瑞典的增值稅是一種消費稅，適用于大多數(shù)商品和服務(wù)，稅率各不相同。
圖源：網(wǎng)絡(luò)
為避免處罰，企業(yè)必須遵守瑞典增值稅的登記、開具發(fā)票、申報和繳納義務(wù)。
什么是瑞典增值稅
增值稅（瑞典語：moms ）是一種消費稅，在生產(chǎn)和分銷的每個階段對大多數(shù)商品和服務(wù)征收。增值稅最終由最終消費者承擔，而企業(yè)則充當中介機構(gòu)，負責收取增值稅并將其匯至瑞典稅務(wù)局（Skatteverket）。
瑞典增值稅監(jiān)管局 (Skatteverket) 是瑞典負責監(jiān)管和管理增值稅的主要機構(gòu)。任何在瑞典從事應(yīng)稅活動的企業(yè)都必須在瑞典稅務(wù)局 (Skatteverket) 注冊。
哪些企業(yè)須進行瑞典增值稅登記
符合以下情況的企業(yè)必須進行增值稅登記：
??經(jīng)營超過增值稅起征點的瑞典企業(yè)；
??是一家在瑞典提供應(yīng)稅商品/服務(wù)的外國公司；
??將瑞典的商品出售給其他歐盟國家的消費者（遠程銷售）。
瑞典增值稅起征點
??自2025年起，瑞典增值稅登記門檻將從8萬瑞典克朗提高至12萬瑞典克朗。年應(yīng)稅營業(yè)額超過12萬瑞典克朗的公司必須登記增值稅。
??在瑞典運營的外國企業(yè)必須在進行首次應(yīng)稅銷售之前注冊增值稅，因為這些企業(yè)不適用增值稅起征點。這包括在線向瑞典消費者銷售商品或在瑞典境內(nèi)提供服務(wù)的企業(yè)。
瑞典增值稅稅率
瑞典實行三種增值稅稅率和免稅政策：
|
類別 |
稅率（%） |
|
一般產(chǎn)品 |
25 |
|
商品和服務(wù) 如酒店住宿、食品 |
12 |
|
部分文化服務(wù)如報紙、雜志、滑雪纜車 |
6 |
|
某些金融和保險服務(wù) |
免征增值稅 |
瑞典增值稅合規(guī)
瑞典增值稅法規(guī)對增值稅發(fā)票有具體要求，必須包含：
?賣家的姓名、地址和增值稅識別號；
?買家的姓名、地址和增值稅識別號（如適用）；
?唯一的發(fā)票號碼；
?發(fā)行日期；
?對所提供的商品或服務(wù)的清晰描述；
?每件商品的數(shù)量和單價；
?適用的增值稅稅率；
?應(yīng)繳增值稅總額；
瑞典將在2025年引入新的數(shù)字電子發(fā)票，以符合歐盟電子發(fā)票要求。
瑞典增值稅申報
瑞典增值稅申報頻率取決于公司的年營業(yè)額：
|
稅務(wù)申報期 |
營業(yè)額 |
納稅申報繳稅截止日 |
|
月度 |
>4000萬瑞典克朗 |
次月 26 日 |
|
季度 |
100萬至4000萬瑞典克朗 |
次月 26 日 |
|
年度 |
<100萬瑞典克朗 |
次年5月12日 |
繳納方式：增值稅必須在截止日期前通過銀行轉(zhuǎn)賬支付給 Skatteverket。須以瑞典克朗（SEK）繳納增值稅，并提供參考編號以便正確處理。
瑞典增值稅申報逾期責任
如未能提交增值稅申報表，每份申報單可能被處以500至1000瑞典克朗的罰款。逾期繳納增值稅將被處以1.25%的利息罰款，此外，每月逾期還需繳納15%的罰款。
瑞典增值稅記錄保存要求
企業(yè)必須保留所有增值稅相關(guān)記錄至少7年。這些記錄可以以電子版或紙質(zhì)格式存儲。這包括發(fā)票、增值稅申報表、付款記錄以及任何其他與您的增值稅交易相關(guān)的文件。
瑞典稅務(wù)完整指南可參考本公眾號過往文章：
瑞典的增值稅是一種消費稅，適用于大多數(shù)商品和服務(wù)，稅率各不相同。
圖源：網(wǎng)絡(luò)
為避免處罰，企業(yè)必須遵守瑞典增值稅的登記、開具發(fā)票、申報和繳納義務(wù)。
什么是瑞典增值稅
增值稅（瑞典語：moms ）是一種消費稅，在生產(chǎn)和分銷的每個階段對大多數(shù)商品和服務(wù)征收。增值稅最終由最終消費者承擔，而企業(yè)則充當中介機構(gòu)，負責收取增值稅并將其匯至瑞典稅務(wù)局（Skatteverket）。
