2025年跨境電商出口合規(guī)新政解析：第17號公告將重塑行業(yè)格局

稅務(wù)監(jiān)管全面收緊，“買單”模式終結(jié)，合規(guī)化成生存底線

2025年10月1日起，國家稅務(wù)總局第17號公告正式實施，跨境出口行業(yè)的“買單”模式將迎來根本性變革。此次政策調(diào)整不僅關(guān)乎稅務(wù)合規(guī)，更將深刻影響跨境電商賣家、貨代、報關(guān)行及外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)的商業(yè)模式。

一、代理出口須“實名制”，數(shù)據(jù)透明化成核心要求

公告第七條規(guī)定，通過市場采購貿(mào)易（1039）、外貿(mào)綜合服務(wù)等方式代理出口的企業(yè)，在預(yù)繳企業(yè)所得稅時，必須同步報送實際委托方的真實信息，包括企業(yè)名稱、出口金額和貨物明細(xì)。未如實申報的，將被視同為自營出口，由代理企業(yè)承擔(dān)相應(yīng)稅負(fù)。

這意味著：出口數(shù)據(jù)全面透明，虛報、拆單等操作空間被壓縮；稅務(wù)成本剛性上升，需按實際利潤繳納企業(yè)所得稅；依賴“掛靠抬頭”的買單套利模式徹底失效。

二、“買單”模式走向終結(jié)，合規(guī)風(fēng)險持續(xù)外溢

過去二十多年，“買單”曾是中小跨境賣家降低門檻的重要手段，廣泛應(yīng)用于1039、9610、9710等貿(mào)易方式。但其背后潛藏騙取出口退稅、逃匯、虛假貿(mào)易等法律風(fēng)險，嚴(yán)重影響企業(yè)融資、估值與品牌信譽(yù)。

新規(guī)實施后，代理方若無法提供真實貨主信息，將面臨連帶納稅義務(wù)，甚至觸發(fā)刑事追責(zé)。掛靠出口不僅失去稅收優(yōu)勢，反而成為高風(fēng)險行為。

三、跨境產(chǎn)業(yè)鏈面臨全面沖擊

1. 賣家端：采購需取得正規(guī)發(fā)票，成本上升；出口數(shù)據(jù)透明化導(dǎo)致稅收成本增加；需綁定合規(guī)物流、簽訂委托協(xié)議，操作復(fù)雜度提升，但有利于長期品牌建設(shè)與合規(guī)發(fā)展。

2. 服務(wù)商端：物流、報關(guān)、外綜服企業(yè)需提供柜號、貨物品名等全鏈條信息，并核實委托方背景；若無法溯源真實貨主，須自行承擔(dān)稅負(fù)；單證不符風(fēng)險上升，海關(guān)查驗率提高，物流效率下降，多貨主拼柜風(fēng)險加劇。

3. 平臺端：配合稅務(wù)總局第15號公告，電商平臺需按季度報送經(jīng)營者涉稅信息，跨境電商稅務(wù)透明化進(jìn)程加速推進(jìn)。

四、合規(guī)突圍路徑建議

– 自營合規(guī)出口：采用0110、9710、9810模式，自備進(jìn)項發(fā)票，主動申報納稅并申請退稅；

– 利用1039政策紅利：中小賣家可注冊個體工商戶，享受核定征收，降低合規(guī)成本；

– 委托合規(guī)外綜服企業(yè)：選擇具備AEO高級認(rèn)證、能實現(xiàn)“三流合一”（貨物流、資金流、票據(jù)流）的服務(wù)商合作，確保全流程可追溯。

五、未來趨勢：合規(guī)即競爭力

– 合規(guī)紅利顯現(xiàn)：短期成本上升，中長期將提升行業(yè)門檻，淘汰低質(zhì)競爭者；

– 品牌化轉(zhuǎn)型加速：企業(yè)將從價格套利轉(zhuǎn)向產(chǎn)品創(chuàng)新與品牌建設(shè)；

– 數(shù)據(jù)化管理升級：稅務(wù)、海關(guān)、外匯數(shù)據(jù)互聯(lián)互通，倒逼企業(yè)優(yōu)化財務(wù)與供應(yīng)鏈體系；

– 國際化拓展便利：合規(guī)企業(yè)更易獲得金融機(jī)構(gòu)、資本市場及海外合作伙伴信任。

總結(jié)：2025年跨境電商的競爭核心，已從“尋找低價抬頭”轉(zhuǎn)向“在合規(guī)框架下高效運(yùn)營”。買單時代落幕，真正的行業(yè)玩家正全面布局合規(guī)化下半場。