引言：把握越南機(jī)遇，應(yīng)對獨(dú)特挑戰(zhàn)
隨著全球供應(yīng)鏈重構(gòu)，越南憑借成熟的制造業(yè)基礎(chǔ)和成本優(yōu)勢，正成為替代中國的重要采購與制造中心。對亞馬遜賣家而言，越南不僅是優(yōu)質(zhì)貨源地，更是實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)多元化、增強(qiáng)供應(yīng)鏈韌性的戰(zhàn)略選擇。
然而，將“越南制造”商品順利送入亞馬遜FBA倉庫，必須克服兩大核心挑戰(zhàn)：一是復(fù)雜多變的稅務(wù)與海關(guān)法規(guī)，二是亞馬遜嚴(yán)格的物流操作要求。任一環(huán)節(jié)疏漏，均可能導(dǎo)致貨物延誤、成本上升甚至業(yè)務(wù)中斷。
本指南旨在為在越南運(yùn)營的亞馬遜賣家及服務(wù)商提供清晰可執(zhí)行的戰(zhàn)略框架，深入解析最新稅務(wù)政策，梳理從工廠到FBA倉庫的全鏈路實(shí)操流程，幫助您實(shí)現(xiàn)稅務(wù)合規(guī)與物流優(yōu)化，真正將越南供應(yīng)鏈優(yōu)勢轉(zhuǎn)化為平臺競爭力。
第一部分：越南稅務(wù)與海關(guān)合規(guī)導(dǎo)航
1.1 理解越南的監(jiān)管環(huán)境
越南法規(guī)體系存在三大影響物流效率的關(guān)鍵問題：
- 法規(guī)執(zhí)行不一致：不同省份或官員對同一法規(guī)解釋差異大，導(dǎo)致通關(guān)標(biāo)準(zhǔn)不可預(yù)測，影響庫存計(jì)劃穩(wěn)定性。
- 行政程序繁雜：受超過5,700項(xiàng)行政程序和9,000份法律文件制約，企業(yè)面臨沉重文書負(fù)擔(dān)，隱性運(yùn)營成本高。
- 非正式“疏通費(fèi)”風(fēng)險：海關(guān)與公路檢查中支付“咖啡錢”現(xiàn)象普遍，世界銀行估計(jì)此類費(fèi)用使進(jìn)口集裝箱成本增加約15%，出口增加約13%，推高物流成本且不可控。
建議：物流計(jì)劃須針對胡志明港、海防港等主要口岸分別進(jìn)行風(fēng)險評估，并預(yù)留時間與成本緩沖，以應(yīng)對行政摩擦。
1.2 核心稅務(wù)問題：增值稅（VAT）新規(guī)解析
自2025年7月1日起，越南增值稅退稅政策收緊，直接影響賣家現(xiàn)金流與商業(yè)模式：
- 退稅門檻提高：未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅累計(jì)達(dá)3億越南盾（約1.2萬美元）方可申請退稅。
- 供應(yīng)商合規(guī)掛鉤：僅當(dāng)供應(yīng)商已申報納稅且無欠稅時，退稅申請才被批準(zhǔn)。賣家需對其供應(yīng)商稅務(wù)狀況承擔(dān)連帶責(zé)任。
同時，以下兩類業(yè)務(wù)模式取消增值稅退稅資格：
| 業(yè)務(wù)模式 | 政策變化與影響 |
| 進(jìn)口商品后再出口 | 自2025年7月起不再享受退稅，嚴(yán)重影響貿(mào)易公司盈利能力。 |
| 企業(yè)重組中的交易 | 未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅須結(jié)轉(zhuǎn)至新實(shí)體，不得現(xiàn)金退還，影響并購估值與財務(wù)安排。 |
提示：避免依賴退稅作為短期現(xiàn)金流來源；加強(qiáng)供應(yīng)商盡調(diào)，確保其稅務(wù)合規(guī)。
1.3 海關(guān)清關(guān)：必備文件與流程要點(diǎn)
準(zhǔn)確完整的報關(guān)文件是貨物順利出運(yùn)的前提，核心清單包括：
- 外貿(mào)合同：明確產(chǎn)品規(guī)格、數(shù)量、價格、交付條款（Incoterms）等。
- 商業(yè)發(fā)票：海關(guān)核定貨值、計(jì)算稅費(fèi)的主要依據(jù)，信息須與合同一致。
- 裝箱單：列明每箱貨物內(nèi)容、數(shù)量、毛重與凈重，用于查驗(yàn)與提單開具。
- 提單（B/L 或 AWB）：承運(yùn)人簽發(fā)的運(yùn)輸憑證及物權(quán)證明。
- 海關(guān)申報單：向越南海關(guān)提交的正式申報文件。
- 原產(chǎn)地證書（C/O）：享受自貿(mào)協(xié)定優(yōu)惠關(guān)稅的必要文件。
