2025 年 6 月實(shí)施的《互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)企業(yè)涉稅信息報(bào)送規(guī)定》，標(biāo)志著跨境電商稅務(wù)監(jiān)管進(jìn)入 "數(shù)據(jù)穿透" 時(shí)代。根據(jù)規(guī)定，電商平臺(tái)需按月向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送賣(mài)家的身份信息、交易數(shù)據(jù)、資金流水等核心數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)了從 "企業(yè)自報(bào)" 到 "平臺(tái)代報(bào)" 的監(jiān)管模式轉(zhuǎn)變。

新規(guī)實(shí)施后，稅務(wù)部門(mén)可通過(guò)平臺(tái)數(shù)據(jù)直接比對(duì)企業(yè)申報(bào)數(shù)據(jù)的真實(shí)性，傳統(tǒng)通過(guò)個(gè)人賬戶(hù)收款、拆分訂單等避稅手段已無(wú)操作空間。國(guó)家稅務(wù)總局?jǐn)?shù)據(jù)顯示，政策落地兩個(gè)月內(nèi)，已有超過(guò) 5 萬(wàn)家跨境電商企業(yè)完成稅務(wù)信息補(bǔ)錄，其中 32% 的企業(yè)因歷史數(shù)據(jù)異常收到稅務(wù)問(wèn)詢(xún)函。

業(yè)內(nèi)專(zhuān)家指出，平臺(tái)數(shù)據(jù)報(bào)送機(jī)制的建立，使得跨境電商的稅務(wù)合規(guī)從 "企業(yè)自覺(jué)" 變?yōu)?"系統(tǒng)強(qiáng)制"，未來(lái)稅務(wù)違規(guī)的法律風(fēng)險(xiǎn)將顯著提升。

歐洲市場(chǎng)的稅務(wù)監(jiān)管呈現(xiàn) "全面收緊、細(xì)節(jié)導(dǎo)向" 的特點(diǎn)。2025 年 7 月以來(lái)，多國(guó) 稅局加強(qiáng)了對(duì)跨境電商的稽查力度，其中德國(guó) 稅局的行動(dòng)最為密集，重點(diǎn)關(guān)注歐盟境內(nèi)商品調(diào)撥的申報(bào)合規(guī)性。

根據(jù)歐盟增值稅法規(guī)，企業(yè)需在季度報(bào)表中如實(shí)申報(bào)歐盟境內(nèi)的庫(kù)存調(diào)撥情況，未及時(shí)申報(bào)或申報(bào)不全可能導(dǎo)致免稅額被誤判為應(yīng)稅交易。

意大利、西班牙等國(guó)也同步加強(qiáng)了對(duì)平臺(tái)及賣(mài)家的稅務(wù)監(jiān)管。意大利檢察機(jī)關(guān)近期對(duì)大型電商平臺(tái)展開(kāi)稅務(wù)調(diào)查，重點(diǎn)核查平臺(tái)與第三方賣(mài)家的稅務(wù)責(zé)任劃分問(wèn)題。

業(yè)內(nèi)人士分析，歐洲稅務(wù)監(jiān)管正從 "簡(jiǎn)單征稅" 向 "全鏈條合規(guī)" 演進(jìn)，賣(mài)家需特別關(guān)注庫(kù)存管理、報(bào)表申報(bào)、稅務(wù)代理資質(zhì)等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的合規(guī)性。

美國(guó)國(guó) 稅局（IRS）2025 年加大了對(duì) "有效關(guān)聯(lián)收入"（ECI）的稽查力度，明確了外國(guó)企業(yè)在美國(guó)構(gòu)成稅務(wù)存在的兩大核心條件：

IRS 通過(guò)與電商平臺(tái)共享庫(kù)存存儲(chǔ)地址和商標(biāo)注冊(cè)信息，建立了自動(dòng)化的稅務(wù)存在識(shí)別系統(tǒng)。數(shù)據(jù)顯示，2025 年已有超過(guò) 1.2 萬(wàn)家跨境電商企業(yè)收到 IRS 的稅務(wù)存在認(rèn)定通知，要求在規(guī)定期限內(nèi)提交 1120-F 納稅申報(bào)表。

稅務(wù)專(zhuān)家提醒，美國(guó) 稅務(wù)體系采用 "自行申報(bào)" 原則，未及時(shí)申報(bào)可能導(dǎo)致高達(dá) 30% 的核定稅率及追繳過(guò)往稅款的風(fēng)險(xiǎn)。

東南亞：從寬松到收緊的政策轉(zhuǎn)向，代扣代繳成新趨勢(shì)

東南亞市場(chǎng)的稅務(wù)政策正經(jīng)歷快速調(diào)整，從傳統(tǒng)的 "低監(jiān)管" 向 "精細(xì)化管理" 轉(zhuǎn)變。越南、印尼等主要市場(chǎng)相繼出臺(tái)針對(duì)電商行業(yè)的稅務(wù)新規(guī)，重點(diǎn)強(qiáng)化平臺(tái)的代扣代繳責(zé)任和賣(mài)家的稅務(wù)登記義務(wù)。

越南稅務(wù)部門(mén) 2024 年處理了大量電商稅務(wù)違規(guī)案件，涉及企業(yè)和個(gè)人經(jīng)營(yíng)者數(shù)量顯著增加；印尼則于 2025 年 7 月實(shí)施平臺(tái)代扣代繳制度，要求電商平臺(tái)按銷(xiāo)售額的 0.5% 代扣賣(mài)家所得稅，并強(qiáng)制收集賣(mài)家的稅號(hào)、身份證明等信息。

這些政策變化表明，東南亞已不再是跨境電商的 "稅務(wù)洼地"，賣(mài)家需及時(shí)調(diào)整合規(guī)策略以適應(yīng)新的監(jiān)管要求。

Q1：過(guò)去未申報(bào)的稅務(wù)，現(xiàn)在補(bǔ)報(bào)會(huì)被罰款嗎？

A：主動(dòng)補(bǔ)報(bào)通?？蓽p輕或減免處罰，具體政策因國(guó)家 / 地區(qū)而異，建議在專(zhuān)業(yè)指導(dǎo)下完成補(bǔ)報(bào)。

A：兩個(gè)核心條件：①使用美國(guó)商標(biāo)銷(xiāo)售商品 ②商品存儲(chǔ)于美國(guó)境內(nèi)倉(cāng)庫(kù)（含 FBA），滿(mǎn)足其一即可能觸發(fā) ECI 申報(bào)義務(wù)。

A：多數(shù)國(guó)家允許代扣稅款在年度匯算時(shí)抵扣，但需按規(guī)定時(shí)限提交抵扣申請(qǐng)和相關(guān)憑證。