作為連結中東、非洲和歐洲的交通要道，塞浦路斯憑借其戰(zhàn)略地理位置和優(yōu)越的商業(yè)環(huán)境，成為了企業(yè)出海投資的熱門選擇。近年來當局制定的法規(guī)數(shù)量不斷增加，企業(yè)遵守合規(guī)期限以避免任何處罰至關重要。此類稅收和法定義務及報告是由《公司法》第 113 章、所得稅法和社會保險法等規(guī)定的，無論公司處于活躍還是不活躍狀態(tài)。
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本文將介紹塞浦路斯公司注冊后的稅收和法定報告相關要求，優(yōu)化企業(yè)運營策略，為企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展打下堅實基礎。
一、公司注冊處記錄
公司法第113章要求在公司注冊處 (ROC)保存和維護其法定記錄，包括董事登記冊、秘書登記冊、股東登記冊、債券持有人登記冊和抵押登記冊、公司注冊證書、董事和秘書證書、股東證書、注冊處證書、公司章程、經(jīng)審計的財務報表、年度報表副本和股東大會會議記錄等。如有任何信息變更均須在14天內提交給公司注冊處 。
二、UBO注冊
最終實際受益人（UBO）是擁有或控制公司 25% 以上股份或表決權，或以其他方式對公司或其管理層行使控制權的個人。
根據(jù)《公司注冊處指令》（KPD112 / 2021）關于預防和打擊洗錢和恐怖主義融資活動的規(guī)定，所有在塞浦路斯成立注冊的公司和其他法人實體都有義務向公司注冊處申報實際受益人的詳細信息。如實際受益人信息發(fā)生變更，同樣須在14天內提交到公司注冊處。
三、會議決議記錄
公司法第113章規(guī)定公司董事會必須依法及時召開股東大會（AGM），以便根據(jù)公司章程作出重要決定。
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會議通過的決議包括批準審計財務報表、董事會選舉/連任、本公司審計師的任命/重新任命以及其費用的確定，董事會提議的股息宣告等，都應由公司秘書記錄，所有會議記錄、以書面決議采取的任何行動均須保存在公司注冊處。
四、財務記錄
財務記錄主要包括財務報表和年度報表兩個部分：
財務報表
根據(jù)塞浦路斯公司法第113章，公司有義務編制財務報表，且報表須由塞浦路斯獨立注冊審計師進行審計。
年度報表
公司必須每年編制并提交年度報表（HE32），報表必須包括公司注冊辦事處、注冊股東、債券、負債、董事和秘書等信息。
公司必須在年度股東大會后 14 天內起草年度報表，并在起草之日起 28天內提交公司注冊處?？偠灾?，年度報表必須在公司年度股東大會后42天內完成并提交公司注冊處。公司第一份年度報表可在公司成立之日起18 個月內提交。此外須將上一年度財務報表副本與當年年度報表一并提交給公司注冊處。
五、稅務合規(guī)
塞浦路斯稅務合規(guī)包括稅務登記、納稅退稅、增值稅、公司稅、社會保險等五個方面：
1.稅務登記
公司須在成立之日起 60 天內，在當?shù)囟悇詹块T登記并獲得稅務識別碼 (TIC)。在塞浦路斯境外成立但營業(yè)地點在塞浦路斯境內的公司被視為塞浦路斯稅務居民，同樣須在60 天內向稅務機關登記。
稅務信息變更，須在 60 天內將變更告知稅務專員。公司年度納稅報表（表格TD4）應在相關納稅年度的次年3月31日前提交，逾期提交將受到行政處罰。
2.納稅退稅
塞浦路斯實行公司稅自我評估制度。公司必須在7月31日和12月31日分兩期支付當年應稅利潤的預繳稅。納稅人可以在納稅年度的12月31日之前修改預繳稅評估。任何少繳稅款均可在次年8月1日之前通過自我評估予以糾正，以避免收取利息。
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3.增值稅
塞浦路斯公司有義務向稅務部門登記，并有義務按季度提交增值稅申報表。
增值稅適用于在塞浦路斯供應貨物和提供服務，以及從歐盟 (EU) 購買貨物和進口貨物到塞浦路斯的情況。增值稅報表必須按季度提交，并在納稅期結束次月的10天內支付稅費。
4.公司稅
如果公司在塞浦路斯進行管理和控制，則被視為塞浦路斯居民，須繳納公司稅。目前公司稅率為12.5%，是歐盟最低的稅率之一。
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5.社會保險
公司作為雇主必須為其員工繳納社會保險費。員工社會保險費由雇主從每月支付給員工的工資中扣除。目前員工的繳費率為 11.45%（包括國民健康保險），雇主的繳費率為 15.40%（包括國民健康保險）。雇主還須向社會凝聚力基金、裁員基金、工業(yè)培訓基金和假日基金（如果不免除）繳納其他費用。
六、經(jīng)濟實質
根據(jù)經(jīng)濟實質原則，除了在稅務機關登記外，公司還需要證明其在塞浦路斯的經(jīng)濟存在，遵循以下治理程序和實質指標：
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在塞浦路斯租賃/購買用于商業(yè)活動的辦公空間（非住宅場所）；
任命一名居住在塞浦路斯的合格董事，對公司活動做出獨立決定；
擁有正常運作的電話線、域名電子郵件地址和網(wǎng)站；
在塞浦路斯當?shù)劂y行開戶；
雇用員工并支付工資稅；
為員工登記社會保險；
對公司擁有有效的管理和控制權；
妥善存儲公司文件如協(xié)議、聲明和發(fā)票等。
企業(yè)注冊與合規(guī)運營不僅是遵守法律的需要，更是在全球市場中保持競爭力的前提。建議塞浦路斯企業(yè)持續(xù)關注法規(guī)動態(tài)，加強與專業(yè)顧問的合作，確保運營透明性和合法性的同時，在復雜多變的商業(yè)環(huán)境中穩(wěn)健前行。孚銳商務致力于提供全面的塞浦路斯企業(yè)注冊及合規(guī)服務，確保商業(yè)之旅更加順暢。