根據(jù)商品類型，可能還需提供出口許可證、質(zhì)量檢驗(yàn)證書（CQ）、衛(wèi)生證書等附加文件。
1.4 關(guān)鍵角色：進(jìn)口記錄人（IOR）的責(zé)任
進(jìn)口記錄人（Importer of Record, IOR）是法律上對進(jìn)口貨物合規(guī)性、關(guān)稅繳納負(fù)責(zé)的主體。所有亞馬遜FBA賣家必須明確：
亞馬遜絕不會擔(dān)任任何FBA貨件的IOR。若錯誤填寫亞馬遜為IOR，貨件將在目的港被拒收，產(chǎn)生高額退運(yùn)費(fèi)用。
IOR主要職責(zé)包括：
- 確保進(jìn)出口符合當(dāng)?shù)胤煞ㄒ?guī)
- 申報并繳納所有關(guān)稅、增值稅及其他稅費(fèi)
- 準(zhǔn)備并提交完整清關(guān)文件
- 保證產(chǎn)品符合安全、健康和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)
建議：多數(shù)賣家應(yīng)委托專業(yè)貨運(yùn)代理或第三方IOR服務(wù)商處理相關(guān)事務(wù)，降低合規(guī)風(fēng)險。
1.5 資金合規(guī)實(shí)戰(zhàn)：PingPong/Payoneer收款與稅務(wù)對賬
PingPong、Payoneer等支付平臺是主流收款工具，但資金合規(guī)直接決定能否獲得VAT退稅。須遵守四大鐵律：
1. 必須將PSP賬戶資金“回賬”至公司注冊銀行賬戶
- 稅務(wù)局僅承認(rèn)進(jìn)入公司對公賬戶的資金為合法“出口收入”，方能用于核銷進(jìn)項(xiàng)稅。
- 嚴(yán)禁將資金轉(zhuǎn)入個人賬戶或用于非法換匯。
- 必須通過正規(guī)渠道提現(xiàn)至越南公司名下商業(yè)銀行賬戶。
2. 確?！叭龁我恢隆保嘿Y金流與海關(guān)申報匹配
- 保留PSP月度對賬單作為財務(wù)憑證。
- 確?！皝嗰R遜打款金額 + 平臺扣費(fèi) = 海關(guān)申報出口金額”的邏輯可追溯。
- 如實(shí)申報貨值，低報雖可減少目的國關(guān)稅，但易引發(fā)越南企業(yè)所得稅稽查風(fēng)險。
3. 警惕2025年7月新規(guī)：資金流向影響退稅資格
- 若資金流顯示大量海外采購付款而本地增值低，可能被認(rèn)定為“進(jìn)口再出口”模式，喪失VAT退稅資格。
- 支付本地供應(yīng)商時，務(wù)必通過銀行轉(zhuǎn)賬并索取合規(guī)電子發(fā)票（e-invoice），作為進(jìn)項(xiàng)稅抵扣唯一憑證。
4. 匯率差額與手續(xù)費(fèi)的入賬處理
- 亞馬遜打款為扣除FBA費(fèi)用后的凈額，記賬時應(yīng)將總銷售額確認(rèn)為收入，平臺費(fèi)用列為可抵扣支出。
- 導(dǎo)出PSP交易明細(xì)，作為匯率轉(zhuǎn)換與手續(xù)費(fèi)的證據(jù)鏈，防止被誤判為隱瞞收入。
第二部分：從越南到FBA倉庫的物流與運(yùn)輸實(shí)操
2.1 選擇最佳運(yùn)輸方式：海運(yùn)、空運(yùn)與快遞的權(quán)衡
三種主要運(yùn)輸方式對比：
| 方式 | 成本 | 時效（工作日） | 適用場景 |
| 海運(yùn) | 較低 | 20-35 | 體積大、重量重、非緊急商品及批量補(bǔ)貨 |
| 空運(yùn) | 較高 | 7-15 | 高價值、小體積、有季節(jié)性需求的產(chǎn)品 |
| 快遞 | 最高 | 5-10 | 急需補(bǔ)貨、樣品或輕小件，門到門服務(wù) |
策略建議：新手賣家應(yīng)先用空運(yùn)或快遞測試市場，驗(yàn)證銷售表現(xiàn)后轉(zhuǎn)向海運(yùn)批量補(bǔ)貨，以平衡成本與效率。
2.2 解讀貿(mào)易術(shù)語：DDP、DAP與FOB的選擇
貿(mào)易術(shù)語決定責(zé)任劃分與成本結(jié)構(gòu)，常見選項(xiàng)如下：
| 術(shù)語 | 責(zé)任方 | 適合賣家類型 | 優(yōu)點(diǎn) | 缺點(diǎn) |
| DDP | 供應(yīng)商/貨代 | 新手賣家 | 省心、成本可預(yù)測 | 費(fèi)用虛高、缺乏透明度、無進(jìn)口文件 |
| DAP | 買賣雙方分擔(dān) | 有經(jīng)驗(yàn)賣家 | 前期成本低、可控稅務(wù) | 到港后需付關(guān)稅，存在意外費(fèi)用 |
