如何開具合規(guī)的德國增值稅發(fā)票？
如果您需要開具德國增值稅發(fā)票，發(fā)票必須合法包含最基本的信息。
如下：
- 供應商的名稱和地址;
- 接收人的名稱和地址;
- 發(fā)票發(fā)行日期;
- 發(fā)票編號（順序編號）;
- 供應商和客戶的一般稅號（Steuernummer）或增值稅號（USt-IdNr），只要后者是已增值稅登記;
- 所提供的商品或服務的數(shù)量和商業(yè)描述;
- 供應日期（至少歷月）和預付款的收到日期（如果知道的話）;
- 對價（不包括增值稅的金額），分為標準和減價以及豁免用品;
- 價格下降（如果事先商定）; 以及適用增值稅率的增值稅金額，或者如果適用豁免，則提供免除代價的參考（例如在共同體或貨物出口供應的情況下）。
我何時向德國買家在發(fā)票上收取增值稅？
如果您已注冊增值稅且在德國銷售商品，您將需要向您的買家收取德國增值稅,這也被稱作您的銷項稅。
如果您向德國 B2B 買家銷售商品，您將需要開具增值稅發(fā)票,如果您向 B2C 消費者銷售商品，您無需向德國國內(nèi)的供應商開具增值稅發(fā)票，但習慣做法是在要求時提供發(fā)票。如果是向德國 B2C 消費者進行遠程銷售（來自其他歐洲國家/地區(qū)的庫存），通常需要提供增值稅發(fā)票。
您對自己的銷售收取的增值稅以增值稅申報的方式向當?shù)囟悇諜C構(gòu)申報，一般按季度提交。向當?shù)囟悇諜C構(gòu) 繳納的增值稅金額可由您的采購/成本產(chǎn)生的增值稅抵免（即向您收取的德國增值稅，包括進口增值稅）。這也被稱作您的進項稅。向當?shù)囟悇諜C構(gòu) 繳納的增值稅金額是您的銷項稅減去可追回的進項稅金額的凈值。
這一概述非?；\統(tǒng)，我們建議您咨詢稅務顧問，了解增值稅申報準備和提交的信息。
我如何向非德國 B2C 消費者收取發(fā)票上的增值稅？
如果您是從儲存在德國的庫存向歐洲其他國家/地區(qū)的 B2C 消費者進行遠程銷售（例如，從德國銷售到其他歐洲國家/地區(qū)），且尚未在收貨國家/地區(qū)注冊增值稅，您需要收取德國增值稅。在此類情況下，您必須以與當國銷售相同的方式收取和結(jié)算增值稅（請參閱以上部分）。請注意，您必須始終為從德國發(fā)貨，需要繳納德國增值稅的遠程銷售開具合規(guī)的德國增值稅發(fā)票。
但是，如果您超過了其他歐洲國家/地區(qū)的遠程銷售起征點，您將需要在這一國家/地區(qū)注冊增值稅。這意味著您不應再向到這一國家/地區(qū)的此類銷售收取德國增值稅，相反，您應收取收貨國家/地區(qū)的增值稅。例如，如果您將商品儲存在德國，且開始向法國 B2C 消費者銷售這些商品，您必須收取德國增值稅。確定您將超過法國遠程銷售起征點之后，您必須向法國稅務機構(gòu)提交法國增值稅注冊申請，而且您將需要針對面向法國的 B2C 銷售收取法國增值稅（即開具法國增值稅發(fā)票并提交法國增值稅申報）。
在遠程銷售中，您還可以選擇在收貨國家/地區(qū)收取您的銷售的稅費（未超過遠程銷售起征點時）。做出此類選擇之后，需收取目的地國家/地區(qū)增值稅（而不是德國增值稅）且需遵循這一國家/地區(qū)的發(fā)票要求。
如果銷售之前您的商品儲存在消費者所在的歐洲國家，則不視為遠程銷售。例如，如果向法國消費者銷售商品，且向這些消費者提供的是已儲存在法國的商品，您將進行的是法國的國內(nèi)銷售，且您的增值稅注冊地應視為是在法國。
我如何向其他歐洲國家/地區(qū)的非德國 B2B 消費者收取發(fā)票上的增值稅？
如果您向其他歐洲國家/地區(qū)的 B2B 買家銷售商品，如滿足各項條件，您無需收取增值稅。在德國，條件如當?shù)囟悇諜C構(gòu) 網(wǎng)站所示，如下：
- 從德國向其他歐洲國家/地區(qū)的買家進行的銷售承擔零稅率，條件如下：
