運輸業(yè)務反常增長、有通行費發(fā)票卻無付款記錄、同一行程通行費發(fā)票反復紅沖入賬……
T物流公司疑點重重，企業(yè)有無提供運輸服務？運營數據是真是假？玉林市稅務局稽查局迅速啟動核查程序……
近期，國家稅務總局玉林市稅務局稽查局聯合公安機關破獲一起物流企業(yè)虛開發(fā)票案件。涉案物流企業(yè)在沒有真實運輸業(yè)務的情況下，向下游受票企業(yè)虛開發(fā)票13萬份，涉及金額17億元。
在稅警聯合打擊下，涉案人員李某、王某、陳某和張某等6名涉案犯罪嫌疑人已落網，目前，案件已移交司法機關審理。
收支異常
運輸業(yè)務疑云密布
2022年9月，玉林市稅務局稽查局接到廣西壯族自治區(qū)稅務局下發(fā)的1條案源線索。該信息稱，玉林T物流公司具有虛開發(fā)票違法嫌疑。該局于是迅速組織檢查人員對T物流公司情況實施核查。
T物流公司注冊資本5000萬元，法定代表人為李某，屬于匯總繳納增值稅企業(yè)，機構類型為總公司，下屬共有45家分公司，主要從事道路貨物運輸等業(yè)務。
檢查人員調取企業(yè)賬冊、納稅申報表等涉稅資料進行分析后發(fā)現，該公司經營數據中有不少疑點。
一是企業(yè)營業(yè)收入增長異常。新冠疫情發(fā)生后，由于防控疫情等原因，廣西公路貨物運輸行業(yè)受沖擊較大，企業(yè)業(yè)務量均大幅減少，但T物流公司的貨運業(yè)務卻不減反增。
二是企業(yè)存在大量ETC（不停車電子收費系統(tǒng)）通行費掛賬情況。T物流公司賬冊資料顯示，該企業(yè)2018年—2022年期間，有近2億元的ETC通行費用計入主營業(yè)務成本，并進行稅前扣除。
但企業(yè)同期資金賬目的支付數據卻顯示，該公司并未支付這些通行費，這部分業(yè)務成本具有虛列嫌疑。不僅如此，該企業(yè)取得的ETC通行費發(fā)票中顯示的車輛號牌，也與該企業(yè)名下登記的車輛號牌信息不一致。
仔細核查企業(yè)發(fā)票信息的過程中，一個異常情況引起檢查人員的注意——T物流公司取得的眾多ETC通行費發(fā)票中，有大量發(fā)票曾進行過紅沖處理。檢查人員整理發(fā)票數據發(fā)現，這些發(fā)票存在單一行程多次紅沖的情況，其中有些單一行程發(fā)票的紅沖次數竟然高達30次。
這是怎么回事？
檢查人員于是對ETC通行費發(fā)票開具情況進行核查。他們了解到，目前，ETC用戶在支付高速通行費用后，如需開具發(fā)票，可登錄高速公路服務企業(yè)設置的票根APP、票根網，以及票根微信小程序等，用手機號注冊賬戶并綁定需開票的車輛后，即可開具該車輛的ETC通行費發(fā)票。
用戶開票后票面金額、通行路段無法更改，但發(fā)票抬頭可以變更，每變更一次發(fā)票抬頭即為進行一次發(fā)票紅沖。
企業(yè)運輸業(yè)務反常增長、取得大量通行費發(fā)票卻沒有相應付款記錄、ETC通行費發(fā)票存在反復紅沖入賬抵扣異常情況……結合初步核查發(fā)現的T物流公司各項疑點，玉林市稅務局稽查局認為，T物流公司存在虛開發(fā)票重大嫌疑。
鑒于案件涉及數據龐大、案情較為復雜，玉林市稽查局迅速向公安機關通報案情，聯合玉林市公安局經偵部門成立稅警聯合專案組，對T物流公司立案調查。
抽絲剝繭
揭開物流偽裝
針對企業(yè)疑點，專案組決定首先對T物流公司運輸業(yè)務真實性實施調查。
辦案人員采集T物流公司取得的ETC通行費發(fā)票的里程、起止地等詳細信息，與該企業(yè)向下游企業(yè)開具的運輸服務發(fā)票的起止地等信息數據作了批量比對分析。
最終發(fā)現，T物流公司對外開具發(fā)票的這些運輸業(yè)務，與其計入運輸成本的通行費的行程沒有任何關聯。
這表明，該企業(yè)對外開票涉及的運輸業(yè)務就沒有支付過這些通行費。
辦案人員隨后約談企業(yè)負責人李某，對于企業(yè)取得的ETC通行費發(fā)票車輛號牌均與該企業(yè)名下車輛號牌不符這一情況。李某稱，T物流公司名下用于物流運輸的車輛，均是公司或股東付款購置而來。
