2025 年以來，跨境電商行業(yè)正經(jīng)歷前所未有的稅務(wù)監(jiān)管變革。從國內(nèi)《互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)涉稅信息報送規(guī)定》的全面實施，到歐美、東南亞多國 稅局的密集稽查行動，全球跨境電商稅務(wù)合規(guī)體系正在加速成型。
對于跨境賣家而言，合規(guī)已從 "可選項" 變?yōu)?"生存底線"，如何在這場稅務(wù)風(fēng)暴中平穩(wěn)過渡，成為企業(yè)持續(xù)經(jīng)營的關(guān)鍵命題。
國內(nèi)監(jiān)管收緊：平臺數(shù)據(jù)報送成新常態(tài)，隱形交易全面曝光
2025 年 6 月實施的《互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)涉稅信息報送規(guī)定》，標(biāo)志著跨境電商稅務(wù)監(jiān)管進(jìn)入 "數(shù)據(jù)穿透" 時代。根據(jù)規(guī)定，電商平臺需按月向稅務(wù)機關(guān)報送賣家的身份信息、交易數(shù)據(jù)、資金流水等核心數(shù)據(jù)，實現(xiàn)了從 "企業(yè)自報" 到 "平臺代報" 的監(jiān)管模式轉(zhuǎn)變。
新規(guī)實施后，稅務(wù)部門可通過平臺數(shù)據(jù)直接比對企業(yè)申報數(shù)據(jù)的真實性，傳統(tǒng)通過個人賬戶收款、拆分訂單等避稅手段已無操作空間。國家稅務(wù)總局?jǐn)?shù)據(jù)顯示，政策落地兩個月內(nèi)，已有超過 5 萬家跨境電商企業(yè)完成稅務(wù)信息補錄，其中 32% 的企業(yè)因歷史數(shù)據(jù)異常收到稅務(wù)問詢函。
業(yè)內(nèi)專家指出，平臺數(shù)據(jù)報送機制的建立，使得跨境電商的稅務(wù)合規(guī)從 "企業(yè)自覺" 變?yōu)?"系統(tǒng)強制"，未來稅務(wù)違規(guī)的法律風(fēng)險將顯著提升。
歐洲：合規(guī)要求日趨細(xì)化，信息完整性成稽查重點
歐洲市場的稅務(wù)監(jiān)管呈現(xiàn) "全面收緊、細(xì)節(jié)導(dǎo)向" 的特點。2025 年 7 月以來，多國 稅局加強了對跨境電商的稽查力度，其中德國 稅局的行動最為密集，重點關(guān)注歐盟境內(nèi)商品調(diào)撥的申報合規(guī)性。
根據(jù)歐盟增值稅法規(guī)，企業(yè)需在季度報表中如實申報歐盟境內(nèi)的庫存調(diào)撥情況，未及時申報或申報不全可能導(dǎo)致免稅額被誤判為應(yīng)稅交易。
意大利、西班牙等國也同步加強了對平臺及賣家的稅務(wù)監(jiān)管。意大利檢察機關(guān)近期對大型電商平臺展開稅務(wù)調(diào)查，重點核查平臺與第三方賣家的稅務(wù)責(zé)任劃分問題。
業(yè)內(nèi)人士分析，歐洲稅務(wù)監(jiān)管正從 "簡單征稅" 向 "全鏈條合規(guī)" 演進(jìn)，賣家需特別關(guān)注庫存管理、報表申報、稅務(wù)代理資質(zhì)等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的合規(guī)性。
美國ECI 核查：稅務(wù)存在認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)明確化，F(xiàn)BA 賣家成重點監(jiān)控對象
美國國 稅局（IRS）2025 年加大了對 "有效關(guān)聯(lián)收入"（ECI）的稽查力度，明確了外國企業(yè)在美國構(gòu)成稅務(wù)存在的兩大核心條件：
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一是使用在美國注冊的商標(biāo)或?qū)＠N售商品。
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二是在亞馬遜 FBA 倉庫等美國境內(nèi)場所儲存商品。滿足任一條件即需向 IRS 申報 ECI 收入并繳納相應(yīng)稅款。
IRS 通過與電商平臺共享庫存存儲地址和商標(biāo)注冊信息，建立了自動化的稅務(wù)存在識別系統(tǒng)。數(shù)據(jù)顯示，2025 年已有超過 1.2 萬家跨境電商企業(yè)收到 IRS 的稅務(wù)存在認(rèn)定通知，要求在規(guī)定期限內(nèi)提交 1120-F 納稅申報表。
稅務(wù)專家提醒，美國 稅務(wù)體系采用 "自行申報" 原則，未及時申報可能導(dǎo)致高達(dá) 30% 的核定稅率及追繳過往稅款的風(fēng)險。
東南亞：從寬松到收緊的政策轉(zhuǎn)向，代扣代繳成新趨勢
東南亞市場的稅務(wù)政策正經(jīng)歷快速調(diào)整，從傳統(tǒng)的 "低監(jiān)管" 向 "精細(xì)化管理" 轉(zhuǎn)變。越南、印尼等主要市場相繼出臺針對電商行業(yè)的稅務(wù)新規(guī)，重點強化平臺的代扣代繳責(zé)任和賣家的稅務(wù)登記義務(wù)。
越南稅務(wù)部門 2024 年處理了大量電商稅務(wù)違規(guī)案件，涉及企業(yè)和個人經(jīng)營者數(shù)量顯著增加；印尼則于 2025 年 7 月實施平臺代扣代繳制度，要求電商平臺按銷售額的 0.5% 代扣賣家所得稅，并強制收集賣家的稅號、身份證明等信息。
這些政策變化表明，東南亞已不再是跨境電商的 "稅務(wù)洼地"，賣家需及時調(diào)整合規(guī)策略以適應(yīng)新的監(jiān)管要求。
跨境賣家最關(guān)心的3 個問題
Q1：過去未申報的稅務(wù)，現(xiàn)在補報會被罰款嗎？
A：主動補報通?？蓽p輕或減免處罰，具體政策因國家 / 地區(qū)而異，建議在專業(yè)指導(dǎo)下完成補報。
A：兩個核心條件：①使用美國商標(biāo)銷售商品 ②商品存儲于美國境內(nèi)倉庫（含 FBA），滿足其一即可能觸發(fā) ECI 申報義務(wù)。
A：多數(shù)國家允許代扣稅款在年度匯算時抵扣，但需按規(guī)定時限提交抵扣申請和相關(guān)憑證。
全球稅務(wù)合規(guī)的大趨勢已不可逆轉(zhuǎn)，對跨境電商而言，主動適應(yīng)監(jiān)管要求、構(gòu)建系統(tǒng)化的合規(guī)能力，不僅是規(guī)避風(fēng)險的必要措施，更是提升企業(yè)競爭力的戰(zhàn)略選擇。在合規(guī)成本與經(jīng)營風(fēng)險之間找到平衡，將成為跨境電商企業(yè)持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵課題。
