當(dāng)提到東南亞的經(jīng)濟(jì)奇跡，你是否首先想到印度尼西亞？

作為東盟地區(qū)最大的經(jīng)濟(jì)體，印度尼西亞在過去20年中展現(xiàn)出強(qiáng)勁的經(jīng)濟(jì)增長勢頭，平均GDP增速達(dá)到5.0%，到2029年，其在東盟GDP總量中的占比有望達(dá)到38%。隨著經(jīng)濟(jì)改革與政策創(chuàng)新，印尼在數(shù)字經(jīng)濟(jì)、制造業(yè)和消費(fèi)市場等多個(gè)領(lǐng)域的發(fā)展機(jī)會(huì)不斷增加。

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自2025年起，印度尼西亞開始對稅收和關(guān)稅政策進(jìn)行重大改革。本文將介紹印尼稅務(wù)調(diào)整情況，為有意進(jìn)入這一市場的投資者提供一份實(shí)用的稅務(wù)指南。

一、稅收和海關(guān)改革

2025年，印度尼西亞迎來一系列重要的稅收和海關(guān)改革，旨在優(yōu)化稅收管理、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，并提升貿(mào)易便利化水平。

1.稅務(wù)調(diào)整

稅務(wù)調(diào)整包括增值稅上調(diào)、全球最低稅率以及稅收赦免計(jì)劃。

增值稅上調(diào)

自 2025 年 1 月 1 日起，增值稅 (VAT) 稅率從 11% 提高到 12%。增值稅上調(diào)將應(yīng)稅商品和應(yīng)稅服務(wù)的交付和進(jìn)口，導(dǎo)致商品和服務(wù)價(jià)格上漲。

全球最低稅率（GMT）

自 2025 年 1 月 1 日起，印尼政府實(shí)行15%的全球最低稅率，將對跨境經(jīng)營的公司造成沖擊。

稅收赦免計(jì)劃

企業(yè)可以披露未申報(bào)的收入或資產(chǎn)，并減少處罰，從而有可能減輕過去疏忽的合規(guī)要求。

2.海關(guān)改革

海關(guān)改革包括提高某些進(jìn)口商品的關(guān)稅以及電子商務(wù)監(jiān)管。

提高某些進(jìn)口商品的關(guān)稅

為了激勵(lì)國內(nèi)制造業(yè)并減少對進(jìn)口的依賴，化妝品、自行車和紡織品等商品將面臨更高的最惠國關(guān)稅。

電子商務(wù)監(jiān)管

銷售額超過一定門檻的平臺(tái)將被要求遵守海關(guān)報(bào)告義務(wù)，這進(jìn)一步增加了行政負(fù)擔(dān)。

二、引入Coretax系統(tǒng)

2025年1月，印尼政府推出集成化的Coretax系統(tǒng)，旨在提高稅務(wù)管理的效率、透明度和問責(zé)制。

1.PMK第 81/2024 號(hào)簡化稅收法規(guī)

為準(zhǔn)備實(shí)施 Coretax，財(cái)政部頒布了第81/2024號(hào)法規(guī)(PMK No.81/2024)，對現(xiàn)有稅收法規(guī)進(jìn)行了全面改革。這項(xiàng)改革精簡并整合了以前的稅收規(guī)則，以創(chuàng)建更直接、更高效的稅收制度。

該法規(guī)帶來的一個(gè)重大變化是納稅和申報(bào)截止日期的標(biāo)準(zhǔn)化。雖然特定稅種統(tǒng)一了截止日期，但其他稅種均截止日期仍然存在差異。例如:

??PPh第21條、第22條、增值稅等稅款必須在次月15日之前繳納。

??奢侈品增值稅和海關(guān)相關(guān)稅款應(yīng)在海關(guān)和消費(fèi)稅總局(DJBC)征收后一天繳納。

??對于創(chuàng)始人股份的所得稅(PPh)和第三方征收的增值稅/PPnBM 有特定的截止日期。

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這些調(diào)整旨在簡化納稅人的合規(guī)程序，同時(shí)提高稅務(wù)總局(DJP)的行政效率。

2.增強(qiáng)納稅人參與

Coretax引入了使用納稅人識(shí)別號(hào)(NPWP)集中管理納稅人賬戶的舉措。這一變化將使2025 財(cái)年及以后為財(cái)產(chǎn)稅 (PBB)等稅種的管理標(biāo)準(zhǔn)化。

3.外籍人士和投資者的機(jī)會(huì)

對于外籍人士和商業(yè)投資者來說，了解印尼不斷變化的稅收形勢至關(guān)重要。Coretax的引入及其相關(guān)改革具有以下幾個(gè)優(yōu)勢:

??自動(dòng)化流程降低了錯(cuò)誤和腐敗的風(fēng)險(xiǎn)，確保所有納稅人得到公平對待。

??簡化的規(guī)定和統(tǒng)一的期限使企業(yè)更容易履行納稅義務(wù)。

??更快的納稅和退稅處理時(shí)間可以改善企業(yè)的現(xiàn)金流管理。

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然而這些變化也帶來了新的責(zé)任。企業(yè)必須適應(yīng)更新的報(bào)告要求，而外籍人士則應(yīng)尋求專業(yè)建議，以應(yīng)對印尼復(fù)雜的稅收環(huán)境。如需了解印尼財(cái)稅合規(guī)維護(hù)等具體細(xì)則，孚銳商務(wù)可提供全面指導(dǎo)與幫助。

印尼稅務(wù)調(diào)整對企業(yè)運(yùn)營有著多方面的影響，企業(yè)需要及時(shí)了解相關(guān)政策，以最大限度地降低風(fēng)險(xiǎn)。如果您在印尼公司注冊、人事雇傭和財(cái)稅維護(hù)等方面有任何需求或疑問，歡迎聯(lián)系孚銳商務(wù)，我們將竭誠為您提供支持，助力您的企業(yè)在海外市場穩(wěn)健發(fā)展。