電子發(fā)票要求范圍擴(kuò)大到所有公司，不再局限于之前只關(guān)注大型企業(yè)。這一擴(kuò)展旨在提高財政透明度并簡化政府采購流程。
13.西班牙
在西班牙，電子發(fā)票和電子報告受不同的監(jiān)管框架約束：
??B2G：自 2015 年 1 月 1 日起強(qiáng)制執(zhí)行，要求公共實體的供應(yīng)商通過中央平臺“FACe”以 FacturaE XML 格式以電子方式開具發(fā)票。
??B2B：目前不是強(qiáng)制性的，但預(yù)計將在 2026 年或 2027 年左右強(qiáng)制執(zhí)行，應(yīng)將采用與法國類似的模式。
電子報告和即時提供信息 (SII)：目前已生效，大型公司（營業(yè)額超過 600 萬歐元）必須以近乎實時的方式以電子方式報告所有交易。
電子發(fā)票的廣泛應(yīng)用已成為推動企業(yè)運(yùn)營與稅務(wù)管理現(xiàn)代化的關(guān)鍵力量。如果您在歐盟公司注冊、財稅合規(guī)以及人事雇傭等方面需要專業(yè)支持，歡迎聯(lián)系孚銳商務(wù)，我們將為您提供全方位指導(dǎo)，助力企業(yè)實現(xiàn)合規(guī)與高效的雙贏。