由于企業(yè)運輸業(yè)務繁忙，車輛需求量大，企業(yè)自有車輛常會出現運力不足情況，因此有時也采取從外部臨時租車的方式向客戶提供運輸服務。盡管李某言辭鑿鑿，但卻提供不出任何可以佐證企業(yè)從外部租車的支付憑證和相關資料。
對于ETC通行費發(fā)票里程不符的情況，李某解釋稱，公司業(yè)務量大，財務部門日常工作繁忙，只要是貨運司機完成運輸后提供名稱是T物流公司的通行費發(fā)票，就會直接入賬進行核算，可能因此存在工作疏漏。
李某稱，收集整理通行費等業(yè)務均由企業(yè)人員黃某負責。但辦案人員找黃某詢問核實情況時，卻發(fā)現黃某已聯系不上。
辦案人員認為李某提供的情況并不可信。
為核實企業(yè)自有車輛情況，辦案人員依據企業(yè)賬目中運輸車輛的發(fā)票信息，到相關汽車銷售企業(yè)、提供汽車貸款的金融機構等單位，對T物流公司名下相關車輛的購置情況進行了針對性核查，卻發(fā)現這些車輛的實際購買方，并非T物流公司，而是一些司機和運輸戶。
通行費路途與對外開具運輸發(fā)票不符、自用車輛情況虛假……隨著調查的不斷深入和各項證據的顯現，T物流公司運輸業(yè)務的“真容”逐步顯露出來。
涉案企業(yè)與下游受票企業(yè)有無資金回流，是判斷其業(yè)務是否虛假和是否存在虛開違法行為的重要證據。為進一步完善證據鏈條，在廣西壯族自治區(qū)稅務局和廣西公安廳的大力支持下，專案組從T物流公司、李某、財務人員陳某等企業(yè)人員賬戶，以及下游近百戶受票企業(yè)賬戶中，調取了數萬條資金往來數據，進行仔細追蹤和“穿透性”分析核查。
他們發(fā)現，T物流公司每次收到下游企業(yè)支付的“運輸費用”款項后，均會很快將其轉入法定代表人李某或出納陳某的個人賬戶。這些資金隨后通過二人賬戶，最終均轉回下游受票企業(yè)賬戶或相關企業(yè)人員賬戶。
大量資金回流軌跡的發(fā)現，再次證實T物流公司運輸業(yè)務虛假。
果斷出擊
打掉虛開窩點
T物流公司虛開違法情況已然明朗。
稅警聯合專案組決定立即對T物流公司經營辦公地實施突擊行動，抓捕控制相關涉案人員，對現場予以搜證，以獲取更多違法證據。
聯合專案組成立現場控制組、財務資料采集組、詢問組等多個辦案小組，多路出擊，對T物流公司辦公經營地實施查控。
行動中，專案組發(fā)現重要證據。
企業(yè)辦公現場的工作電腦中，辦案人員發(fā)現大量企業(yè)任務單和“業(yè)績”統(tǒng)計文件。經查證，這是T物流公司“開票業(yè)務”的內部工作資料。
該企業(yè)為員工制定“開票業(yè)務”考核方案，并按照人員層級、業(yè)務金額計算每人提成和收入。辦案人員在企業(yè)內部員工工作群上，發(fā)現大量“發(fā)票業(yè)務”的工作明細匯報、合同等工作信息和文件。
此外，他們還在T物流公司“業(yè)績”突出員工的電子郵箱中，發(fā)現大量用手機注冊通行費開票賬戶，以及大量接收ETC通行費電子發(fā)票的信息。專案組對此逐一進行取證。
隨后，專案組對T物流公司5名業(yè)務員作了訊問。業(yè)務人員如實向專案組供述T物流公司收集貨運司機ETC通行費信息、虛開發(fā)票等違法行為。
由于突擊行動部署周密，行動迅速，涉案企業(yè)法定代表人李某、財務人員陳某、股東王某等6名主要涉案人員均被警方控制，無一漏網。
面對專案組出示的各項鐵證，T物流公司法定代表人李某等人承認大量虛開ETC通行費電子發(fā)票虛增進項，虛構貨運業(yè)務，并向下游受票企業(yè)大肆虛開增值稅專用發(fā)票，非法牟利的違法行為。
經查，2018年—2022年，T物流公司通過購買或自己紅沖虛開的方式，共虛開ETC通行費電子發(fā)票41萬多份，涉及金額1.83億元。同時，企業(yè)虛構貨物運輸業(yè)務，向下游多個地市的受票企業(yè)虛開品名為運輸費的增值稅發(fā)票共13萬份，涉及金額逾17億元。
目前，根據涉案企業(yè)開票信息，玉林市稅務機關已陸續(xù)向受票企業(yè)所在地稅務機關發(fā)出《已證實虛開函》。涉案犯罪嫌疑人李某、陳某、王某等6名人員已被公安機關依法批捕，案件已移交司法機關審理。