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想在贊比亞開(kāi)公司做生意？別急著算利潤(rùn)，先搞清楚要繳納哪些稅！
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本文帶您速覽主要稅種和申報(bào)要求，讓企業(yè)在贊比亞經(jīng)營(yíng)更輕松、更合規(guī)！
企業(yè)所得稅
標(biāo)準(zhǔn)稅率：30%
電信行業(yè)原實(shí)行的雙重稅率制度已被取消，統(tǒng)一適用 35% 的企業(yè)所得稅稅率。
工資稅
根據(jù)現(xiàn)收現(xiàn)付 (PAYE) 制度，贊比亞的雇主必須從雇員的薪酬中扣除所得稅，該制度采用累進(jìn)個(gè)人所得稅 (PIT) 稅率。
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年度應(yīng)稅收入（克瓦查） |
稅率 |
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61200及以下 |
0% |
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61201 至 85200 |
20% |
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85201 至 110400 |
30% |
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超過(guò)110400 |
37% |
此外雇主每月必須繳納 0.5% 的強(qiáng)制性技能發(fā)展稅 ，稅款按雇員的總收入計(jì)算。
增值稅
標(biāo)準(zhǔn)稅率：16%，在具體適用方面存在以下幾種情形：
出口業(yè)務(wù)
從贊比亞出口的商品和服務(wù)通常適用零稅率。但需要注意的是，若服務(wù)在贊比亞境內(nèi)實(shí)際提供，則無(wú)論客戶是否為境外居民，均需按16%的標(biāo)準(zhǔn)稅率征收增值稅。
進(jìn)口貨物
進(jìn)口至贊比亞的、適用標(biāo)準(zhǔn)稅率的商品，在入境時(shí)須按16%繳納增值稅。
跨境服務(wù)與反向征收機(jī)制
對(duì)于非居民服務(wù)提供商向贊比亞客戶提供的服務(wù)，如該服務(wù)在服務(wù)提供方所屬?lài)?guó)家未被征稅，則需在贊比亞征收增值稅。在此情況下，贊比亞客戶須通過(guò)反向征收機(jī)制申報(bào)并繳納銷(xiāo)項(xiàng)增值稅，但初期通常無(wú)法抵扣相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)增值稅。
指定當(dāng)?shù)囟悇?wù)代理人
為便于贊比亞客戶在接受境外服務(wù)后實(shí)現(xiàn)進(jìn)項(xiàng)增值稅抵扣，外國(guó)服務(wù)供應(yīng)商可指定一名當(dāng)?shù)囟悇?wù)代理人。該代理人負(fù)責(zé)申報(bào)銷(xiāo)項(xiàng)增值稅并開(kāi)具符合要求的贊比亞稅務(wù)發(fā)票，從而使客戶能夠依法申請(qǐng)進(jìn)項(xiàng)增值稅抵免。
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營(yíng)業(yè)額稅
自2025年1月1日起，年?duì)I業(yè)額不超過(guò)500 萬(wàn)贊比亞克瓦查 的企業(yè)需按5%繳納營(yíng)業(yè)額稅，該稅種獨(dú)立于企業(yè)所得稅，不包含在所得稅范圍內(nèi)。
在計(jì)算營(yíng)業(yè)額時(shí)，利息、股息、特許權(quán)使用費(fèi)、咨詢(xún)服務(wù)收入以及來(lái)自標(biāo)準(zhǔn)采礦業(yè)務(wù)的收入均不計(jì)入應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額。此外，手工及小規(guī)模采礦活動(dòng)適用的營(yíng)業(yè)額門(mén)檻仍維持在 80 萬(wàn)贊比亞克瓦查不變。
預(yù)扣稅
源自贊比亞的收入款項(xiàng)可能需要繳納預(yù)提所得稅。不同支付類(lèi)型適用稅率：
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支付類(lèi)型 |
居民稅率 |
非居民稅率 |
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股息 |
15% |
20% |
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利息 |
15% |
20% |
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來(lái)自盧薩卡證券交易所上市房地產(chǎn)貸款公司支付的利息 |
0% |
15% |
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在盧薩卡證券交易所上市、期限超過(guò)三年的綠色債券 所產(chǎn)生的利息 |
0% |
0% |
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政府債券利息 |
15% |
15% |
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管理費(fèi)或咨詢(xún)費(fèi) |
15% |
20% |
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版稅 |
15% |
20% |
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商品特許權(quán)使用費(fèi) |
15% |
- |
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0% |
20% |