瑞典增值稅監(jiān)管局 (Skatteverket) 是瑞典負責監(jiān)管和管理增值稅的主要機構(gòu)。任何在瑞典從事應(yīng)稅活動的企業(yè)都必須在瑞典稅務(wù)局 (Skatteverket) 注冊。
哪些企業(yè)須進行瑞典增值稅登記
符合以下情況的企業(yè)必須進行增值稅登記：
??經(jīng)營超過增值稅起征點的瑞典企業(yè)；
??是一家在瑞典提供應(yīng)稅商品/服務(wù)的外國公司；
??將瑞典的商品出售給其他歐盟國家的消費者（遠程銷售）。
瑞典增值稅起征點
??自2025年起，瑞典增值稅登記門檻將從8萬瑞典克朗提高至12萬瑞典克朗。年應(yīng)稅營業(yè)額超過12萬瑞典克朗的公司必須登記增值稅。
??在瑞典運營的外國企業(yè)必須在進行首次應(yīng)稅銷售之前注冊增值稅，因為這些企業(yè)不適用增值稅起征點。這包括在線向瑞典消費者銷售商品或在瑞典境內(nèi)提供服務(wù)的企業(yè)。
瑞典增值稅稅率
瑞典實行三種增值稅稅率和免稅政策：
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類別 |
稅率（%） |
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一般產(chǎn)品 |
25 |
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商品和服務(wù) 如酒店住宿、食品 |
12 |
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部分文化服務(wù)如報紙、雜志、滑雪纜車 |
6 |
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某些金融和保險服務(wù) |
免征增值稅 |
瑞典增值稅合規(guī)
瑞典增值稅法規(guī)對增值稅發(fā)票有具體要求，必須包含：
?賣家的姓名、地址和增值稅識別號；
?買家的姓名、地址和增值稅識別號（如適用）；
?唯一的發(fā)票號碼；
?發(fā)行日期；
?對所提供的商品或服務(wù)的清晰描述；
?每件商品的數(shù)量和單價；
?適用的增值稅稅率；
?應(yīng)繳增值稅總額；
瑞典將在2025年引入新的數(shù)字電子發(fā)票，以符合歐盟電子發(fā)票要求。
瑞典增值稅申報
瑞典增值稅申報頻率取決于公司的年營業(yè)額：
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稅務(wù)申報期 |
營業(yè)額 |
納稅申報繳稅截止日 |
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月度 |
>4000萬瑞典克朗 |
次月 26 日 |
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季度 |
100萬至4000萬瑞典克朗 |
次月 26 日 |
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年度 |
<100萬瑞典克朗 |
次年5月12日 |
繳納方式：增值稅必須在截止日期前通過銀行轉(zhuǎn)賬支付給 Skatteverket。須以瑞典克朗（SEK）繳納增值稅，并提供參考編號以便正確處理。
瑞典增值稅申報逾期責任
如未能提交增值稅申報表，每份申報單可能被處以500至1000瑞典克朗的罰款。逾期繳納增值稅將被處以1.25%的利息罰款，此外，每月逾期還需繳納15%的罰款。
瑞典增值稅記錄保存要求
企業(yè)必須保留所有增值稅相關(guān)記錄至少7年。這些記錄可以以電子版或紙質(zhì)格式存儲。這包括發(fā)票、增值稅申報表、付款記錄以及任何其他與您的增值稅交易相關(guān)的文件。
瑞典稅務(wù)完整指南可參考本公眾號過往文章：
