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2026年美國報稅季已于1月26日正式啟動，美國國稅局（IRS）明確要求所有相關(guān)納稅人需在4月15日前完成2025年度納稅申報表提交及應(yīng)繳稅款繳納。
隨著IRS對跨境電商領(lǐng)域監(jiān)管力度的持續(xù)強(qiáng)化，合規(guī)報稅已從“可選事項(xiàng)”轉(zhuǎn)變?yōu)榭缇迟u家立足美國市場的必備前提，盡早梳理報稅流程、明確申報要求，成為企業(yè)規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險、優(yōu)化稅務(wù)成本的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。
在美國稅制體系下，公司報稅是法定強(qiáng)制性義務(wù)。
部分跨境賣家以為“無收入即無需報稅”，事實(shí)上，根據(jù)美國稅法規(guī)定，所有已完成注冊的美國公司，無論是否產(chǎn)生營收、是否開展實(shí)際業(yè)務(wù)，均需在規(guī)定時限內(nèi)完成稅務(wù)申報，逾期或違規(guī)將面臨高額罰金及經(jīng)營限制。
1.美國本土公司
C型股份有限公司（C-Corp）與有限責(zé)任公司（LLC）均需無差別申報，其中外資持有的LLC若漏報Form 5472，將觸發(fā)IRS嚴(yán)厲處罰。
2.非美國注冊公司
若在美國境內(nèi)有收入來源，如商品銷售收益、特許權(quán)使用費(fèi)、租金等，需提交Form 1120-F（外國公司所得稅申報表）。
3.持有美國公司25%及以上股權(quán)的非居民
需完成Form 5472關(guān)聯(lián)申報，部分情況還需申報個人所得稅。
即便未注冊美國公司，中國企業(yè)若在美國有特定經(jīng)營行為，如使用本土倉庫、雇傭當(dāng)?shù)貑T工，可能需按中美稅收協(xié)定繳納企業(yè)所得稅。
若商品銷往加州、紐約州等地區(qū)且達(dá)到“經(jīng)濟(jì)關(guān)聯(lián)（Nexus）”標(biāo)準(zhǔn)，還需完成銷售稅注冊與申報，不可因無本土公司主體而忽視合規(guī)要求。
，美國報稅時間節(jié)點(diǎn)因申報主體類型存在差異，且需特別注意“延期申報≠延期繳稅”的原則：
正常申報截止日期為4月15日。
若需延期可申請至10月15日，但所欠稅款必須在4月15日前繳清，否則將產(chǎn)生滯納金與利息，這一規(guī)則對跨境賣家個人持股相關(guān)申報同樣適用。
S型股份有限公司（S-Corp）與LLC的正常申報截止日期為3月15日，延期申報可延至9月15日。
C-Corp的正常申報截止日期為4月15日，延期申報可延至10月15日。
值得關(guān)注的是，即便公司在自然年度最后一天完成注冊，仍需按該年度進(jìn)行報稅，不得因經(jīng)營周期短而豁免申報義務(wù)。
多數(shù)LLC在IRS監(jiān)管中不被視為獨(dú)立納稅實(shí)體，采用“穿透征稅”模式，即企業(yè)利潤直接穿透至股東個人層面，由股東以個人身份繳稅。
1.單一成員LLC
認(rèn)定為“忽略實(shí)體”，公司收支無需單獨(dú)報稅，直接并入業(yè)主個人稅表（Form 1040 Schedule C），按個人所得稅率繳納。
2.多成員LLC
默認(rèn)按合伙企業(yè)規(guī)則處理，需先提交Form 1065（合伙企業(yè)稅表），并向每位成員出具Schedule K-1（明確利潤/虧損分?jǐn)偙壤?，成員再將對應(yīng)金額并入個人稅表申報。
LLC也可根據(jù)經(jīng)營需求調(diào)整征稅身份，通過提交Form 8832或Form 2553，申請按C-Corp或S-Corp稅制繳稅。
外國人持有的單成員LLC必須強(qiáng)制申報Form 5472，漏報將面臨高額罰金，這是外資LLC申報的核心風(fēng)險點(diǎn)。
C-Corp屬于獨(dú)立納稅實(shí)體，報稅邏輯涉及“雙重征稅”。
1.公司層面
需填寫Form 1120，按凈利潤繳納21%的固定聯(lián)邦企業(yè)所得稅，部分州還會額外征收州企業(yè)所得稅。
2.股東層面
公司將稅后利潤以分紅形式發(fā)放時，股東需將分紅并入個人收入，再次繳納個人所得稅。
這種雙重征稅模式需企業(yè)在利潤分配前做好稅務(wù)籌劃，平衡公司與股東的稅負(fù)成本。
1. 零申報的適用邊界
零申報僅適用于財年內(nèi)無任何實(shí)際運(yùn)營的公司，若企業(yè)存在以下任一情形，均不得進(jìn)行零申報：
銀行賬戶有資金流水
海關(guān)或物流公司有進(jìn)出口記錄
與美國客戶/供應(yīng)商有商品/服務(wù)交易
在美國雇傭員工
知識產(chǎn)權(quán)在美國的使用或授權(quán)。
違規(guī)零申報將被IRS認(rèn)定為虛假申報，面臨罰款與經(jīng)營核查。
2. 報稅資料準(zhǔn)備清單
為確保申報順利，企業(yè)需提前梳理完整材料。
公司基本信息（注冊文件、雇主識別號碼EIN、股東/成員名單及股權(quán)結(jié)構(gòu)）
財務(wù)記錄（2025年度損益表、資產(chǎn)負(fù)債表、銀行及信用卡對賬單）
收入證明（按客戶分類的銷售記錄、1099表格如1099-NEC、其他收入憑證）
支出憑證（工資薪酬、業(yè)務(wù)采購、差旅招待、專業(yè)服務(wù)費(fèi)用、折舊資產(chǎn)證明）
稅務(wù)相關(guān)文件（季度預(yù)估稅繳納記錄、州/地方稅收證明、銷售稅申報記錄、上一年度稅表副本、稅務(wù)抵免資格證明）
3. 常見操作誤區(qū)規(guī)避
1.混淆不同公司類型的申報截止日期，尤其是S-Corp與C-Corp的時限差異。
2.遺漏1099表格處理，包括未向承包商發(fā)放或未申報收到的1099表格。
3.業(yè)務(wù)支出憑證不全，無法證明支出合理性。
4.僅關(guān)注聯(lián)邦稅，忽視州及地方稅務(wù)義務(wù)。
5.誤解“延期申報”，未按時繳納預(yù)估稅款。
對于缺乏美國稅制專業(yè)知識的跨境賣家，建議聯(lián)系專業(yè)跨境服務(wù)機(jī)構(gòu)降低合規(guī)風(fēng)險。
專業(yè)跨境服務(wù)機(jī)構(gòu)擁有稅務(wù)專家與資深合規(guī)團(tuán)隊(duì)，可提供全流程服務(wù)：從美國公司注冊，到記賬報稅、企業(yè)年審、稅務(wù)籌劃，再到VAT財稅合規(guī)、環(huán)保EPR認(rèn)證、知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)及海外工商服務(wù)，全方位覆蓋跨境運(yùn)營合規(guī)需求。
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