作為連結(jié)中東、非洲和歐洲的交通要道，塞浦路斯憑借其戰(zhàn)略地理位置和優(yōu)越的商業(yè)環(huán)境，成為了企業(yè)出海投資的熱門(mén)選擇。近年來(lái)當(dāng)局制定的法規(guī)數(shù)量不斷增加，企業(yè)遵守合規(guī)期限以避免任何處罰至關(guān)重要。此類(lèi)稅收和法定義務(wù)及報(bào)告是由《公司法》第 113 章、所得稅法和社會(huì)保險(xiǎn)法等規(guī)定的，無(wú)論公司處于活躍還是不活躍狀態(tài)。
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本文將介紹塞浦路斯公司注冊(cè)后的稅收和法定報(bào)告相關(guān)要求，優(yōu)化企業(yè)運(yùn)營(yíng)策略，為企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。
一、公司注冊(cè)處記錄
公司法第113章要求在公司注冊(cè)處 (ROC)保存和維護(hù)其法定記錄，包括董事登記冊(cè)、秘書(shū)登記冊(cè)、股東登記冊(cè)、債券持有人登記冊(cè)和抵押登記冊(cè)、公司注冊(cè)證書(shū)、董事和秘書(shū)證書(shū)、股東證書(shū)、注冊(cè)處證書(shū)、公司章程、經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表、年度報(bào)表副本和股東大會(huì)會(huì)議記錄等。如有任何信息變更均須在14天內(nèi)提交給公司注冊(cè)處 。
二、UBO注冊(cè)
最終實(shí)際受益人（UBO）是擁有或控制公司 25% 以上股份或表決權(quán)，或以其他方式對(duì)公司或其管理層行使控制權(quán)的個(gè)人。
根據(jù)《公司注冊(cè)處指令》（KPD112 / 2021）關(guān)于預(yù)防和打擊洗錢(qián)和恐怖主義融資活動(dòng)的規(guī)定，所有在塞浦路斯成立注冊(cè)的公司和其他法人實(shí)體都有義務(wù)向公司注冊(cè)處申報(bào)實(shí)際受益人的詳細(xì)信息。如實(shí)際受益人信息發(fā)生變更，同樣須在14天內(nèi)提交到公司注冊(cè)處。
三、會(huì)議決議記錄
公司法第113章規(guī)定公司董事會(huì)必須依法及時(shí)召開(kāi)股東大會(huì)（AGM），以便根據(jù)公司章程作出重要決定。
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會(huì)議通過(guò)的決議包括批準(zhǔn)審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表、董事會(huì)選舉/連任、本公司審計(jì)師的任命/重新任命以及其費(fèi)用的確定，董事會(huì)提議的股息宣告等，都應(yīng)由公司秘書(shū)記錄，所有會(huì)議記錄、以書(shū)面決議采取的任何行動(dòng)均須保存在公司注冊(cè)處。
四、財(cái)務(wù)記錄
財(cái)務(wù)記錄主要包括財(cái)務(wù)報(bào)表和年度報(bào)表兩個(gè)部分：
財(cái)務(wù)報(bào)表
根據(jù)塞浦路斯公司法第113章，公司有義務(wù)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，且報(bào)表須由塞浦路斯獨(dú)立注冊(cè)審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)。
年度報(bào)表
公司必須每年編制并提交年度報(bào)表（HE32），報(bào)表必須包括公司注冊(cè)辦事處、注冊(cè)股東、債券、負(fù)債、董事和秘書(shū)等信息。
公司必須在年度股東大會(huì)后 14 天內(nèi)起草年度報(bào)表，并在起草之日起 28天內(nèi)提交公司注冊(cè)處。總而言之，年度報(bào)表必須在公司年度股東大會(huì)后42天內(nèi)完成并提交公司注冊(cè)處。公司第一份年度報(bào)表可在公司成立之日起18 個(gè)月內(nèi)提交。此外須將上一年度財(cái)務(wù)報(bào)表副本與當(dāng)年年度報(bào)表一并提交給公司注冊(cè)處。
五、稅務(wù)合規(guī)
塞浦路斯稅務(wù)合規(guī)包括稅務(wù)登記、納稅退稅、增值稅、公司稅、社會(huì)保險(xiǎn)等五個(gè)方面：