| FOB | 賣家 | 希望完全控制物流者 | 自主性強(qiáng)、成本可控 | 操作復(fù)雜、責(zé)任最大 |
無論選擇何種術(shù)語，均需配備可靠的本地物流伙伴支持。
2.3 選擇越南本地物流合作伙伴
優(yōu)質(zhì)越南貨代可提供五大核心服務(wù)：
- 清關(guān)服務(wù)：熟悉越美海關(guān)規(guī)則，高效處理文件與申報。
- 拼箱/拆箱（LCL）：整合零散貨量，降低海運(yùn)成本。
- 轉(zhuǎn)運(yùn)服務(wù)：設(shè)計(jì)最優(yōu)路線，平衡時效與成本。
- 倉儲與配送：提供本地集貨、包裝、內(nèi)陸運(yùn)輸服務(wù)。
- 擔(dān)任IOR/EOR：最具價值的服務(wù)之一，代表客戶承擔(dān)法律責(zé)任。
評估標(biāo)準(zhǔn)：關(guān)注服務(wù)網(wǎng)絡(luò)、成本透明度、合規(guī)能力及是否提供實(shí)時追蹤系統(tǒng)。
第三部分：確保亞馬遜FBA入庫操作100%合規(guī)
3.1 FBA預(yù)處理與包裝的核心要求
預(yù)處理不當(dāng)將導(dǎo)致拒收或額外費(fèi)用，關(guān)鍵要求如下：
- 塑料袋：開口大于12.7厘米須貼窒息警告標(biāo)簽，厚度不低于1.5密耳。
- 易碎品：須用氣泡膜包裹或置于六面硬盒，通過91厘米跌落測試。
- 液體：容器需雙重密封（如瓶蓋+熱縮膜），推薦加密封袋防泄漏。
- 套裝商品：牢固綁定并標(biāo)注“套裝勿拆”，防止被誤拆。
建議使用可移除不干膠標(biāo)簽提升客戶體驗(yàn)。
3.2 FBA標(biāo)簽：FNSKU與外箱標(biāo)簽的最佳實(shí)踐
FNSKU是保護(hù)品牌與賬戶安全的關(guān)鍵：
- 強(qiáng)烈建議使用FNSKU而非制造商條碼（如UPC）。后者會導(dǎo)致庫存混儲，一旦他人售假或次品，負(fù)面評價可能關(guān)聯(lián)至您的賬戶。
- FNSKU貼標(biāo)規(guī)范：
- 每個商品僅允許一個可掃描條碼
- 覆蓋或移除原有所有條形碼
- 打印于白色不反光紙，分辨率建議300 DPI
- 外箱標(biāo)簽：創(chuàng)建FBA貨件后生成的FBA Box ID標(biāo)簽，必須清晰粘貼于每個運(yùn)輸箱側(cè)面。
3.3 常見FBA入庫問題與對策
兩種典型延遲狀態(tài)及應(yīng)對措施：
| 狀態(tài) | 描述 | 建議操作 |
| FC Transfer | 亞馬遜內(nèi)部調(diào)撥庫存 | 屬正常流程（3–7天），超14天未更新應(yīng)創(chuàng)建case并升級處理 |
| Problem Solve | 入庫遇問題（如標(biāo)簽缺失、ASIN不符） | 及時查看后臺通知，按要求提交發(fā)票、裝箱單等材料 |
關(guān)鍵提示：貨件顯示送達(dá)亞馬遜后，若超過7–10個工作日無狀態(tài)更新，應(yīng)主動聯(lián)系賣家支持推動解決。
結(jié)論：整合越南優(yōu)勢與亞馬遜標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)現(xiàn)成功出海
越南為亞馬遜賣家提供了極具潛力的制造與采購基地，但成功出海需同步掌握本地合規(guī)要求與平臺運(yùn)營規(guī)范。核心戰(zhàn)略總結(jié)如下：
- 優(yōu)先處理合規(guī)性：發(fā)貨前徹底解決VAT退稅、海關(guān)文件、IOR等關(guān)鍵問題，合規(guī)是業(yè)務(wù)持續(xù)的基礎(chǔ)。
- 明智選擇物流伙伴：優(yōu)選具備清關(guān)、IOR代理、FBA預(yù)處理指導(dǎo)能力的專業(yè)越南貨代，降低操作風(fēng)險。
- 嚴(yán)格遵守FBA規(guī)則：包裝與貼標(biāo)細(xì)節(jié)決定入庫成敗，杜絕僥幸心理，避免因小失大。
- 保持前瞻性規(guī)劃：充分預(yù)估運(yùn)輸、清關(guān)與入庫延遲，制定穩(wěn)健的庫存管理策略，保障銷售連續(xù)性。
通過專業(yè)規(guī)劃、精細(xì)執(zhí)行與對細(xì)節(jié)的嚴(yán)控，賣家可實(shí)現(xiàn)越南供應(yīng)鏈與亞馬遜全球平臺的高效對接，在競爭中建立可持續(xù)優(yōu)勢。
