一、愛爾蘭公司稅務居民身份的核心認定條件
愛爾蘭稅務居民身份的核心在于證明企業(yè)的“實際管理與控制”（Central Management and Control）位于愛爾蘭境內(nèi)，具體要求如下：
1. 董事會決策本地化
會議地點：公司董事會需在愛爾蘭境內(nèi)召開，重大戰(zhàn)略決策（如投資、融資、業(yè)務擴張等）必須形成于當?shù)貢h記錄。
遠程會議合規(guī)：若通過視頻會議決策，需保留完整的會議紀要、簽字文件，并存儲在愛爾蘭本地以證明管理實質(zhì)。
2. 核心管理層與董事的物理存在
董事居住時長：單個納稅年度內(nèi)，董事需在愛爾蘭停留至少183天，或連續(xù)兩年累計停留280天（其中任一年度不少于30天）。
高管常駐要求：CEO、CFO等核心高管需常駐愛爾蘭，或定期在當?shù)靥幚黻P(guān)鍵業(yè)務；若無法常駐，需通過本地代理董事行使管理權(quán)。
3. 商業(yè)實質(zhì)證明
本地辦公與團隊：需注冊愛爾蘭實際辦公地址，并雇傭本地員工或服務團隊（如財務、法務）。
資產(chǎn)與賬戶管理：公司銀行賬戶、財務記錄、合同文件需以愛爾蘭公司名義管理，避免使用離岸賬戶或第三方代持。
二、企業(yè)所得稅率的適用范圍與限制
1. 稅率適用邏輯
貿(mào)易收入（Trading Income）：主動經(jīng)營所得（如商品銷售、服務提供）適用12.5%稅率，涵蓋跨境電商、實體零售、技術(shù)開發(fā)等所有貿(mào)易活動。
被動收入（Non-Trading Income）：股息、利息、特許權(quán)使用費等被動收入適用25%稅率。
2. 跨境電商的合規(guī)適用條件
平臺銷售收入：通過亞馬遜、TikTok Shop等平臺銷售的商品，只要屬于企業(yè)自主經(jīng)營所得，均可歸類為貿(mào)易收入，適用12.5%稅率。
示例：
一家愛爾蘭公司通過獨立站和亞馬遜銷售電子產(chǎn)品，其銷售收入按12.5%納稅。
三、跨境電商賣家享受低稅率的具體操作路徑
1. 稅務居民身份申請流程
公司注冊：向愛爾蘭公司注冊局（CRO）提交公司章程、董事信息、注冊地址等文件完成設(shè)立。
稅務登記：向愛爾蘭稅務局（Revenue）申請稅務登記號（TIN），并提交《稅務居民聲明表》。
年度合規(guī)：每年提交財務報表（CT1表）及董事會決議、高管行程記錄等證明文件。
2. 增值稅（VAT）與所得稅的協(xié)同管理
VAT稅率分類：
23%標準稅率：適用于大多數(shù)商品（如電子產(chǎn)品、服裝）。
13.5%低稅率：適用于家政服務、建筑維修、醫(yī)藥產(chǎn)品。
9%特殊稅率：適用于餐飲、旅游服務、出版物。
0%免稅：兒童服裝、醫(yī)療設(shè)備、出口商品（歐盟B2B及國際出口）。
歐盟遠程銷售規(guī)則：若向歐盟其他國家銷售額超過1萬歐元/年，需在目標國注冊VAT。
Q1: 愛爾蘭公司注冊時如何解決歐盟董事空缺問題？
A:若公司無法任命符合資格的歐洲經(jīng)濟區(qū)（EEA）居民董事，可通過購買第137條保證金替代合規(guī)。具體要求包括：
保證金用于支付因違反稅法/公司法產(chǎn)生的罰款。
適用于所有無EEA董事的愛爾蘭公司，包括全外資控股企業(yè)。
建議聯(lián)系我們制定不同董事類型注冊愛爾蘭公司的合規(guī)方案。
Q2: 愛爾蘭增值稅（VAT）的低稅率商品有哪些？
A:愛爾蘭VAT實行多檔稅率，低稅率商品分類如下：
13.5%稅率：家政服務、建筑維修、醫(yī)藥產(chǎn)品等。
9%稅率：外賣食品、出版物（含電子書）、旅游服務（如酒店住宿等）。
0%稅率：兒童服裝、醫(yī)療設(shè)備、出口商品等。
Q3: 亞馬遜賣家在愛爾蘭站點需滿足哪些VAT合規(guī)要求？
A:注冊條件：
使用愛爾蘭FBA倉存儲商品，或年遠程銷售額超過額度的需注冊VAT。
進口商品至愛爾蘭（無論是否設(shè)立本地倉儲）也需注冊VAT。
申報規(guī)則：
申報周期通常為雙月報，年應納稅額低于3,000歐元可申請半年報。
逾期申報或未注冊將面臨罰款及滯納金。
Q4: 注冊愛爾蘭公司的主要優(yōu)勢是什么？
A:稅務優(yōu)惠：
貿(mào)易收入適用12.5%企業(yè)所得稅率（歐洲最低之一），且本土公司能提高消費者的信賴感，提升市場份額。
以上是關(guān)于愛爾蘭公司注冊和VAT稅務的內(nèi)容分享，各位跨境賣家們對注冊愛爾蘭公司感興趣的可以聯(lián)系我們。萬理晴跨境提供一站式服務，助力合規(guī)出海。
