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“欠稅信息將按月公示” 近期在跨境電商行業(yè)持續(xù)引發(fā)關注。隨著《欠稅公告辦法》（國家稅務總局令第 61 號）的出臺，并明確 2026 年 3 月 1 日起施行，稅務機關將定期對外公開企業(yè)欠稅詳情 。

意味著跨境電商領域的欠稅管理，從 “后臺數(shù)據(jù)隱性監(jiān)管” 轉向 “前臺信息公開化”，徹底打破部分賣家依賴信息不對稱、政策口徑差異規(guī)避風險的傳統(tǒng)模式。

在第四季度，跨境圈的關注焦點從往年的 “黑五沖刺”“旺季備貨”，轉向 “補正申報漏洞”“核驗經(jīng)營數(shù)據(jù)”“推進合規(guī)整改”“規(guī)避公示風險”，行業(yè)整體進入 “自查式” 的審慎階段，合規(guī)成為企業(yè)經(jīng)營的核心議題。

圖源國家稅務總局公眾號截圖

監(jiān)管升級

構建“透明 - 聯(lián)動 - 倒逼” 的完整信息鏈條

《欠稅公告辦法》的落地，是對跨境電商稅務監(jiān)管體系的系統(tǒng)性完善，可歸納為“透明化、聯(lián)動化、倒逼化” 三大維度，形成監(jiān)管閉環(huán)。

1.透明化

以往分散在各平臺的經(jīng)營數(shù)據(jù)實現(xiàn)全國整合。包括亞馬遜、TikTokShop 在內的近 7000 家境內外跨境電商平臺，需按季度向稅務系統(tǒng)集中報送賣家身份信息、銷售總額、凈額等關鍵數(shù)據(jù)。稅務部門通過 “平臺銷售額 + 貨代物流記錄 + 收款流水 + 出口報關信息 + 企業(yè)年報 + 銀行賬戶流水 + 廣告及運費成本” 的交叉比對機制，以 “經(jīng)營數(shù)據(jù)的真實流向” 作為判定依據(jù)，所以企業(yè)自主申報數(shù)值不再是唯一參考。

2.聯(lián)動化

欠稅公示的影響不僅同步至行政執(zhí)法信息公示平臺，還直接納入企業(yè)納稅信用體系，與企業(yè)信用等級評定、銀行融資資質審核、電商平臺賬號合規(guī)審查深度綁定。稅務部門強調，欠稅公示并非最終處罰措施，只是風險警告的起點：公示后若企業(yè)未及時清繳，稅務機關將依法啟動催繳程序，必要時采取強制執(zhí)行手段，“公示≠終點” 。

3.倒逼化

新辦法是為了推動跨境賣家回歸規(guī)范經(jīng)營。稅務部門指出，當前部分企業(yè)存在的“復雜經(jīng)營結構拆分”“多主體分散申報”“長期低報經(jīng)營收入”“個體戶象征性申報” 等問題，在數(shù)據(jù)交叉比對下將逐步被清算。今年的第四季度已成為企業(yè)完成合規(guī)整改的最后 “窗口期”，錯過這一階段。

稅務機關在公示前會給予納稅人 3 個工作日的信息確認或異議反饋窗口，保障信息準確性；但公示后，平臺風控部門、合作伙伴及金融機構均可能會重新評估企業(yè)信用。讓 “再觀望等待” 的僥幸心理逐漸失去生存空間。

監(jiān)管落地

高風險行為成稅務核查重點

多地稅務部門的動作，讓跨境電商領域的監(jiān)管從“政策層面” 轉向 “實際落地”。深圳市稅務局連續(xù)發(fā)布的多起核查通報，雖未披露具體操作細節(jié)，但透露出的監(jiān)管邏輯已十分清晰：依托稅務大數(shù)據(jù)技術，“虛開發(fā)票”“無真實業(yè)務支撐的賬務操作”“企出逃失聯(lián)”“企圖通過注銷規(guī)避監(jiān)管” 等行為，會被識別并鎖定。

這些高風險行為都有的共性特征：部分通過“有銷無進、快進快出” 的開票節(jié)奏規(guī)避監(jiān)管，或利用跨區(qū)域發(fā)票抵扣減少應繳稅款，甚至在核查啟動前試圖通過注銷企業(yè) “逃避處理”。