- 您擁有買家的歐洲增值稅注冊編號并將其顯示在您的增值稅銷售發(fā)票上，包括所在國家/地區(qū)的兩個字母的前綴代碼，以及
- 商品從德國配送或運輸至其他歐洲國家/地區(qū)的目的地，以及
- 您擁有并保留有效的商業(yè)證據(jù)，即商品已在當?shù)囟悇諜C構(gòu) 規(guī)定的時間限制內(nèi)從德國移除
還必須滿足其他一些條件，例如，其他具體的發(fā)票要求，因此我們建議您在向其他歐洲國家/地區(qū)的 B2B 買家銷售商品之前咨詢稅務顧問。
還需要提交更多的支持文檔，如 EC 銷售清單（提交給當?shù)囟悇諜C構(gòu) 的定期報告，列出從德國到其他歐洲國家/地區(qū)的增值稅注冊買家的全部歐洲跨境銷售）。
德國增值稅退稅申請流程是怎樣的？
您注冊增值稅之后，如果您產(chǎn)生與您的業(yè)務相關(guān)的德國增值稅，可以增值稅退稅的方式追回此增值稅，即您的購買/成本所產(chǎn)生的增值稅可由您的銷售產(chǎn)生的增值稅抵免。成本所產(chǎn)生的增值稅稱作進項稅。如果您在德國沒有經(jīng)營地址且不需要在德國注冊，那么可以不經(jīng)德國增值稅退稅流程追回進項稅。如這適用于您，我們建議您咨詢稅務顧問了解有關(guān)履行手續(xù)的更多詳細信息。
德國的增值稅稅率是多少？
如果您在德國銷售商品，適用的增值稅稅率根據(jù)您銷售的商品類型而異。目前，適用的增值稅稅率為 19%、7% 或 0%。值得注意的是，在德國銷售的大部分商品適用于 19% 稅率，如您不確定您的商品適用于哪項增值稅稅率，請咨詢您的稅務顧問。
關(guān)于是否一定要注冊德國增值稅的疑問？
賣家企業(yè)非歐盟公司，一般根據(jù)以下幾種情況判斷
Q.我從歐洲境外向歐洲國家/地區(qū)銷售商品（我在歐洲沒有企業(yè)成立地，也未將商品儲存在歐洲）。我是否需要注冊增值稅？
A.如果您向歐洲出口商品以進行銷售，通常您將需要向進口國的稅務機構(gòu)繳納進口增值稅（可能還有進口關(guān)稅）。請注意，如果您將商品儲存在歐洲國家/地區(qū)，您將需要注冊增值稅。進口增值稅的結(jié)構(gòu)和繳納方式有多種，如您需要更多詳細建議，我們建議您咨詢擁有德國增值稅經(jīng)驗的稅務顧問。
提示：如果您在多個亞馬遜歐洲商城開店，請注意您可能需要向不同的歐洲國家/地區(qū)繳納增值稅，因此可能需要向不同的歐洲國家/地區(qū)申請增值稅稅號。請咨詢您的稅務顧問，以幫您了解您在歐洲境內(nèi)的增值稅義務。
Q.雖然我的公司位于歐洲境外，但是為了方便業(yè)務運營，我將商品儲存在德國并只銷售給德國買家。我是否需要在德國注冊增值稅？
A.如果您將商品儲存在德國，并向德國買家銷售和運輸這些商品，您需要立即在德國注冊增值稅（從商品進入德國的那一刻開始）。請注意，海外（非歐洲）企業(yè)可能還需要指定德國稅務代表。同樣，如果您將商品儲存在任何其他歐洲國家/地區(qū)，您將需要在這一國家/地區(qū)注冊增值稅。
Q.雖然我的公司位于歐洲境外，但是我將商品儲存在德國并銷售給非德國買家。我是否需要在德國注冊增值稅？
A.如果您將商品儲存在德國，并向德國買家銷售和運輸這些商品，您需要立即注冊增值稅。這是因為德國的國內(nèi)增值稅注冊起征點僅適用于在德國擁有經(jīng)營地址的個人。請注意，海外（非歐洲）企業(yè)可能還需要指定德國稅務代表。此外，如果您將商品儲存在德國，并向其他歐洲國家/地區(qū)的個人銷售和運輸這些商品（通常指遠程銷售），您可能還需要在收貨的歐洲國家/地區(qū)注冊增值稅
Q.雖然我的公司位于歐洲境外并且我未將商品儲存在德國，我直接將商品銷售給德國買家，商品從歐洲境外運輸。我是否需要在德國注冊增值稅？
A.如果您向歐洲出口商品以進行銷售，通常您將需要向進口國的稅務機構(gòu)繳納進口增值稅（可能還有進口關(guān)稅）。進口增值稅的結(jié)構(gòu)和繳納方式有多種
