各位亞馬遜西班牙站賣家請(qǐng)注意！平臺(tái)近日發(fā)布重要VAT合規(guī)通知：若未能提供有效的歐盟稅號(hào)（ROI），店鋪或FBA功能將面臨限制風(fēng)險(xiǎn)。
法規(guī)背景：ViDA計(jì)劃生效推動(dòng)合規(guī)升級(jí)
自2025年1月1日起，歐盟《數(shù)字時(shí)代增值稅》（ViDA）第一階段正式實(shí)施。根據(jù)新規(guī)，所有參與“泛歐計(jì)劃”（Pan-EU）或從事歐盟跨境B2C銷售的賣家，必須持有符合標(biāo)準(zhǔn)的歐盟格式有效VAT稅號(hào)（即ROI）。西班牙稅務(wù)局已同步升級(jí)系統(tǒng)對(duì)接要求，亞馬遜平臺(tái)亦加強(qiáng)了自動(dòng)校驗(yàn)機(jī)制。
哪些情況會(huì)被視為不合規(guī)？
僅持有西班牙本土稅號(hào)（NIF）而無歐盟稅號(hào)（ROI）的賣家，在以下任一情形下將被標(biāo)記為“Missing valid EU VAT”：
- 已啟用亞馬遜泛歐計(jì)劃（Pan-EU）或歐洲配送網(wǎng)絡(luò)（EFN）；
- 通過西班牙倉庫向其他歐盟國家進(jìn)行遠(yuǎn)程銷售（B2C跨境銷售）；
- 使用西班牙FBA倉，且?guī)齑姹粊嗰R遜內(nèi)部分配至法國、意大利、德國等其他歐盟國家倉庫。
關(guān)鍵稅號(hào)解析
本土稅號(hào)（NIF）
- NIF（Número de Identificación Fiscal）為西班牙本地VAT稅號(hào)，是開展境內(nèi)銷售、清關(guān)及納稅申報(bào)的必備憑證。
- 用途：用于西班牙市場準(zhǔn)入、本地交易和稅務(wù)申報(bào)。
- 格式示例：通常以“N”開頭，如 N1234567D。
歐盟稅號(hào)（ROI）
- ROI（Registro de Operadores Intracomunitarios），又稱VIES號(hào)碼，是西班牙的歐盟增值稅注冊(cè)號(hào)。
- 用途：支持歐盟內(nèi)部B2B免稅交易，可在亞馬遜平臺(tái)自動(dòng)開具B2B免稅發(fā)票。
- 格式示例：以國家代碼“ES”開頭，如 ESN1234567D。
簡而言之，NIF是進(jìn)入西班牙市場的基礎(chǔ)，而ROI則是實(shí)現(xiàn)歐盟跨境B2B交易并享受免稅政策的關(guān)鍵。僅持NIF無法滿足當(dāng)前亞馬遜對(duì)跨境業(yè)務(wù)的合規(guī)要求。
四類賣家須盡快申請(qǐng)ROI
以下賣家必須立即啟動(dòng)西班牙歐盟稅號(hào)（ROI）申請(qǐng)流程：
- 參與泛歐計(jì)劃（Pan-EU）的賣家：未按時(shí)合規(guī)可能導(dǎo)致商品退出泛歐庫存池，喪失優(yōu)惠物流費(fèi)率，嚴(yán)重影響運(yùn)營效率。
- 需在亞馬遜平臺(tái)自動(dòng)開具歐盟B2B免稅發(fā)票的賣家：ROI為實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化開票的必要條件。
- 在西班牙有倉儲(chǔ)并涉及向其他歐盟國家銷售的賣家：包括B2C遠(yuǎn)程銷售場景，均需具備ROI。
- 面向歐盟企業(yè)客戶銷售并希望適用0%增值稅率的賣家：ROI是享受跨境B2B免稅的核心憑證。
