對(duì)于全球電商賣(mài)家來(lái)說(shuō)，讓自己的商品和服務(wù)進(jìn)入龐大而利潤(rùn)豐厚的美國(guó)市場(chǎng)是一個(gè)令人期待的目標(biāo)。然而，要實(shí)現(xiàn)這個(gè)目標(biāo)，遵守美國(guó)銷(xiāo)售稅法律是至關(guān)重要的，否則可能導(dǎo)致法律糾紛、巨額罰款，甚至在某些州中被迫暫停業(yè)務(wù)。

銷(xiāo)售稅是對(duì)商品和服務(wù)銷(xiāo)售征收的一種稅款。與在許多其他國(guó)家普遍存在并在生產(chǎn)等多個(gè)環(huán)節(jié)征收的增值稅（VAT）不同，美國(guó)的銷(xiāo)售稅通常只在最后銷(xiāo)售給最終消費(fèi)者的環(huán)節(jié)征收。

值得注意的是，美國(guó)沒(méi)有國(guó)家層面統(tǒng)一的銷(xiāo)售稅。相反，銷(xiāo)售稅由各州和地方政府單獨(dú)管理。目前，45個(gè)州和華盛頓特區(qū)都有銷(xiāo)售稅，其中大多數(shù)州的許多地方都有本地銷(xiāo)售稅。只有四個(gè)州沒(méi)有銷(xiāo)售稅，分別是特拉華、蒙大拿、新罕布什爾和俄勒岡，阿拉斯加技術(shù)上也沒(méi)有州銷(xiāo)售稅，但它有本地銷(xiāo)售稅。

銷(xiāo)售稅率和法規(guī)在州與州之間，甚至在本地法域內(nèi)差異巨大，對(duì)于在多個(gè)地區(qū)經(jīng)營(yíng)的電商賣(mài)家來(lái)說(shuō)，合規(guī)變得非常復(fù)雜。

大多數(shù)州的銷(xiāo)售稅由賣(mài)方代收代繳，使用稅則由買(mǎi)方自行評(píng)估。部分州要求經(jīng)常從事零售業(yè)務(wù)的個(gè)人或組織到所在州注冊(cè)登記為銷(xiāo)售稅納稅人。

如果賣(mài)方在某一地區(qū)被要求代收銷(xiāo)售稅，則其需要在該地區(qū)提交銷(xiāo)售稅納稅申報(bào)表。大部分地區(qū)都規(guī)定納稅人需按月提交納稅申報(bào)表，代收稅款數(shù)額較小的賣(mài)方符合一定條件的可以適用較長(zhǎng)的申報(bào)期限。

部分州允許納稅人使用合并納稅申報(bào)表申報(bào)州和地區(qū)銷(xiāo)售稅，但大部分地區(qū)要求納稅人提交單獨(dú)的地區(qū)銷(xiāo)售稅納稅申報(bào)表。

部分地區(qū)允許或要求納稅人進(jìn)行電子申報(bào)。如果買(mǎi)方在應(yīng)稅貨物使用地未繳納過(guò)銷(xiāo)售稅，則需要在當(dāng)?shù)厣陥?bào)繳納使用稅。部分州允許個(gè)人直接在其個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表中申報(bào)使用稅。

以在線銷(xiāo)售為主的州外賣(mài)家，其實(shí)是不需要向顧客征收銷(xiāo)售稅的，除非賣(mài)家在某個(gè)州產(chǎn)生了關(guān)聯(lián)。而關(guān)聯(lián)，主要以實(shí)體關(guān)聯(lián)和經(jīng)濟(jì)關(guān)聯(lián)為主。以下事項(xiàng)通常會(huì)被認(rèn)為有關(guān)聯(lián)：

• 辦公地址：這包括辦公室、倉(cāng)庫(kù)、商店或其他實(shí)際營(yíng)業(yè)場(chǎng)所。

• 人員：雇員、承包商、銷(xiāo)售人員、安裝人員或其他為你的企業(yè)工作的人都屬于人員范疇。

• 庫(kù)存：大多數(shù)州認(rèn)為，即使你沒(méi)有其他營(yíng)業(yè)場(chǎng)所或人員，在本州有倉(cāng)儲(chǔ)也會(huì)造成關(guān)聯(lián)性。

• 銷(xiāo)售（經(jīng)濟(jì)關(guān)聯(lián)）：在大約一半有銷(xiāo)售稅的州，收入或交易額超過(guò)一定門(mén)檻的賣(mài)家需要征收銷(xiāo)售稅。這個(gè)門(mén)檻一般為每年10萬(wàn)美元或每年200筆交易，但金額可能有所不同。

• 子公司：為你的產(chǎn)品做廣告以換取利潤(rùn)分成的人，在許多州都會(huì)產(chǎn)生關(guān)聯(lián)性。

• 代銷(xiāo)關(guān)系：在某些情況下，第三方向你的買(mǎi)家發(fā)貨可能會(huì)產(chǎn)生關(guān)聯(lián)性。

• 在展會(huì)或其他活動(dòng)中銷(xiāo)售產(chǎn)品：即使你只是在那里臨時(shí)銷(xiāo)售，有些州的規(guī)定也會(huì)判定為有聯(lián)系。

目前，全美平均綜合銷(xiāo)售稅率最高的五個(gè)州是田納西州（9.548%）、路易斯安那州（9.547%）、阿肯色州（9.44%）、華盛頓州（9.40%）和阿拉巴馬州（9.24%）。相比之下，南達(dá)科他州在2023年7月把州銷(xiāo)售稅從4.5%降到4.2%，成為最近一個(gè)降低州稅率的州。之前，新墨西哥州在2022年7月也把稅率從5.125%降到5%。

綜合銷(xiāo)售稅率最低的五個(gè)州是阿拉斯加（1.81%）、夏威夷（4.44%）、威斯康星州（5.43%）、懷俄明州（5.44%）和緬因州（5.50%）。而加利福尼亞州則以7.25%的州級(jí)銷(xiāo)售稅率成為全美最高。

目前，全美已有46個(gè)州設(shè)置了銷(xiāo)售稅，銷(xiāo)售稅也已經(jīng)成為州政府的主要財(cái)政收入來(lái)源，占州政府稅收收入的40%以上，要注意的是每個(gè)州的銷(xiāo)售稅收取比例有所區(qū)別。