在全球商業(yè)競爭日益激烈的環(huán)境中，選擇適合企業(yè)發(fā)展的稅收制度至關(guān)重要。新加坡作為一個(gè)優(yōu)越的商業(yè)中心，其公司所得稅制度備受關(guān)注。
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本文將深入探討新加坡公司所得稅的稅率結(jié)構(gòu)，并且介紹新加坡公司相關(guān)的稅務(wù)優(yōu)惠政策以及計(jì)算方法。
一、新加坡企業(yè)所得稅
稅率：17%。
納稅主體：對于在新加坡注冊的外國公司或在新加坡境外成立注冊的外國公司，需要繳納企業(yè)所得稅。
應(yīng)納稅收入：是根據(jù)企業(yè)在新加坡累積或源自新加坡；或者從新加坡境外收到的營業(yè)所得、股息、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)等屬于收入性質(zhì)的收益。
稅務(wù)年度：根據(jù)公司上一個(gè)財(cái)政年度的收入納稅，稅務(wù)年=財(cái)務(wù)年+1。例如在2020年的財(cái)政年度，新加坡公司所賺取的收入需要在2021年進(jìn)行納稅。
歸檔保存：新加坡公司必須保存相關(guān)的財(cái)務(wù)源文件、會計(jì)記錄、銀行對賬單等他交易記錄，至少5年時(shí)間。
申報(bào)期限：新加坡公司需要在財(cái)務(wù)年結(jié)束后3個(gè)月內(nèi)，向稅局申報(bào)預(yù)估應(yīng)課稅收入(ECI)
遲繳或不繳稅款的后果：申報(bào)后新加坡稅務(wù)局會出報(bào)稅回執(zhí)NOA，如果公司未能在繳款到期日之前付款（通常為1個(gè)月），IRAS會向公司收取逾期罰款，金額為未繳稅款的5%。如果在征收5%的逾期罰款的60天后仍未繳納稅款，該公司可被處以每月1%的額外罰款。每滿1個(gè)月未繳的稅款，將被追加1%的罰款，逾期罰款最高為未繳稅款的12%。情節(jié)嚴(yán)重者，甚至?xí)扇∠鄳?yīng)的法律行動。
二、新成立公司的免稅計(jì)劃
新加坡為了支持本地新創(chuàng)企業(yè)的發(fā)展，根據(jù)在2018年修訂的免稅計(jì)劃，符合條件的公司，連續(xù)前3個(gè)納稅年度的免稅計(jì)劃如下：
案例一
A公司的應(yīng)納稅收入為20萬新幣，且在前3個(gè)課稅年中，該課稅年在2020課稅年或之后。
應(yīng)納稅收入的首10萬新幣，免稅額為7.5萬新幣；接下來應(yīng)納稅收入中10萬新幣，免稅額為5萬新幣。
總結(jié)，每個(gè)納稅年，在20萬新幣應(yīng)納稅收入中，最高免稅額為12.5萬新幣，相當(dāng)于62.5%的免稅比例。
案例二
B公司的應(yīng)納稅收入為30萬新幣，且在前3個(gè)課稅年中，該課稅年在2019課稅年或之前。
應(yīng)納稅收入的首10萬新幣，免稅額為10萬新幣；接下來應(yīng)納稅收入中20萬新幣，免稅額為10萬新幣。
總結(jié)，每個(gè)納稅年，在30萬新幣應(yīng)納稅收入中，最高免稅額為20萬新幣，相當(dāng)于66.7%的免稅比例。
三、新成立公司免稅計(jì)劃的資格
所有新成立的公司都有資格享受免稅計(jì)劃，但以下情況除外：
1. 主要業(yè)務(wù)為投資控股的公司
2. 從事房地產(chǎn)開發(fā)以供出售、投資的公司
新成立的公司必須：
1. 在新加坡注冊成立
2. 在該年度成為新加坡稅務(wù)居民
3. 在整個(gè)年度評估基準(zhǔn)期內(nèi)，其股東不超過20名，其中所有股東均為個(gè)人或者至少1名個(gè)人股東持股至少10%
四、公司部份免稅計(jì)劃
根據(jù)在2018年修訂的免稅計(jì)劃中，當(dāng)公司成立超過3年后，符合條件者，可以申請部份免稅計(jì)劃：
案例三
C公司的應(yīng)納稅收入為20萬新幣，公司成立超過3年，且該課稅年在2020課稅年或之后。
應(yīng)納稅收入的首1萬新幣，免稅額為0.75萬新幣；接下來應(yīng)納稅收入中19萬新幣，免稅額為9.5萬新幣。
總結(jié)，每個(gè)納稅年，在20萬新幣應(yīng)納稅收入中，最高免稅額為10.25萬新幣，相當(dāng)于51.25%的免稅比例。
案例四
D公司的應(yīng)納稅收入為30萬新幣，公司成立超過3年，且該課稅年在2019課稅年或之前。
應(yīng)納稅收入的首1萬新幣，免稅額為0.75萬新幣；接下來應(yīng)納稅收入中29萬新幣，免稅額為14.5萬新幣。
總結(jié)，每個(gè)納稅年，在30萬新幣應(yīng)納稅收入中，最高免稅額為15.25萬新幣，相當(dāng)于50.83%的免稅比例。
新加坡建立完善的稅務(wù)制度和激勵政策，為許多新創(chuàng)企業(yè)提供支持。通過了解和充分利用這些計(jì)劃，可以為企業(yè)減少稅務(wù)負(fù)擔(dān)，快速發(fā)展。