提示：凡在亞馬遜西班牙站使用FBA，并涉及泛歐計(jì)劃或歐盟跨境交易（無論B2B或B2C），均應(yīng)盡快完成ROI注冊(cè)。
如何判斷是否已擁有歐盟稅號(hào)（ROI）？
多數(shù)中國跨境賣家初始僅注冊(cè)了西班牙NIF，尚未取得ROI?？赏ㄟ^歐盟官方VIES系統(tǒng)查詢驗(yàn)證：
查詢網(wǎng)址：
https://ec.europa.eu/taxation_customs/vies/#/vat-validation
操作方式：將您的西班牙稅號(hào)前加“ES”（如ESN1234567D）后輸入系統(tǒng)查詢：
- 若結(jié)果顯示有效，則表明您已擁有有效的ROI；
- 若顯示【invalid VAT number】，且存在歐盟跨境交易需求，則必須申請(qǐng)ROI。
未注冊(cè)ROI可能帶來的后果
- 倉儲(chǔ)受限，成本上升：
- 泛歐賣家：可能失去泛歐物流優(yōu)惠，商品被移出泛歐庫存池，影響配送效率。
- FBA賣家：西班牙FBA服務(wù)可能被暫停，無法入倉或補(bǔ)貨。
- 發(fā)票功能缺失：
- 即使開通亞馬遜VCS服務(wù)，也無法自動(dòng)開具歐盟B2B免稅發(fā)票。
- 銷售受阻：
- 無法完成與歐盟企業(yè)客戶的免稅交易，面臨稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)；
- 泛歐計(jì)劃運(yùn)作受阻，庫存調(diào)配受限。
西班牙歐盟稅號(hào)（ROI）申請(qǐng)條件與流程
ROI申請(qǐng)流程復(fù)雜、周期較長，平均需3–6個(gè)月，建議盡早啟動(dòng)。
- 持有有效西班牙NIF：
- 需已成功綁定亞馬遜賬戶；
- 提供近3個(gè)月銷售數(shù)據(jù)及證明存在歐盟跨境交易需求的相關(guān)文件（如B2B發(fā)票）。
- 完成文件認(rèn)證與電子簽名準(zhǔn)備：
- 公司營業(yè)執(zhí)照、法人證件等須完成海牙認(rèn)證（Apostille）；
- 申請(qǐng)西班牙電子簽名證書，用于與稅務(wù)機(jī)關(guān)的安全通信。
- 完成當(dāng)季ECL申報(bào)（Modelo 349）：
- 在提交ROI申請(qǐng)前，必須完成當(dāng)季度歐盟B2B交易申報(bào)（ECL），并提供回執(zhí)。
提交申請(qǐng)后，西班牙稅務(wù)局通常會(huì)在1–2個(gè)月內(nèi)發(fā)送調(diào)查問卷，需如實(shí)填寫并提供佐證材料。
如何維持ROI有效性？
獲得ROI后仍需持續(xù)履行合規(guī)義務(wù)，否則可能被注銷：
- 及時(shí)響應(yīng)稅局通知：對(duì)稅務(wù)局發(fā)出的任何信件必須按時(shí)準(zhǔn)確回復(fù)；
- 每季度按時(shí)提交ECL申報(bào)（Modelo 349）：這是維持ROI有效的核心要求；
- 避免申報(bào)錯(cuò)誤或遺漏：漏報(bào)、錯(cuò)報(bào)將導(dǎo)致罰款，嚴(yán)重者會(huì)被取消ROI資格，需重新申請(qǐng)。
已持有ROI的賣家務(wù)必高度重視定期申報(bào)工作，確保合規(guī)延續(xù)。
盡管具體執(zhí)行時(shí)間節(jié)點(diǎn)尚未明確，但合規(guī)趨勢已不可逆。建議賣家立即核查自身稅號(hào)狀態(tài)，盡快完成ROI注冊(cè)及平臺(tái)上傳，防范運(yùn)營中斷風(fēng)險(xiǎn)。