一、什么是 KSeF？
波蘭國家電子發(fā)票系統(tǒng)（KSeF，Krajowy System e-Faktur）是用于結(jié)構(gòu)化發(fā)票全流程管理（開具、發(fā)送、存儲等）的電信信息系統(tǒng)，每張發(fā)票會自動分配唯一識別編號，使用前需完成身份驗(yàn)證（如可信簽名、合格印章等方式），驗(yàn)證主體可為企業(yè)主或其指定個人/實(shí)體。
自 2026 年 2 月 1 日起，KSeF 將分階段覆蓋波蘭所有企業(yè)及開具發(fā)票的機(jī)構(gòu)。
二、KSeF 2.0公測有哪些關(guān)鍵動作？
企業(yè)可通過這些動作提前對接系統(tǒng)，為后續(xù)強(qiáng)制使用做好準(zhǔn)備：
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開放API測試環(huán)境：波蘭財政部已上線測試接口，參與者在工作日可獲取官方技術(shù)支持，能提前熟悉系統(tǒng)對接全流程，降低正式上線后的適配風(fēng)險。
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發(fā)布完整操作手冊：官方同步推出KSeF 2.0操作指南，詳細(xì)說明系統(tǒng)功能、數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)及接口要求，是企業(yè)改造財務(wù)系統(tǒng)的核心參考文件。
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明確時間節(jié)點(diǎn)：公測覆蓋2025年10月-2026年2月，預(yù)計2026年將全面強(qiáng)制使用，企業(yè)有充足時間完成系統(tǒng)升級與內(nèi)部測試。
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獲歐盟資金支持：項(xiàng)目依托歐盟“下一代歐盟（NextGenerationEU）”基金，技術(shù)與資金有雙重保障，中小企業(yè)還能獲得額外的適應(yīng)期與培訓(xùn)資源。
三、為什么說KSeF 2.0是歐盟稅務(wù)改革的“縮影”？
KSeF 2.0并非波蘭單獨(dú)行動，而是歐盟ViDA計劃的重要組成部分，其背后的改革邏輯與價值的值得關(guān)注：
1. 歐盟改革目標(biāo)明確：ViDA計劃提出，將“實(shí)時數(shù)字報稅+電子發(fā)票”作為歐盟跨境貿(mào)易默認(rèn)模式，預(yù)計未來十年能為歐盟帶來1720億-2140億歐元凈效益，同時幫企業(yè)節(jié)省510億歐元成本。
2. 直擊稅務(wù)痛點(diǎn)：通過實(shí)時發(fā)票傳送與信息核對，可大幅減少增值稅欺詐，每年能為歐盟降低約110億歐元稅收缺口，提升整體稅務(wù)透明度。
3. 統(tǒng)一跨境標(biāo)準(zhǔn)：KSeF 2.0采用歐盟統(tǒng)一的結(jié)構(gòu)化電子發(fā)票格式，波蘭企業(yè)與其他歐盟國家合作時，無需再應(yīng)對各國報稅差異，為歐盟“單一VAT注冊”改革鋪路。
四、KSeF 2.0強(qiáng)制使用范圍
（一）開具發(fā)票時強(qiáng)制使用時間
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2026 年 2 月 1 日：適用于 2024 年銷售額（含稅額）超過 2 億茲羅提的企業(yè)；
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2026 年 4 月 1 日：適用于其余所有企業(yè)。
重要提示：自 2026 年 2 月 1 日起，接收發(fā)票時使用國家電子發(fā)票系統(tǒng)（KSeF）將成為強(qiáng)制要求（法律規(guī)定豁免的情況除外，此類情況下發(fā)票可通過雙方約定的方式傳遞）。
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接收發(fā)票強(qiáng)制時間
2026年2月1日起，接收發(fā)票需強(qiáng)制使用KSeF（豁免情況除外，豁免時可按雙方約定傳遞發(fā)票）
（二）可豁免使用KSeF開具發(fā)票的情況
1、按交易雙方身份豁免
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在波蘭無經(jīng)營場所、無固定營業(yè)地點(diǎn)的納稅人
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在波蘭無經(jīng)營場所但有固定營業(yè)地點(diǎn)，且該地點(diǎn)未參與對應(yīng)交易的納稅人
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向非經(jīng)營活動個人開具發(fā)票的情形
注：以上情形可自愿使用KSeF
2、按特定交易類型豁免
適用以下特殊程序的納稅人，不得自愿使用KSeF：
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非統(tǒng)一OSS程序（非統(tǒng)一一站式服務(wù)程序）
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IOSS進(jìn)口程序（進(jìn)口一站式服務(wù)程序）
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國際偶發(fā)公路客運(yùn)服務(wù)程序
3、按實(shí)施條例活動豁免（條例草案階段）
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提供收費(fèi)高速公路通行服務(wù)，且發(fā)票以單次車票形式開具
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提供旅客運(yùn)輸服務(wù)（鐵路、汽車、船舶等），且發(fā)票以單次車票形式開具
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提供《商品和服務(wù)稅法》43條1款7項(xiàng)、37-41項(xiàng)規(guī)定的免稅服務(wù)，且有發(fā)票/憑證證明
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自開發(fā)票程序下，買方開具發(fā)票時，若買賣雙方任意一方未通過波蘭稅號（NIP）完成身份識別
注：歐盟內(nèi)部商品供應(yīng)，若買方用其他歐盟國家增值稅號識別，可自愿用自開發(fā)票程序在KSeF開具
4、按過渡性規(guī)定豁免（截至2026年底）
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需開結(jié)構(gòu)化發(fā)票的納稅人，若某月份電子/紙質(zhì)發(fā)票銷售額（含稅額）≤1萬茲羅提，可繼續(xù)用原有發(fā)票形式
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需開結(jié)構(gòu)化發(fā)票的納稅人，用收銀機(jī)開具的、金額≤450茲羅提的收據(jù)類發(fā)票，可繼續(xù)用電子/紙質(zhì)形式
（三）無需上傳至KSeF的憑證
形式發(fā)票、內(nèi)部發(fā)票、內(nèi)部憑證、貸項(xiàng)通知單、借項(xiàng)通知單、《稅收程序法典》所指賬單。
注：2026年2月1日起，更正通知單不得在KSeF內(nèi)外開具（相關(guān)規(guī)定廢止）
從波蘭KSeF 2.0公測到歐盟ViDA計劃推進(jìn)，“紙票時代”的終結(jié)已近在眼前，稅務(wù)合規(guī)正邁入數(shù)據(jù)驅(qū)動的新階段。對于企業(yè)而言，現(xiàn)在不是“要不要改”，而是“如何快速改好”——抓住公測窗口期完成準(zhǔn)備，才能在歐盟數(shù)字稅務(wù)新時代中搶占先機(jī)，避免因合規(guī)問題錯失市場機(jī)會。