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傭金 |
15% |
20% |
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非居民建筑和運(yùn)輸 承包商 |
- |
20% |
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向演藝人員/運(yùn)動(dòng)員支付的公共娛樂(lè)費(fèi)用 |
- |
20% |
如果由礦業(yè)公司支付，則為0%。
根據(jù)《2017年銀行和金融服務(wù)法》獲得許可的本地銀行和金融機(jī)構(gòu)所獲得的利息免征預(yù)提所得稅。此外，根據(jù)《2017年銀行和金融服務(wù)法》注冊(cè)的銀行或機(jī)構(gòu)就個(gè)人持有的計(jì)息賬戶支付的利息也免征預(yù)提所得稅。
如果是由盧薩卡證券交易所上市公司向個(gè)人股東支付，則為0%。
礦業(yè)特許權(quán)使用費(fèi)
對(duì)于持有采礦許可證的人來(lái)說(shuō)：
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類(lèi)型 |
稅率 |
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除銅以外，許可證項(xiàng)下生產(chǎn) 或可回收的基本金屬的 正常價(jià)值 |
5% |
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以許可證下生產(chǎn)或可回收的 賤金屬的正常價(jià)值為準(zhǔn)， 其中賤金屬為鈷 |
8% |
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以許可證下生產(chǎn)或可回收的 賤金屬的正常價(jià)值為準(zhǔn)， 其中賤金屬為貴金屬 |
6% |
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根據(jù)許可證生產(chǎn)或可回收的 能源和工業(yè)礦物的總價(jià)值 |
5% |
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根據(jù)許可證生產(chǎn)或可回收的 寶石的總價(jià)值 |
6% |
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根據(jù)許可證生產(chǎn)或可回收的 貴金屬的正常價(jià)值 |
6% |
如果許可證下生產(chǎn)或可回收的基本金屬是銅，則采用與銅價(jià)掛鉤的階梯式滑動(dòng)稅率：
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類(lèi)型 |
稅率 |
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每噸銅價(jià) 0-4000 美元部分 |
4% |
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4001-5000 美元部分 |
6.5% |
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5001-7000 美元部分 |
8.5% |
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超過(guò) 7000 美元部分 |
10% |
自 2022 年 1 月 1 日起，礦產(chǎn)資源稅可以在確定礦業(yè)公司的應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓稅
贊比亞財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓稅適用于以下情況：
??贊比亞土地的轉(zhuǎn)讓
??知識(shí)產(chǎn)權(quán)（IP）權(quán)利
??采礦權(quán)及其相關(guān)權(quán)益
??礦物加工許可證和其他采礦相關(guān)許可證
??贊比亞注冊(cè)公司的股份轉(zhuǎn)讓
探礦許可轉(zhuǎn)讓征收 8%，采礦和加工許可轉(zhuǎn)讓征收 10%。值得注意的是，PTT 也適用于間接股權(quán)轉(zhuǎn)讓。這種情況發(fā)生在非居民公司持有贊比亞公司至少10%的股份，并進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)。
印花稅
贊比亞不征收印花稅。但是自2023年1月1日起，專(zhuān)利和公司注冊(cè)局 (PACRA) 已將贊比亞注冊(cè)成立的公司增加法定股本所征收的費(fèi)用降低至股本名義價(jià)值的1.5%（此前為 2.5%）。
公司首次注冊(cè)時(shí)規(guī)定的最低費(fèi)用會(huì)根據(jù)公司的具體類(lèi)型而有所不同。
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??稅收內(nèi)容可能實(shí)時(shí)變動(dòng)，請(qǐng)以當(dāng)?shù)胤煞ㄒ?guī)和官網(wǎng)內(nèi)容為基準(zhǔn)。歡迎聯(lián)系驛非跨境：18922866207獲取專(zhuān)業(yè)咨詢(xún)。
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驛 非 小 結(jié)
財(cái)稅合規(guī)事關(guān)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，看似繁瑣，掌握要點(diǎn)就能高效處理。如有贊比亞公司注冊(cè)、財(cái)稅維護(hù)等需求，歡迎聯(lián)系驛非跨境：18922866207，或掃碼添加商務(wù)微信咨詢(xún)溝通，一起讓出海非洲更輕松。
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