但隨著跨區(qū)域稅務協(xié)查機制完善、資金流向追蹤技術升級，這類操作是被核查的高風險主體，將成為 2026 年欠稅公示制度實施后的首批重點監(jiān)控對象。賣家要敲響警鐘了。

政策宣講

明確合規(guī)路徑，強調“成本不可規(guī)避”

為了緩解跨境賣家的合規(guī)焦慮，最近深圳市商務局、稅務局、海關等部門開展政策宣講會，釋放可落地的合規(guī)路徑信號，同時明確“合規(guī)成本不可完全規(guī)避”的核心原則。

1.針對“無票賣家” 的合規(guī)難題

“陽光化 3.0” 機制打開入口。在滿足報關流程規(guī)范、申報信息完整的前提下，企業(yè)可將相關經(jīng)營收入填列為 “免稅銷售額”，依法享受增值稅免征政策。

2.深圳將試點“雙抬頭報關” 模式

該模式提倡 “一票對應一店鋪” 的清晰報關邏輯，減少因 “多店鋪共用報關單” 導致的數(shù)據(jù)混淆，降低后續(xù)核查時的解釋成本。

3.關于歷史數(shù)據(jù)核查，給出緩沖空間

非稽查場景下，不對三季度前的數(shù)據(jù)開展大規(guī)?；厮莺瞬?；近期部分賣家收到的稅務提醒短信，多為系統(tǒng)群發(fā)的常規(guī)提示，若對提醒內容存疑，可直接與專屬稅務管理員溝通核對口徑后再處理。

宣講會中多次強調“無票免征≠無稅不管” 的核心原則：增值稅免征僅針對進項與銷項的稅制優(yōu)化，不意味著企業(yè)可規(guī)避所得稅繳納義務。賣家在通過 “無票免征” 減輕增值稅負擔的同時，仍需按實際經(jīng)營利潤如實申報繳納所得稅；若所得稅申報數(shù)據(jù)與實際經(jīng)營數(shù)據(jù)存在重大偏差，依舊是會面臨涉稅風險。政策提供的是合規(guī)路徑，而不是 “免責背書”，企業(yè)要建立完整的賬務體系與數(shù)據(jù)留存機制。

四季度如何申報

探索合規(guī)方案

經(jīng)歷三季度申報流程的混亂期后，跨境賣家在四季度的合規(guī)動作要更趨務實了，不同規(guī)模企業(yè)根據(jù)自身情況探索適配方案。

1.申報策略

不少賣家選擇“先行按實際銷售額完成申報”。盡管部分賬務細節(jié)尚未完全整理清晰，但是為了避免逾期申報與數(shù)據(jù)偏差風險，優(yōu)先確保申報的及時性，等待指導性文件明確后，再根據(jù)政策要求調整優(yōu)化。 “若后續(xù)無票核定政策正式施行，已繳納稅款是否可申請退還”，目前尚未有明確答復，只能以 “先合規(guī)、再等待” 的心態(tài)推進。

2.退免稅操作

部分賣家開始自主學習退免稅備案流程與報關出口規(guī)范，希望通過正規(guī)流程降低稅負。但市場上每票200-300元的報關費用，對訂單量較大的中小賣家仍是不小成本，部分企業(yè)因此選擇 “集中報關” 攤薄單票成本。

轉型方向

本土店成賣家“安全選項”

越來越多跨境賣家將目光轉向本土店。從現(xiàn)在市場的反映來看本土店相關咨詢量是明顯增加了，主要是本土店的“安全性” 與 “可持續(xù)性”。

本土店的稅務體系優(yōu)勢

1.收入核算、稅率適用都是有明確標準，可以減少多店鋪、多主體、多跨境收款引發(fā)的數(shù)據(jù)比對風險。

2.本土店能減少因跨境資金鏈斷裂、政策變動、稅務補繳導致的經(jīng)營危機。

3.本土店有助于建立海外品牌資產(chǎn)與本地信用，形成“海外本土業(yè)務 — 銀行賬戶 — 信用體系” 的完整路徑，而不是東拼西湊的跨境經(jīng)營結構。

對經(jīng)歷過“數(shù)據(jù)比對 — 補申報提醒 — 公示風險擔憂” 的賣家來說，本土店是更穩(wěn)健的經(jīng)營選擇。在合規(guī)時代下，“跨境拓增長、本土筑安全” 將成為未來幾年跨境電商領域的穩(wěn)健經(jīng)營策略，提前布局本土化經(jīng)營，比政策落地后匆忙應對更具成本優(yōu)勢。

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