2024年越南經(jīng)濟增速繼續(xù)領(lǐng)跑東盟，達7.09%，位列東盟國家第一，正成跨境投資必爭之地。
圖源：網(wǎng)絡(luò)
對于在越南經(jīng)營的企業(yè)來說，了解并應(yīng)對復(fù)雜的稅收政策是實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵。本文介紹2025年越南企業(yè)需要繳納的主要稅種的詳情，助力企業(yè)在越南的經(jīng)營之路更加順暢合規(guī)。
一2025年越南企業(yè)須繳納的主要稅種
根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，越南企業(yè)必須繳納的主要稅種包括：營業(yè)執(zhí)照稅、增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅：
1營業(yè)執(zhí)照稅
繳納2024年營業(yè)執(zhí)照費的主體為從事商品和服務(wù)生產(chǎn)、貿(mào)易的組織和個人，免征營業(yè)執(zhí)照費的情況除外。
2增值稅
增值稅納稅人為生產(chǎn)、經(jīng)營應(yīng)納增值稅貨物和服務(wù)的組織和個人（以下簡稱經(jīng)營單位）以及進口應(yīng)納增值稅貨物的組織和個人（以下簡稱進口商）。
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3企業(yè)所得稅
須繳納企業(yè)所得稅的實體包括從事貨物及服務(wù)生產(chǎn)、貿(mào)易并有應(yīng)稅收入的組織，以及未按照投資法、企業(yè)法規(guī)定在越南進行生產(chǎn)經(jīng)營或在越南有收入并根據(jù)財政部指導(dǎo)繳納企業(yè)所得稅的外國組織。
4個人所得稅
在越南經(jīng)營的企業(yè)必須每月申報個人所得稅。但如果企業(yè)符合按規(guī)定申報增值稅的條件，可以選擇按季度申報個人所得稅。
二2025年越南企業(yè)繳納稅款計算公式
企業(yè)必須繳納的稅款包括營業(yè)執(zhí)照稅、企業(yè)所得稅、增值稅、個人所得稅以及其他稅費：
1營業(yè)執(zhí)照稅
適用于企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照稅率如下：
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稅收水平 |
企業(yè)類別 |
營業(yè)執(zhí)照稅 （越南盾/年） |
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1 |
投資資金或注冊資金>100億越南盾的企業(yè) |
300萬 |
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2 |
投資資本或注冊資本≤100億越南盾的企業(yè) |
200萬 |
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3 |
辦事處、代表處、事業(yè)單位和其他經(jīng)濟組織 |
100萬 |
由商戶轉(zhuǎn)制的中小企業(yè)，前3年免征營業(yè)執(zhí)照稅，繳納營業(yè)執(zhí)照稅的截止日期為每年1月30日。
免稅期結(jié)束后，中小企業(yè)由商戶轉(zhuǎn)制的，應(yīng)當按照以下規(guī)定繳納稅款：
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豁免期結(jié)束時間 |
繳納截止日期 |
說明 |
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當年1月1日-6月30日期間結(jié)束豁免期 |
當年7月30日 |
前6個月內(nèi)結(jié)束，截止當年7月30日 |
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當年7月1日-12月31日期間結(jié)束豁免期 |
次年1月30日 |
最后6個月內(nèi)結(jié)束，截止次年1月30日 |
2企業(yè)所得稅
企業(yè)所得稅是以企業(yè)的最終利潤扣除合理的費用后計算繳納的稅金，公式計算如下：
??企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=（應(yīng)納稅所得額-科學(xué)技術(shù)發(fā)展基金扣除數(shù)）×企業(yè)所得稅稅率
??所得稅額=應(yīng)稅收入-免稅收入+按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)的虧損
??應(yīng)稅收入=收入-可扣除費用+其他收入
企業(yè)所得稅稅率規(guī)定如下：
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營業(yè)收入 |
稅率 |
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在越南從事尋找、勘探和開發(fā)其他稀有資源的企業(yè)（適合每個項目和每個商業(yè)機構(gòu)） |
32% 至 50% |
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從事石油活動的企業(yè)（根據(jù)每份石油合同） |
25% 至 50% |
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企業(yè)年總收入≤200億越南盾及其他情況 |
20% |
企業(yè)所得稅季度預(yù)繳的繳納期限，最遲為下一季度第一個月30日。
3增值稅
增值稅是根據(jù)商品和服務(wù)在生產(chǎn)、流通和消費過程中產(chǎn)生的增值額計算征收的稅。增值稅的計算方法采用扣除法和直接法。新辦企業(yè)投資項目經(jīng)營性業(yè)務(wù)，按照抵扣方式繳納增值稅。
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采用扣除法計算稅額的公式：
應(yīng)繳增值稅額=銷項增值稅額-進項增值稅額
直接法計稅公式：
應(yīng)納稅額=貨物增值稅額×貨物增值稅稅率
具體而言，貨物增值稅稅率將根據(jù)每種商品和服務(wù)的類型而有相應(yīng)的0%、5%和10%的等級。
4個人所得稅
個人所得稅是對個人收入征收的一種稅，但支付收入的組織必須在支付收入之前扣除雇員的個人所得稅，并負責(zé)向國家預(yù)算申報和繳納稅款，個人所得稅扣除如下：
??對于非居民個人：在支付收入前扣除 20%；
??對于沒有勞動合同或勞動合同期限少于 03 個月的個人，在支付總支付金額為 2,000,000 越南盾或以上的收入之前直接扣除 10%，家庭情況不得扣除，但可以做出 02/CK-TNCN 承諾（如果符合條件），以便組織暫時支付這些個人的收入而不扣除稅款；
??對于簽訂3個月或以上勞動合同的居民個人：按照累進稅制扣除，并且員工有權(quán)在扣除之前享受家庭扣除。收入支付機構(gòu)負責(zé)代授權(quán)個人結(jié)算。
5企業(yè)應(yīng)當繳納的其他稅種
除上述稅種外，根據(jù)企業(yè)特點和經(jīng)營活動，企業(yè)還需繳納出口稅、進口稅、非農(nóng)業(yè)土地使用稅、特別消費稅、環(huán)境保護稅、資源稅等。
三企業(yè)所得稅納稅人涵蓋范圍
企業(yè)所得稅的納稅人為從事貨物生產(chǎn)、經(jīng)營和服務(wù)，并有應(yīng)稅收入的組織，具體包括：
??根據(jù)越南法律規(guī)定成立的企業(yè)；
??根據(jù)外國法律規(guī)定設(shè)立的企業(yè)（以下簡稱外國企業(yè)），無論是否在越南設(shè)有常設(shè)機構(gòu)；
??根據(jù)合作社法設(shè)立的組織；
??根據(jù)越南法律規(guī)定成立的公共服務(wù)單位；
??其他從事產(chǎn)生收入的生產(chǎn)經(jīng)營活動的組織。
孚銳小結(jié)
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