1.稅務(wù)登記
公司須在成立之日起 60 天內(nèi)，在當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門(mén)登記并獲得稅務(wù)識(shí)別碼 (TIC)。在塞浦路斯境外成立但營(yíng)業(yè)地點(diǎn)在塞浦路斯境內(nèi)的公司被視為塞浦路斯稅務(wù)居民，同樣須在60 天內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)登記。
稅務(wù)信息變更，須在 60 天內(nèi)將變更告知稅務(wù)專(zhuān)員。公司年度納稅報(bào)表（表格TD4）應(yīng)在相關(guān)納稅年度的次年3月31日前提交，逾期提交將受到行政處罰。
2.納稅退稅
塞浦路斯實(shí)行公司稅自我評(píng)估制度。公司必須在7月31日和12月31日分兩期支付當(dāng)年應(yīng)稅利潤(rùn)的預(yù)繳稅。納稅人可以在納稅年度的12月31日之前修改預(yù)繳稅評(píng)估。任何少繳稅款均可在次年8月1日之前通過(guò)自我評(píng)估予以糾正，以避免收取利息。
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3.增值稅
塞浦路斯公司有義務(wù)向稅務(wù)部門(mén)登記，并有義務(wù)按季度提交增值稅申報(bào)表。
增值稅適用于在塞浦路斯供應(yīng)貨物和提供服務(wù)，以及從歐盟 (EU) 購(gòu)買(mǎi)貨物和進(jìn)口貨物到塞浦路斯的情況。增值稅報(bào)表必須按季度提交，并在納稅期結(jié)束次月的10天內(nèi)支付稅費(fèi)。
4.公司稅
如果公司在塞浦路斯進(jìn)行管理和控制，則被視為塞浦路斯居民，須繳納公司稅。目前公司稅率為12.5%，是歐盟最低的稅率之一。
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5.社會(huì)保險(xiǎn)
公司作為雇主必須為其員工繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。員工社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)由雇主從每月支付給員工的工資中扣除。目前員工的繳費(fèi)率為 11.45%（包括國(guó)民健康保險(xiǎn)），雇主的繳費(fèi)率為 15.40%（包括國(guó)民健康保險(xiǎn)）。雇主還須向社會(huì)凝聚力基金、裁員基金、工業(yè)培訓(xùn)基金和假日基金（如果不免除）繳納其他費(fèi)用。
六、經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)
根據(jù)經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)原則，除了在稅務(wù)機(jī)關(guān)登記外，公司還需要證明其在塞浦路斯的經(jīng)濟(jì)存在，遵循以下治理程序和實(shí)質(zhì)指標(biāo)：
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在塞浦路斯租賃/購(gòu)買(mǎi)用于商業(yè)活動(dòng)的辦公空間（非住宅場(chǎng)所）；
任命一名居住在塞浦路斯的合格董事，對(duì)公司活動(dòng)做出獨(dú)立決定；
擁有正常運(yùn)作的電話(huà)線(xiàn)、域名電子郵件地址和網(wǎng)站；
在塞浦路斯當(dāng)?shù)劂y行開(kāi)戶(hù)；
雇用員工并支付工資稅；
為員工登記社會(huì)保險(xiǎn)；
對(duì)公司擁有有效的管理和控制權(quán)；
妥善存儲(chǔ)公司文件如協(xié)議、聲明和發(fā)票等。
企業(yè)注冊(cè)與合規(guī)運(yùn)營(yíng)不僅是遵守法律的需要，更是在全球市場(chǎng)中保持競(jìng)爭(zhēng)力的前提。建議塞浦路斯企業(yè)持續(xù)關(guān)注法規(guī)動(dòng)態(tài)，加強(qiáng)與專(zhuān)業(yè)顧問(wèn)的合作，確保運(yùn)營(yíng)透明性和合法性的同時(shí)，在復(fù)雜多變的商業(yè)環(huán)境中穩(wěn)健前行。孚銳商務(wù)致力于提供全面的塞浦路斯企業(yè)注冊(cè)及合規(guī)服務(wù)，確保商業(yè)之旅更加順暢。
